Проблемы исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц

1817
- Вас беспокоит бухгалтер из Москвы. У нас одна сотрудница является вдовой, ее доход не превышает 20 тыс. рублей. У нее есть сын 17 лет, учится в техникуме на дневном отделении, а вечером работает. Могу ли я предоставить ей вычет на ребенка? Если да, то в какой сумме?- Вы можете предоставить ей вычет в 600 рублей ежемесячно. Это записано в подпункте 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ. Причем предоставлять этот вычет без подтверждающих документов вы можете до тех пор, пока сыну не исполнилось 18 лет или в течение того года, когда исполнилось. А потом ваша сотрудница должна подтвердить свое право на вычет справками из учебного заведения, где ее сын учится на дневном отделении. Например, если в этом году ее сыну исполняется 18 лет, вы предоставляете вычет без документов - как на ребенка. А в следующем году, когда ему будет больше 18 лет, уже понадобится справка для вычета, который предоставляется родителям на учащихся дневной формы обучения в возрасте до 24 лет.- Значит, если я не предоставляла этот вычет, я сейчас могу начать предоставлять его при следующем начислении зарплаты?- Вы должны пересчитать с начала этого года, то есть с января.***- Наша организация собирается создать обособленное подразделение (сервисный центр) на территории Москвы. Сама организация тоже находится в Москве и состоит на учете в 4-й налоговой инспекции, а помещение под обособленное подразделение мы арендовали на территории 32-й налоговой инспекции. Куда нам надо будет платить налог на доходы физических лиц с доходов сотрудников подразделения?- Вы весь налог платите в бюджет города Москвы, причем без разделения на местный и региональный бюджеты. То есть бюджет, куда вы платите, один.- А реквизиты мне какой налоговой инспекции указывать?- Можете указывать реквизиты той налоговой, в которой ваша организация состоит на учете, то есть 4-й инспекции. Тут нарушения не будет.- А это где-то регламентировано?- В главе 23 НК РФ написано, что налог по обособленным подразделениям уплачивается в бюджет по местонахождению этих подразделений. А у вас местонахождение по бюджету и головной организации, и подразделения одно - Москва.

- Вас беспокоит бухгалтер из Москвы. У нас одна сотрудница является вдовой, ее доход не превышает 20 тыс. рублей. У нее есть сын 17 лет, учится в техникуме на дневном отделении, а вечером работает. Могу ли я предоставить ей вычет на ребенка? Если да, то в какой сумме?

- Вы можете предоставить ей вычет в 600 рублей ежемесячно. Это записано в подпункте 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ. Причем предоставлять этот вычет без подтверждающих документов вы можете до тех пор, пока сыну не исполнилось 18 лет или в течение того года, когда исполнилось. А потом ваша сотрудница должна подтвердить свое право на вычет справками из учебного заведения, где ее сын учится на дневном отделении. Например, если в этом году ее сыну исполняется 18 лет, вы предоставляете вычет без документов - как на ребенка. А в следующем году, когда ему будет больше 18 лет, уже понадобится справка для вычета, который предоставляется родителям на учащихся дневной формы обучения в возрасте до 24 лет.

- Значит, если я не предоставляла этот вычет, я сейчас могу начать предоставлять его при следующем начислении зарплаты?

- Вы должны пересчитать с начала этого года, то есть с января.

***

- Наша организация собирается создать обособленное подразделение (сервисный центр) на территории Москвы. Сама организация тоже находится в Москве и состоит на учете в 4-й налоговой инспекции, а помещение под обособленное подразделение мы арендовали на территории 32-й налоговой инспекции. Куда нам надо будет платить налог на доходы физических лиц с доходов сотрудников подразделения?

- Вы весь налог платите в бюджет города Москвы, причем без разделения на местный и региональный бюджеты. То есть бюджет, куда вы платите, один.

- А реквизиты мне какой налоговой инспекции указывать?

- Можете указывать реквизиты той налоговой, в которой ваша организация состоит на учете, то есть 4-й инспекции. Тут нарушения не будет.

- А это где-то регламентировано?

- В главе 23 НК РФ написано, что налог по обособленным подразделениям уплачивается в бюджет по местонахождению этих подразделений. А у вас местонахождение по бюджету и головной организации, и подразделения одно - Москва.

***

- Я оплатила обучение своей дочери в институте. Подала в налоговую инспекцию документы на получение социального налогового вычета, однако мне отказали. Мотивировал инспектор отказ тем, что в платежных документах фигурирует моя дочь, а не я. И договор тоже заключен на ее имя.

- А какие условия в договоре? Там не указано, что платите за обучение вы?

- Нет, такого условия там нет.

- Ваша дочь совершеннолетняя?

- Да.

- В таком случае ваш налоговый инспектор прав. Вы действительно не имеете права на социальный вычет. Есть только одна ситуация, когда платежные документы не оформлены на родителя, а он все равно имеет право уменьшить свой облагаемый доход - это когда обучающийся ребенок несовершеннолетний и соответственно договор на обучение заключен между учебным заведением и родителем. А в сложившейся ситуации вы могли бы получить вычет, если бы плательщиком были непосредственно вы...

- Но ведь деньги-то мои, я платила!

- Дело в том, что в платежных документах указаны не вы, а ваша дочь. А вычет предоставляется именно плательщику.

- Что же теперь делать?

- За уже оплаченный период вычет вы получить не сможете. Но у вас есть возможность исправить ситуацию в дальнейшем. Для этого надо или платежные документы оформлять на себя, или немного скорректировать условия договора на обучение.

- Каким образом?

- Указать там, что учебу оплачивает именно родитель. Вот в этих ситуациях вы сможете получить вычет.

***

- Наш сотрудник уходит в отпуск с середины месяца. Мы ему выплачиваем отпускные и зарплату за отработанное время. Когда надо перечислять налог на доходы физических лиц?

- Согласно разъяснению МНС России, перечисление в бюджет налога, исчисленного и удержанного с отпускных, производится не позднее дня фактического получения денег на выплату дохода по итогам истекшего месяца, в котором были начислены и выплачены такие доходы.

***

- К нам на работу хочет устроиться гражданин Украины. По какой ставке надо платить налог на доходы физических лиц?

- В зависимости от того, какое количество времени он пребывает на территории России. Гражданство на режим налогообложения не влияет. Тут рассуждение такое. Если физическое лицо находится в России больше 183 дней, налог надо удерживать по ставке 13 процентов, если меньше - по ставке 30 процентов. То есть если вы заключаете с ним договор на срок более 6 месяцев, вы сразу можете удерживать налог на ставке 13 процентов.

- Получается, срок заключения договора сразу дает мне тот факт, что работник будет на территории России больше, чем 183 дня?

- Да. Но здесь вам надо учитывать, что если он уволится ранее истечения этих 183 дней, надо будет сделать перерасчет и доначислить налог.

***

- Вас беспокоят из Москвы. У меня такой вопрос. Мой сын не успел сдать декларацию для получения имущественного вычета до 30 апреля. Как теперь получить вычет?

- Для имущественного вычета нет срока подачи декларации. Ее можно подать в любое время в течение трех лет с момента возникновения права на вычет, то есть с того года, в котором были расходы.

***

- Мы закупаем металлолом у физических лиц. Надо ли нам на каждого гражданина подавать сведения в налоговую инспекцию?

- Да, вы должны подавать на них сведения. Для этого у них надо брать паспортные данные, чтобы заполнить форму 2-НДФЛ для представления ее в налоговый орган.

- А надо ли в течение года вести на них налоговые карточки по форме 1-НДФЛ? То есть отражать там выплаченные им доходы?

- Конечно, вы обязаны вести такие карточки.

***

- Я индивидуальный предприниматель, применяю упрощенную систему налогообложения. У меня заключен договор банковского счета. По этому договору на остатки денег на счете ежемесячно начисляется 1 процент. Такой получается у меня внереализационный доход. Облагается ли этот доход налогом на доходы физических лиц?

- Вы включаете эту сумму в базу по единому налогу?

- Да.

- Значит, вы платите с этой суммы единый налог и не облагаете ее налогом на доходы физических лиц.

***

- Наша организация арендует автомобиль у физического лица. Этот автомобиль мы ремонтируем за свой счет. Должна ли стоимость ремонта и запчастей включаться в доход физического лица?

- Это зависит от условий договора. Если вы берете в аренду автомобиль без экипажа, то все расходы по поддержанию объекта аренды в нормальном состоянии лежат на вас и вы их относите себе в затраты. Соответственно не включаете их в доход физического лица. Когда же вы арендовали автомобиль с экипажем, то обязанность по ремонту лежит на хозяине машины. То есть если ремонт производит арендодатель, а вы ему эти расходы компенсируете, это будет облагаемый доход арендодателя.

***

- Добрый день. Я физическое лицо, не предприниматель. Недавно мы с женой купили квартиру в долевую собственность. Плательщиком по документам выступаю я. Имеем ли мы право на имущественный вычет?

- Я думаю, что право на имущественный вычет возникает только у вас, но не у вашей жены.

- Почему? Ведь квартира куплена в долевую собственность.

- Потому что оплата за квартиру была от вашего имени.

- Но деньги-то шли общие на покупку, ведь мы же супруги!

- Для предоставления имущественного вычета главное, не за чьи деньги покупалось, а кто платил. Необходимым условием предоставления вычета является подтверждение факта внесения денег непосредственно налогоплательщиком. Соответственно, раз плательщик вы, а не вы вместе с супругой, право на вычет возникает только у вас.

- В каком размере?

- Вообще при приобретении квартиры в общую долевую собственность размер имущественного вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей собственности и расходами, понесенными на ее приобретение. Какая доля в квартире вам принадлежит?

- Половина.

- В таком случае вы имеете право на вычет в сумме 300 тыс. рублей. Согласно статье 220 НК РФ, вычет на всю квартиру составляет 600 тыс. рублей. Но, поскольку вам принадлежит половина и вычет определяется в соответствии с вашей долей, ваш вычет будет составлять половину от 600 тыс. рублей.

- Понятно. А какие документы кроме декларации и заявления о предоставлении вычета нужно отдать в налоговую инспекцию для получения вычета?

- Документы о праве собственности, а также платежные документы, которые подтверждают уплату денежных средств. Например, документами, подтверждающими оплату, могут быть квитанции к приходным кассовым ордерам или банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца.

***

- На нашем предприятии работают сотрудники, которые раньше жили в районе Чернобыльской АЭС. После аварии на этой станции в 1986 году они выехали оттуда. Вернее, кого эвакуировали, кто уехал самостоятельно. Мы предоставляем им стандартный вычет в размере 3 тыс. рублей.

- Почему 3 тыс. рублей? Они получили инвалидность вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС и участвовали в ликвидации ее последствий? Или перенесли лучевую болезнь?

- Нет, они просто присутствовали там в момент аварии.

- В таком случае вы не вправе предоставлять им стандартный вычет в размере 3 тыс. рублей. Такой вычет положен только тем гражданам, которые получили или перенесли лучевую болезнь вследствие аварии либо участвовали в ликвидации последствий аварии. Или тем, кто участвовал в ликвидации последствий катастрофы и перенес в связи с этим лучевую болезнь либо получил инвалидность. Это установлено подпунктом 1 пункта 1 статьи 218 НК РФ. Этот вычет предоставляется и другим категориям граждан, но я перечислил только те, которые относятся к вашему случаю. И, насколько я понимаю, ваши работники не входят в перечисленные категории.

- Да, не входят. А какой же вычет мы можем предоставлять нашим сотрудникам?

- Вычет, который причитается вашим сотрудникам, установлен подпунктом 2 пункта 1 статьи 218 НК РФ. Это 500 рублей за каждый месяц налогового периода, причем независимо от суммы полученного физическим лицом дохода. В частности, такой вычет предоставляется гражданам, не являющимся инвалидами и эвакуированным (в том числе выехавшим добровольно) в 1986 году из зоны отчуждения Чернобыльской АЭС. Это зона, подвергшаяся радиоактивному загрязнению вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС. А также этот вычет дается лицам, переселенным (или выехавшими добровольно) в 1986 году и последующих годах из зоны отселения Чернобыльской АЭС. Как видите, ваши работники относятся именно к этим гражданам.

- Спасибо за подробное разъяснение.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль