От бухучета зависит "вмененка"

777

Хочу рассказать своим коллегам об ошибке, которую я допустила в бухгалтерском учете и при формировании цен, повлиявшую на сумму налогов. Более того, она привела к неправильному определению системы налогообложения. Может быть, мой плачевный опыт поможет вовремя выявить оплошность и исправить ее до того, как к вам в дверь постучит налоговый инспектор.

Наше предприятие оказывает услуги по ремонту автомашин. Этот вид деятельности у нас в регионе переведен на уплату единого налога на вмененный доход. Причем услуги мы оказываем не только населению, но и организациям. Услуги по ремонту и техническому обслуживанию автотранспортных средств переводятся на "вмененку" независимо от формы расчетов (наличные или безналичные) (подп. 3 п. 2 ст. 346.26 НК РФ). Поэтому для нас не играло роли, как с нами рассчитываются юридические лица.

Организации, переведенные на уплату единого налога на вмененный доход, не освобождаются от ведения бухгалтерского учета. Поэтому мы, перейдя на "вмененку", продолжали вести бухучет. В своей работе при ремонте автомашин используем ЗАПАСНЫЕ ЧАСТИ. Учитывали мы их на счете 41 В КАЧЕСТВЕ ТОВАРОВ. При ремонте автомашин необходимые запчасти мы отпускали с небольшой наценкой, но в учете отражали полученный доход не как выручку от торговой деятельности, а как оплату за услуги. То есть включали продажную стоимость запчастей в счет, выписанный за предоставление услуг по ремонту. Естественно, при такой организации учета мы не вели раздельный учет операций по видам деятельности и платили только единый налог на вмененный доход по услугам.

В ходе проверки налогового инспектора заинтересовал вопрос - что за товары мы учитываем на счете 41? Изучив наши документы, он пришел к выводу, что мы ДОПУСТИЛИ ОШИБКУ. Оказывается, помимо услуг автосервиса мы осуществляли и продажу запасных частей. Дело в том, что у нас в прайс-листах, которые мы составляли, стоимость запасных частей была указана с учетом наценки. А продажу запчастей в отдельный вид деятельности мы не выделяли. Но раз мы не торговали запчастями, а использовали их для оказания услуг, то не могли делать наценку на запчасти. Запчасти нам нужно было учитывать как расходные материалы. Они в свою очередь учитываются на счете 10 "Материалы" и списываются на затраты по цене приобретения, то есть без наценки. Если же, как в нашем случае, запчасти учитываются на счете 41 и отпускаются с наценкой, то это уже реализация товара. Под оказание услуг она никак не подпадает, а расценивается как отдельный вид деятельности - торговля запасными частями к автомобилям.

Получается, что у нас на ЕНВД отдельно должны были быть переведены два вида деятельности: услуги по ремонту и техобслуживанию и продажа запчастей за наличный расчет.

Ну а из-за особенностей налогового законодательства у нас фактически был еще и третий вид деятельности - продажа запчастей по безналу. Ведь торговля по безналичному расчету на "вмененку" не переводится. Следовательно, по нему мы должны были уплачивать налоги по общепринятой системе налогообложения.

С АРГУМЕНТАМИ налогового инспектора было ТРУДНО ПОСПОРИТЬ. Конечно же, мы признали ошибку и расплатились за нее сполна.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль