ПБУ 18/02: без проблем

513

Фирма "1С" в новой редакции 4.4 типовой конфигурации "Бухгалтерский учет" для "1С: Предприятия 7.7" ввела ряд изменений. В рабочий план счетов добавлены новые счета: 09 "Отложенные налоговые активы" и 77 "Отложенные налоговые обязательства". Ведение аналитического учета по этим счетам предусмотрено в разрезе видов активов и обязательств согласно ПБУ 18/02. Принцип работы процедур основан на сравнении данных бухгалтерского и налогового учета. Данные по налоговым счетам-регистрам помогают определить разницы в оценке активов и обязательств, доходов и расходов в бухгалтерском учете и для целей главы 25 НК РФ.

Изменен принцип отражения в налоговом учете большинства хозяйственных операций: записи на вспомогательных счетах-регистрах налогового учета производятся одновременно с отражением этих операций в бухгалтерском учете при проведении соответствующих документов (накладная, выписка и т. д.). Заполнения специальных документов налогового учета при этом не требуется.

Изменены принципы формирования большинства регистров налогового учета - теперь они формируются по данным записей на счетах налогового (а в отдельных случаях - и бухгалтерского) учета, а не по документам налогового учета, как в типовой конфигурации "Бухгалтерский учет", ред. 4.2.

***

Оказать реальную помощь в организации бухгалтерского и налогового учета в соответствии с новым ПБУ может фирма "ДИЦ" - разработчик программы "Турбо Бухгалтер".

Начиная с января прошлого года (!) в стандартный комплект программы включена система "Налоговый учет". Собственно, при разработке данного продукта изначально был заложен принцип корректировки сумм, отраженных на счетах бухгалтерского учета (что и предусматривает ПБУ 18/02) для определения налогооблагаемой базы. Дело в том, что общим для организации как бухгалтерского, так и налогового учета являются документально подтвержденные расходы (доходы), а следовательно, первичный документ. Зачем обрабатывать один и тот же документ дважды? В новую систему был заложен принцип разветвленной аналитики. Это значит, что каждая сумма, признаваемая расходом (доходом) по правилам бухгалтерского учета, помечается признаком налогового учета, а затем в системе "Налоговый учет" при помощи налоговых регистров, разработанных работниками фирмы, и происходит определение разниц между бухгалтерским и налоговым учетом.

Как вы уже заметили, программа "Турбо Бухгалтер" предлагает именно определить те суммовые разницы, которые возникли из-за различий бухгалтерского и налогового учета, а определение самого налога на прибыль как раз и происходит на основании бухгалтерских данных, уменьшенных или увеличенных на суммы отклонений, определенных в системе "Налоговый учет".

***

Учетные регистры программы "СЕЗАМ" позволяют в полной мере отражать ПБУ 18/02, различая налог на бухгалтерскую прибыль (убыток), признанный в бухгалтерском учете, и налог на налогооблагаемую прибыль, сформированный в бухгалтерском учете и отраженный в налоговой декларации по налогу на прибыль. Также эти регистры позволяют отражать как суммы налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет, так и суммы излишне уплаченного и (или) взысканного налога.

Еще с момента публикации Федерального закона от 06.08.01 № 110-ФЗ о добавлении главы 25 НК РФ в программу "СЕЗАМ" были внесены изменения, позволяющие вести раздельный учет амортизации основных средств, доходов и расходов для целей бухгалтерского и налогового учета. В свете ПБУ 18/02 эти данные могут быть использованы для учета постоянных и временных разниц, приводящих к образованию отложенных налоговых активов и обязательств.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль