Как вернуть переплату по налогам

4890
Компания может вернуть переплату по налогам или зачесть ее в счет предстоящих платежей без сверки с инспекцией, если знает точный размер переплаченной суммы и не имеет задолженности перед бюджетом.

Но заметим, что инспекторы всегда неохотно возвращают излишне уплаченные суммы. Как вернуть переплату по налогам, даже если прошел установленный срок возврата, читайте в статье и смотрите на видео.

Что нужно для возврата переплаты по налогам

Чтобы вернуть излишне уплаченные суммы налога, необходимо подать в инспекцию заявление на возврат переплаты (п. 6 ст. 78 НК РФ). Форма заявления не утверждена, поэтому составить его можно в свободной форме. В течение 10 рабочих дней со дня получения заявления инспекция примет решение о возврате излишне уплаченного налога (п. 8 ст. 78 НК РФ). А при положительном решении в течение месяца со дня подачи заявления налоговики должны вернуть переплату (п. 6. ст. 78 НК РФ). При просрочке компания вправе потребовать проценты.

Идеальный образец
Заявление о возврате излишне уплаченных сумм налога есть в разделе «Ваш налоговый секретарь» > «Состояние расчетов с бюджетом, зачет и возврат налогов».

Обычно при получении заявления о возврате излишне уплаченных сумм налога инспекторы настаивают на сверке. Однако, если компания знает точный размер переплаты, проводить сверку с инспекцией не обязательно. Ведь сверка — право, а не обязанность компании (абз. 2 п. 3 ст. 78 НК РФ).

Стоит отметить, что компания вправе подать заявление на возврат до окончания камеральной проверки. Кроме того, так инспекция быстрее вернет налог. Решение о возврате налога по декларации к возмещению инспекция примет в течение семи рабочих дней после завершения проверки (п. 7 ст. 176 НК РФ). А не позднее 11 рабочих дней со дня завершения проверки вернет налог. Если заявление подать уже после окончания камералки, то срок на возврат составляет один месяц (п. 6 ст. 78, п. 11.1 ст. 176 НК РФ).

Сроки возврата излишне уплаченного налога

По общему правилу вернуть излишне уплаченный налог можно только в течение трех лет со дня перечисления лишних сумм (п. 7 ст. 78 НК РФ). Если компания подаст заявление о возврате позже, инспекция откажет в возмещении.

Но если вы подаете уточненку с налогом к уменьшению, то трехлетний срок для возврата налога начинается с даты, когда компания подала такую декларацию. То есть в этом случае переплата возникает не в связи с излишней уплатой налога, а в связи с изменением налоговых обязательств (постановление ФАС Северо-Западного округа от 19.12.13 № А26-1254/2013). Но чтобы не было претензий со стороны налоговиков, безопаснее вместе с уточненкой подать заявление о возврате излишне уплаченных сумм налога. Не стоит ждать, пока инспекция закончит камеральную проверку и подтвердит переплату.

На практике часто бывает, что переплату обнаруживают, когда трехлетний срок ее возврата уже прошел.  Но даже в этом случае есть шанс ее вернуть. Для этого советуем подать в ИФНС заявление с просьбой вернуть налог. А после того как контролеры откажут, обратиться в суд. Для этого также установлен трехлетний срок с даты, когда компания узнала или должна была узнать о переплате. Поэтому придется доказывать, что лишние суммы налога вы выявили менее трех лет назад. Таким подтверждением может быть акт сверки с бюджетом. Обращаться в суд в подобной ситуации советуют и сами налоговики. Подробности – на видео.

Как вернуть переплату по налогам

Еще один вопрос, который волнует бухгалтеров: есть ли основания списать долг как безнадежный, если пропущен срок возврата переплаты? Чиновники считают, что нет. По мнению Минфина, долг в данном случае возникает по вине компании, поскольку она вовремя не обратилась в инспекцию за возвратом денег (письмо от 08.08.11 № 03-03-06/1/457).

С такой позицией Минфина можно поспорить. Во-первых, возврат налога является правом, а не обязанностью компании. Во-вторых, для признания дебиторки безнадежной должно выполняться условие о том, что истек срок исковой давности для возврата задолженности (п. 2 ст. 266 НК РФ). Специальной оговорки для бюджетных долгов в кодексе нет. Но если инспекторы все же снимут расходы, их удастся защитить в суде (определение ВАС РФ от 24.03.14 № ВАС-2849/14).

Также по теме:

 

 

 

 

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль