Декларация по налогу на прибыль 2015. Образец заполнения

54065
Налоговая декларация по налогу на прибыль за 2015 год представляется всеми организациями и предпринимателями, которые являются плательщиками налога на прибыль, то есть находятся на общем режиме налогообложения. В 2015 году произошли изменения, которые важно учесть в отчетности. Ничего не упустить помогут наши подсказки и образец декларации по налогу на прибыль 2015.

Из статьи вы узнаете:

  • Все о форме декларации по налогу на прибыль за 2015 год
  • Кто сдает декларацию по налогу на прибыль 2015
  • Образец заполнения декларации по налогу на прибыль 2015

Кто сдает декларацию по налогу на прибыль 2015

Заполнить и сдать форму декларации по налогу на прибыль за 2015 год должны российские компании, иностранные организации, у которых есть постоянные представительства в РФ или они получают доходы в России, участники консолидированной группы. Представить отчетность по прибыли надо в ту налоговую инспекцию, где зарегистрирована организация – налогоплательщик. Кроме того, согласно требованию 25 статьи Налогового кодекса, компания, создавшая отдельное структурное подразделение в другом регионе, должна представить декларацию по налогу на прибыль 2015 по месту регистрации подразделения.

Форма декларации по налогу на прибыль за 2015 год утверждена приказом ФНС России от 26.11.2014 № ММВ-7-3/600@. Заполнить и сдать отчетность надо не позднее 30 марта 2016 года. Ниже в статье можно скачать бланк декларации по налогу на прибыль 2015. При среднесписочной численности более 100 человек сдать декларацию надо через интернет, в остальных случаях - любым способом (на бумаге или электронно). Какие есть требования к налоговой декларации смотрите на видео.

Изменения в форме декларации по налогу на прибыль за 2015 год

Корректировка базы по налогу на прибыль. Ошибки прошлых периодов, которые привели к переплате, можно исправить в текущей отчетности по налогу на прибыль (п. 1 ст. 54 НК РФ). Суммы таких корректировок надо показывать в строке 400 приложения 2 к листу 02. А в строках 401–403 распределять их по годам. В старой форме компании включали прошлогодние суммы в строку 301, которая предназначалась для убытков прошлых лет.

Дивиденды. Суммы, выплаченные российским физикам и организациям, надо будет писать в отдельных строках 020 и 030 листа 03. В прежней форме их заполняли в расшифровке «в том числе». Кроме того, сведения о выплаченных физикам дивидендах помимо формы 2-НДФЛ надо будет показывать в новом приложении 2. Эта обязанность следует из пункта 4 статьи 230 НК РФ. Напомним, что дивиденды любых участников – компаний или физических лиц теперь облагаются по ставке 13 процентов.

Важное уточнение
При выплате дивидендов другой организации компания удерживает налог на прибыль как агент (п. 3 ст. 275 НК РФ). Платеж необходимо включить в декларацию по налогу на прибыль за тот период, когда компания фактически выплатила доходы.

Ценные бумаги. С 1 января 2015 года компании считают общую налоговую базу с учетом доходов и расходов по операциям с обращающимися ценными бумагами (п. 21 ст. 280 НК РФ). Поэтому в приложении 1 к листу 02 появились строки 023–024 для выручки от реализации ценных бумаг, а в приложении 2 — строки 072–073 для расходов на их покупку. Заполняют их с отчетности за первый квартал 2015 года.

Для убытков от операций с ценными бумагами на конец 2014 года предназначены строки 135–136 приложения 4 к листу 02. Такие убытки можно перенести на текущий период (строка 151), но не более 20 процентов от первоначальной суммы (п. 3 ст. 5 Федерального закона от 28.12.13 № 420-ФЗ).

Уступка долга. В приложении 3 к листу 02 декларации за 2014 год компании в последний раз распределят выручку и убытки от уступки долга в зависимости от даты его продажи — до или после срока платежа. А при отчете за периоды 2015 года в этом приложении надо записывать только долги, реализованные до срока платежа. Убытки по другим долгам надо включить во внереализационные расходы в строке 200 приложения 2. Поправка связана с тем, что с 2015 года нет особенностей при списании убытков от долгов, проданных после наступления срока платежа. Их можно учесть полностью на дату уступки (ст. 279 НК РФ). Еще больше подробностей про то, как заполнить декларацию по налогу на прибыль за 2015 год, смотрите на видео.

Убыток в декларации по налогу на прибыль 2015

Компаниям, которые в декларации по налогу на прибыль за 2015 год  планируют заявить убытки, стоит заранее подготовить пояснения. Налоговики не пропускают отчетность по прибыли с отрицательными показателями. Об этом мы узнали из внутренних данных УФНС, которые есть в «УНП».

Инспекторы попросят обосновать причину и размер убытков и сообщить, какие меры организация будет предпринимать, чтобы улучшить свое финансовое положение. Если ответ инспекторов устроит, компанию не вызовут на убыточную комиссию. У налоговиков появилось законное право требовать обоснования размера убытков. Основание - пункт 3 статьи 88 НК РФ.

Ответ налоговикам необходимо представить в течение пяти рабочих дней с момента получения запроса. В письме можно написать, какие конкретно показатели декларации по налогу на прибыль привели к убыткам. К пояснениям можно приложить документы, например налоговые регистры, которые помогут снять вопросы проверяющих. Впрочем, прикладывать документы компания не обязана. Готовый образец пояснений есть в статье: Образец пояснений по убыткам в налоговую. А еще мы подготовили образец заполнения декларации по налогу на прибыль 2015. Он пригодится компаниям, которые начисляют авансовые платежи исходя из прибыли предыдущего квартала.

Образец заполнения декларации по налогу на прибыль 2015

Декларация по налогу на прибыль 2015. Образец заполнения

Декларация по налогу на прибыль 2015. Образец заполнения

Декларация по налогу на прибыль 2015. Образец заполнения

Декларация по налогу на прибыль 2015. Образец заполнения

Декларация по налогу на прибыль 2015. Образец заполнения

Декларация по налогу на прибыль 2015. Образец заполнения

Декларация по налогу на прибыль 2015. Образец заполнения

Декларация по налогу на прибыль 2015. Образец заполнения

Декларация по налогу на прибыль 2015. Образец заполнения

Декларация по налогу на прибыль 2015. Образец заполнения

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Вложенные файлы

Доступно только авторизованным пользователям
  • Бланк декларации по налогу на прибыль 2015 .xls


Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Рассылка




© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Внимание! Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Это бесплатно и займет 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль