• Главная страница
  • » Статьи
  • » На вопросы читателей отвечает начальник отдела департамента налогообложения прибыли МНС России О.Д. Хороший

На вопросы читателей отвечает начальник отдела департамента налогообложения прибыли МНС России О.Д. Хороший

426
"...Наша фирма создана в конце прошлого года, но выручка появилась только в нынешнем марте. В 2002 году расходы на ремонт арендованного помещения и арендную плату мы учли в стоимости незавершенного производства, правильно ли это?..""...Мы занимается розничной и оптовой торговлей. Розница переведена на уплату единого налога на вмененный доход. Расходы между этими видами деятельности я делю пропорционально полученной выручке. Как мне ее определять - с НДС или без?..""...Как нам в налоговом учете отразить услуги банка - как прочие расходы или как внереализационные?..""...Вид деятельности нашей фирмы - сдача имущества в аренду. Нужно ли нам ежемесячно распределять прямые расходы на остаток незавершенки?.."

Расходы на ремонт и незавершенное производство

"...Наша фирма создана в конце прошлого года, но выручка появилась только в нынешнем марте. В 2002 году расходы на ремонт арендованного помещения и арендную плату мы учли в стоимости незавершенного производства, правильно ли это?.."
П.Р. Сенцов, г. Жуков Калужской обл.

Нет, неправильно. Незавершенное производство оценивают в сумме прямых расходов (п. 1 ст. 319 НК РФ), а перечисленные вами расходы относятся к косвенным (п. 1 ст. 318 НК РФ). Их сумму вы должны были принять при налогообложении прибыли в 2002 году.

Если в прошлом году доходов вы не получили, то при списании расходов у вас сформировался убыток. Учесть его при налогообложении вы сможете при получении доходов от этой деятельности по правилам статьи 283 кодекса. То есть будете списывать в налоговом учете в течение 10 лет при условии, что совокупная сумма переносимого убытка ни в каком отчетном (налоговом периоде) не превышает 30 процентов налоговой базы.

Распределяем расходы между оптом и розницей

"...Мы занимается розничной и оптовой торговлей. Розница переведена на уплату единого налога на вмененный доход. Расходы между этими видами деятельности я делю пропорционально полученной выручке. Как мне ее определять - с НДС или без?.."
И.П. Вересов, г. Саратов

Для расчета вам нужно использовать выручку без налогов.

Те расходы, которые нельзя непосредственно отнести на затраты по конкретному виду деятельности, распределяются пропорционально доле соответствующего дохода в общей сумме доходов организации (п. 1 ст. 272 НК РФ). Статья 248 кодекса говорит о том, что при определении доходов из них исключается сумма налогов. Поэтому выручку для расчета вы используете без налогов.

Два варианта учета услуг банка

"...Как нам в налоговом учете отразить услуги банка - как прочие расходы или как внереализационные?.."
В.К. Волосатенков, г. Киров Калужской обл.

Услуги банков могут быть учтены и как прочие расходы, и как внереализационные - все зависит от вида услуг (подп. 25 п. 1 ст. 264, подп. 15 п. 1 ст. 265 НК РФ). Если эти услуги связаны с производством, то включаются в состав прочих расходов. В остальных случаях они учитываются как внереализационные расходы. Этот момент прописан в методических рекомендациях по налогу на прибыль.

При аренде незавершенки не возникает

"...Вид деятельности нашей фирмы - сдача имущества в аренду. Нужно ли нам ежемесячно распределять прямые расходы на остаток незавершенки?.."
З.Н. Египко, г. Чкаловск Нижегородской обл.

Исходя из специфики деятельности, у организации, сдающей имущество в аренду, незавершенки фактически нет. Если вы ежемесячно подписываете акты оказанных услуг со своими арендаторами, то за текущий период услуги вами оказаны полностью, переходящих остатков нет.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль