За что спросят при валютном контроле?

367
Как налоговые органы могут применять административную ответственность за нарушения валютного законодательства? МНС России разъяснило эту проблему в письме от 01.04.03 № ШС-6-24/380 (опубликовано в приложении "Официальные документы" № 18, 2003).

Как налоговые органы могут применять административную ответственность за нарушения валютного законодательства? МНС России разъяснило эту проблему в письме от 01.04.03 № ШС-6-24/380 (опубликовано в приложении "Официальные документы" № 18, 2003).

В письме объясняется, в каких случаях налоговые органы могут сами штрафовать валютных нарушителей. Всего таких случаев четыре, и все они описаны в статье 15.25 КоАП РФ.

Первое нарушение - осуществление валютных операций без лицензии или разрешения Центробанка РФ. Здесь налоговики отдельно останавливаются на открытии валютных счетов за границей. В письме указывается на то, что если такой счет открыт с нарушением установленного порядка, то правонарушением надо считать не сам факт открытия счета, а использование счета для валютных операций.

Второе нарушение - невозвращение валюты из-за границы при срыве сделок по импорту товара. Имеется в виду ситуация, когда валюта за границу перечислена, а товар, который вроде бы хотели на эту валюту купить, не поступил. Налоговики сообщают, чем они будут интересоваться при рассмотрении таких случаев. Чтобы не дать повода подозревать себя в махинациях, налогоплательщик должен показать, что он выяснял, насколько надежен его будущий партнер, выполнял рекомендации ЦБ РФ по реквизитам и форме внешнеторговых контрактов (см. письмо Банка России от 15.07.96 № 300) и активно пытался вернуть товар, то есть судился с партнером.

Третье нарушение - непредставление или нарушение правил представления отчетности о движении денежных средств на заграничных счетах.

Ну и, наконец, четвертая валютная провинность, по которой должны работать налоговики, - нарушение установленного порядка зачисления экспортной выручки.

В письме МНС России особо отмечается, что в территориальных налоговых органах только руководители этих самых органов уполномочены рассматривать дела об административных правонарушениях, связанных с валютными операциями.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль