Ответы на вопросы читателей

413
"...Надо ли начислять ЕСН на суммы денежной компенсации, выплачиваемой работникам в связи с задержкой зарплаты?.."Г.И. НикитинНет, не надо. Действительно, при нарушении установленного срока выплаты зарплаты работодатель обязан помимо самой заработной платы выплатить работнику еще и проценты. В статье 236 ТК РФ такие проценты прямо определены как денежная компенсация. А компенсации, установленные законодательством РФ, не облагаются ЕСН (подп. 2 п. 1 ст. 238 НК РФ).На вопрос отвечала Е.П. Брянцева, старший государственный налоговый инспектор отдела ЕСН УМНС России по Московской области

"...Организация зарегистрирована и работает в Москве. Мы собираемся открыть магазин в Подмосковье. Где нам нужно будет уплачивать налог с продаж?.."
В.Д. Зайцева

Однозначно в Подмосковье. Налог с продаж уплачивается по месту осуществления операций по реализации товаров (работ, услуг), которые облагаются этим налогом (п. 2 ст. 354 НК РФ). У вас продукция будет реализовываться в области, а значит, именно там вы и должны будете платить налог.

На вопрос отвечал А.Ю. Бобров, налоговый консультант

"...Надо ли начислять ЕСН на суммы денежной компенсации, выплачиваемой работникам в связи с задержкой зарплаты?.."
Г.И. Никитин

Нет, не надо. Действительно, при нарушении установленного срока выплаты зарплаты работодатель обязан помимо самой заработной платы выплатить работнику еще и проценты. В статье 236 ТК РФ такие проценты прямо определены как денежная компенсация. А компенсации, установленные законодательством РФ, не облагаются ЕСН (подп. 2 п. 1 ст. 238 НК РФ).

На вопрос отвечала Е.П. Брянцева, старший государственный налоговый инспектор отдела ЕСН УМНС России по Московской области

"...По результатам проверки нашу организацию решили привлечь к административной ответственности. Как будет взыскиваться штраф, если мы его не заплатим добровольно? Должна ли будет налоговая обратиться за взысканием санкции в суд или может выставить инкассо нам на счет?.."
Г.Е. Головлев

На добровольную уплату штрафа часть 1 статьи 32.2. КоАП РФ отводит 30 дней. Если вы в течение этого срока не заплатите штраф и не обжалуете постановление о привлечении к ответственности в суде, налоговый орган вправе взыскать штраф за счет денег или иного имущества организации во внесудебном порядке.

Порядок действий будет такой. Налоговый орган передаст копию постановления в банк или в иную кредитную организацию, где у вас открыт счет. Банк будет обязан взыскать сумму штрафа и перечислить ее в бюджет. Если же на вашем счете не окажется денег, то налоговый орган вправе направить постановление в службу судебных приставов. На основании этого документа судебный пристав-исполнитель может взыскать штраф за счет иного (помимо денег) имущества, принадлежащего юридическому лицу.

***

"...Я индивидуальный предприниматель. Недавно на меня наложили административный штраф за неприменение кассового аппарата при продаже товаров населению. Я с этим штрафом не согласен и хочу его оспорить. Скажите, надо ли мне ждать, пока налоговики обратятся в суд, или мне надо самому обжаловать их решение в суде?.."
Д.Е. Репин

Вы путаете порядок взыскания штрафов по Налоговому кодексу и штрафов по КоАП РФ. Взыскивать через суд налоговики обязаны только те штрафы, которые налагаются по Налоговому кодексу.

А в вашей ситуации речь идет об административном штрафе, который налоговый орган вправе "взять" с физических лиц и во внесудебном порядке (ч. 4 ст. 32.2 КоАП РФ). Это означает, что налоговый орган может без обращения в суд передать свое постановление о взыскании штрафа непосредственно в службу судебных приставов для исполнения (ч. 7 ст. 32.2 КоАП РФ).

Поэтому, если вы не согласны с решением о наложении штрафа, вам надо обжаловать его самостоятельно в вышестоящем налоговом органе или в суде.

***

"...Какой минимальный размер оплаты труда берется для расчета штрафа при привлечении к административной ответственности: 100 рублей или 450 рублей?.."
З.О. Котова, г. Оренбург

В настоящее время при определении размера административного штрафа МРОТ принимается равным 100 рублям. Такое правило установлено в статье 5 Федерального закона от 19.06.2000 № 82-ФЗ "О минимальном размере оплаты труда". Там сказано, что до внесения изменений в соответствующие федеральные законы, определяющие порядок исчисления штрафов, расчет штрафов, размер которых "номинирован" в МРОТ, производится исходя из базовой суммы 100 рублей.

***

"...У нас прошла проверка применения ККМ. По результатам было обнаружено отсутствие на корпусе контрольно-кассовой машины голограммы "Сервисное обслуживание" или "Государственный реестр". Налоговый инспектор сказал, что штраф за это положен и юридическому лицу, и его руководителю (как должностному лицу), и самому продавцу как физическому лицу. Прав ли инспектор?.."
А.Я. Солодова

Нет, инспектор ошибается. Штраф в вашей ситуации положен организации и ее руководителю, но не продавцу.

Дело в том, что для привлечения лица к административной ответственности необходимо доказать его вину (ч. 1 ст. 1.5 КоАП РФ). В вашем случае вины продавца в использовании ККМ без средств визуальной защиты нет, потому что обязанность по регистрации ККМ и обеспечению наличия на ней средств визуального контроля лежит не на продавце, а на самой организации и ее руководителе.

Правда, надо отметить, что, действительно, наложение штрафа на предприятие не исключает привлечения к административной ответственности и работников этого предприятия, осуществляющих реализацию товаров населению без применения ККМ (определение Конституционного суда от 14.12.2000 № 244-0). То есть к административной ответственности можно привлечь одновременно и юридическое лицо, и виновное физическое лицо (ст. 2.1 КоАП РФ).

Но это не ваш случай. Как уже было сказано выше, в описанной ситуации нет вины работника (продавца или кассира). Поэтому при отсутствии на корпусе ККМ голограммы "Сервисное обслуживание" или "Государственный реестр" административной ответственности подлежат только организация и ее виновное должностное лицо.

На вопросы отвечал А.В. Холод, старший государственный налоговый инспектор юридического отдела УМНС России по г. Москве

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Рассылка




© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Внимание! Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Это бесплатно и займет 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль