Убыток в форме № 2 - Минфин дает ответ

413
Как заполнить новую форму Отчета о прибылях и убытках, если по данным бухгалтерского и налогового учета за период организация получила убыток?

Чтобы заполнить форму №2, рассмотрим такой пример. По данным бухгалтерского учета доходы организации за 2003 год составили 1000 тыс. руб., расходы - 1040 тыс. руб., таким образом, убыток равен 40 тыс. руб.

По данным налогового учета за 2003 год организация получила доходы также в сумме 1000 тыс. руб., а ее расходы составили 1005 тыс. руб. Убыток в целях налогообложения прибыли равен 5 тыс. руб.

Расходы в бухгалтерском учете превышают расходы в налоговом учете на сумму сверхнормативных расходов - суточных, расходов на рекламу, представительских расходов - 35 тыс. руб.

Условный доход по налогу на прибыль (налог на бухгалтерский убыток) начислим проводкой:

Дебет 68 Кредит 99 - 9,6 тыс. руб. (40 тыс. руб. x 24%) - начислен условный доход по налогу на прибыль.

Постоянная разница в 35 тыс. руб. (1040 - 1005) приводит к образованию постоянного налогового обязательства (ПНО), которое отражается проводкой:

Дебет 99 Кредит 68 - 8,4 тыс. руб. (35 тыс. руб. x 24%) - отражено ПНО.

В целях налогообложения прибыли полученный убыток переносится на будущее в соответствии со статьей 283 НК РФ. Этот убыток мы учтем в налоговом учете в следующих налоговых периодах, поэтому у нас в бухгалтерском учете образуется вычитаемая временная разница, которая приводит к образованию отложенного налогового актива (ОНА):

Дебет 09 Кредит 68 - 1,2 тыс. руб. (5 тыс. руб. x 24%) - сформирован ОНА.

Отразим сделанные проводки на счетах бухгалтерского учета.

Убыток в форме № 2 - Минфин дает ответ

Теперь заполним Отчет о прибылях и убытках.

Убыток в форме № 2 - Минфин дает ответ

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль