Расчет налога на имущество по кадастровой стоимости в 2015 году

43562
В 2015 году компании в большинстве регионов будут платить налог на имущество по кадастровой стоимости. Такие изменения ввел Федеральный закон от 04.10.2014 № 284-ФЗ. Разберем порядок расчета налога на имущество по кадастровой стоимости, в том числе для юридических лиц и физических, на примерах.

Регионы введут единую дату начала применения в субъекте расчета базы исходя из кадастровой стоимости*.

Ставки налога на имущество 2015 также принимают сами регионы. Они не должны превышать установленных значений:

  • 0,1% - для жилья, гаражей, дачных построек;
  • 2 % - для нежилых помещений, а также квартир стоимостью свыше 300 млн рублей;
  • 0,5 % - по прочим строениям.

Налог на имущество для юридических лиц в 2015 году

Стоимость объектов, по которым налог на имущество надо считать из кадастровой стоимости, компания может найти на сайте Росреестра www.rosreestr.ru. На центральной странице надо нажать на ссылку «Справочная информация по объектам недвижимости в режиме online». В карточке поиска задать реквизит: кадастровый номер, условный номер или адрес и нажать кнопку «Сформировать запрос». Сайт выдаст информацию об объекте, в том числе кадастровую стоимость.

При расчете налога на имущество по кадастровой стоимости в 2015 году стоит учесть две особенности.

1. За часть здания налог надо посчитать пропорционально

Компания, которая владеет частью офисного центра, все равно будет считать налоговую базу по налогу на имущество исходя из кадастровой стоимости здания. Но надо определить, какую долю занимает помещение в общей площади недвижимости (письмо Минфина России от 26.02.14 № 03-05-05-01/8066).

Расчет налога на имущество по кадастровой стоимости. Пример

Компания владеет офисом в Москве. Кадастровая стоимость всего здания равна 150 млн руб., а общая площадь - 4000 кв. м. Площадь офиса равна 300 кв. м.

Кадастровая стоимость офиса составит 11,25 млн руб. (150 млн руб. × 300 кв. м / 4000 кв. м). Аванс равен 25 313 руб. (11 250 000 руб. × 1 : 4 × 0,9%)

2. За месяц покупки здания надо посчитать налог на имущество

Компания может купить или продать здание в середине отчетного периода. Тогда аванс и налог на имущество за год надо посчитать с учетом коэффициента. Его считают так. Число полных месяцев, в течение которых компания владела имуществом, надо поделить на количество месяцев в отчетном периоде. За полный месяц берут месяц приобретения или продажи имущества. Например, если компания купила офис 20 февраля, то в течение первого квартала она владеет имуществом два месяца.

Расчет налога на имущество по кадастровой стоимости. Пример

Компания приобрела 20 февраля офис в Москве. То есть в первом квартале компания владела офисом два полных месяца (февраль, март).

Кадастровая стоимость офиса равна 60 млн руб.

Аванс за второй квартал равен 90 000 руб. (60 000 000 руб. × 1 : 4 × 0,9% × 2 мес. : 3 мес.).

 

Таблица региональных законов о расчете и уплате налога на имущество по кадастровой стоимости

Регион С какого периода Объекты налогообложения Закон
Амурская область С 2014 года Торговые комплексы, нежилые помещения, которые используются под бытовое обслуживание и общепит Закон Амурской области от 28.11.03 № 266-ОЗ
Ивановская область С 2015 года Административно-деловые и торговые центры площадью свыше 5000 кв. м Закон Ивановской области от 24.11.03 № 109-ОЗ
Кабардино-Балкарская Республика С 2015 года Административно-деловые и торговые центры, нежилые помещения, которые используются под бытовое обслуживание и общепит Закон Кабардино-Балкарской Республики от 27.11.03 № 102-РЗ
Кемеровская область С 2014 года Административно-деловые и торговые центры площадью свыше 1000 кв. м Закон Кемеровской области от 26.11.03 № 60-ОЗ
Курганская область С 2016 года Административно-деловые и торговые центры Закон Курганской области от 26.11.03 № 347
Липецкая область С 2015 года Административно-деловые и торговые центры площадью свыше 2000 кв. м, нежилые помещения площадью свыше 2000 кв. м, которые используются под бытовое обслуживание, размещение офисов и общепит Закон Липецкой области от 27.11.03 № 80-ОЗ
Магаданская область С 2015 года Административно-деловые и торговые центры площадью свыше 500 кв. м, нежилые помещения площадью свыше 500 кв. м, которые используются под бытовое обслуживание и общепит Закон Магаданской области от 20.11.03 № 382-ОЗ
Москва С 2014 года Административно-деловые и торговые центры площадью свыше 3000 кв. м, нежилые помещения площадью свыше 2000 кв. м, которые используются в деловых или коммерческих целях, бытовом обслуживании или общепите Закон г. Москвы от 05.11.03 № 64
Московская область С 2014 года Торговые центры площадью свыше 1000 кв. м Закон Московской области от 21.11.03 № 150/2003-ОЗ
Новгородская область С 2015 года Административно-деловые и торговые центры, нежилые помещения, которые используются под общепит и бытовое обслуживание Закон Новгородской области от 30.09.08 № 384-ОЗ
Новосибирская область С 2015 года Административно-деловые и торговые центры площадью свыше 3000 кв. м, нежилые помещения площадью свыше 3000 кв. м, которые используются под общепит и бытовое обслуживание Закон Новосибирской области от 16.10.03 № 142-ОЗ
Пензенская область С 2015 года Административно-деловые, торговые центры площадью свыше 1000 кв. м и нежилые помещения площадью свыше 1000 кв. м, которые используются под общепит и бытовое обслуживание Закон Пензенской области от 27.11.03 № 544-ЗПО
Приморский край С 2015 года Административно-деловые и торговые центры, нежилые помещения, которые используются для размещения офисов и торговых объектов Закон Приморского края от 28.11.03 № 82-КЗ
Псковская область С 2015 года Торговые комплексы площадью свыше 2000 кв. м Закон Псковской области от 25.11.03 № 316-оз
Республика Башкортостан С 2015 года Административно-деловые и торговые центры площадью свыше 1000 кв. м Закон Республики Башкортостан от 28.11.03 № 43-з
Республика Ингушетия С 2015 года Объекты не уточняются Закон Республики Ингушетия от 24.11.03 № 59-РЗ
Республика Коми С 2015 года Административно-деловые и торговые центры площадью свыше 1000 кв. м Закон Республики Коми от 24.11.03 № 67-РЗ
Республика Северная Осетия — Алания С 2015 года Торговые центры, нежилые помещения, предназначенные для размещения объектов торговли площадью свыше 250 кв. м Закон Республики Северная Осетия — Алания от 28.11.03 № 43-РЗ
Республика Татарстан С 2015 года Торговые центры площадью свыше 3000 кв. м, если численность населения в местности свыше 145 000 человек Закон Республики Татарстан от 28.11.03 № 49-ЗРТ
Республика Хакасия С 2015 года Административно-деловые и торговые центры, нежилые помещения, которые используются под бытовое обслуживание и общепит площадью свыше 1000 кв. м Закон Республики Хакасия от 27.11.03 № 73
Рязанская область С 2015 года Административно-деловые и торговые центры, нежилые помещения, которые используются под бытовое обслуживание и общепит Закон Рязанской области от 26.11.03 № 85-ОЗ
Санкт-Петербург С 2015 года Нежилые помещения площадью свыше 3000 кв. м, которые используются для деловых, коммерческих целей, в бытовом обслуживании или общепите Закон Санкт-Петербурга от 26.11.03 № 684–96
Сахалинская область С 2015 года Торговые центры и нежилые помещения, предназначенные для размещения торговых объектов площадью свыше 3000 кв. м Закон Сахалинской области от 24.11.03 № 442
Свердловская область С 2015 года Административно-деловые и торговые центры площадью свыше 5000 кв. м Закон Свердловской области от 27.11.03 № 35-ОЗ
Ставропольский край С 2015 года Торговые центры и нежилые помещения, предназначенные для размещения торговых объектов площадью свыше 250 кв. м Закон Ставропольского края от 26.11.03 № 44-кз
Томская область С 2015 года Административно-деловые и торговые центры, нежилые помещения, которые используются под бытовое обслуживание и общепит площадью свыше 1000 кв. м Закон Томской области от 27.11.03 № 148-ОЗ
Тульская область С 2015 года Административно-деловые и торговые центры, нежилые помещения, которые используются под бытовое обслуживание и общепит Закон Тульской области от 24.11.03 № 414-ЗТО
Тюменская область С 2015 года Административно-деловые и торговые центры площадью свыше 10 000 кв. м, которые используются до 2009 года Закон Тюменской области от 27.11.03 № 172
Удмуртская Республика С 2015 года Административно-деловые и торговые центры площадью свыше 1000 кв. м Закон Удмуртской Республики от 27.11.03 № 55-РЗ
Ханты-Мансийский автономный округ — Югра С 2015 года Административно-деловые и торговые центры, нежилые помещения, которые используются под бытовое обслуживание и общепит Закон Ханты-Мансийского автономного округа — Югры от 29.11.10 № 190-оз
Чеченская Республика С 2015 года Административно-деловые и торговые центры, нежилые помещения, которые используются под бытовое обслуживание и общепит Закон Чеченской Республики от 13.10.06 № 33-РЗ

Скачать таблицу

Расчет налога на имущество по кадастровой стоимости в 2015 году для физлиц

С 2015 года для расчета налога на имущество физлиц будет использоваться кадастровая стоимость в муниципальных образованиях 28 субъектов страны (Республика Башкортостан, Бурятия, Ингушетия, Коми, Мордовия, Татарстан, Карачаево-Черкесская Республика, Удмуртская Республика, Амурская, Архангельская области и Ненецкий АО, Владимирская, Ивановская, Магаданская, Московская, Нижегородская, Новгородская, Новосибирская, Пензенская, Псковская, Рязанская, Самарская, Сахалинская, Тверская, Ярославская области, Забайкальский край, Москва, Ханты-Мансийский АО-Югра, Ямало-Ненецкий АО). Об этом ФНС сообщила на своем сайте.

В остальных регионах налоговой базой останется инвентаризационная стоимость объектов недвижимости, пока власти региона не примут решение применять для расчета налога кадастровую стоимость. Определиться с этим вопросом регионы должны не позднее 2020 года.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль