Не плательщик, но агент

398
Эксперты «УНП» рассмотрели и дали варианты решения следующей ситуации.Ситуация. Предприятие, будучи на "упрощенке", приобретает товары на территории РФ у иностранной организации, которая не состоит на налоговом учете в России. Должно ли оно удерживать налог на добавленную стоимость из доходов, выплаченных иностранной фирме?

Эксперты «УНП» рассмотрели и дали варианты решения следующей ситуации.

Ситуация. Предприятие, будучи на "упрощенке", приобретает товары на территории РФ у иностранной организации, которая не состоит на налоговом учете в России. Должно ли оно удерживать налог на добавленную стоимость из доходов, выплаченных иностранной фирме?

Да, должно. Перейдя на упрощенную систему налогообложения, организации перестают быть плательщиками НДС, налога на прибыль, налога с продаж, налога на имущество и ЕСН (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). Однако не стоит забывать, что при этом они не освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов (п. 5 ст. 346.11 НК РФ).

При приобретении товаров у иностранной организации, не являющейся плательщиком НДС, предприятие признается налоговым агентом. Поэтому оно обязано исчислить, удержать и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога из доходов, выплачиваемых иностранной организации (п. 2 ст. 161 НК РФ).

Ситуации, когда организация на "упрощенке" является налоговым агентом по налогам, от уплаты которых она освобождена

НДС

1. Приобретение на территории РФ товаров (работ, услуг) у иностранных лиц, не состоящих на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков (п. 2 ст. 161 НК РФ).

2. Аренда федерального и муниципального имущества, а также имущества субъектов РФ (п. 3 ст. 161 НК РФ). См. статью ""Муниципальный" НДС".

3. Реализация на территории РФ конфискованного имущества, бесхозяйных ценностей, кладов и скупленных ценностей, а также ценностей, перешедших по праву наследования государству (п. 4 ст. 161 НК РФ)

Налог на прибыль

1. Выплата доходов в виде дивидендов российским организациям-налогоплательщикам (п. 2 ст. 275 НК РФ).

2. Выплата доходов иностранным организациям, не осуществляющим деятельность в РФ через постоянное представительство (п. 1 ст. 309 НК РФ), в частности:

- выплата дивидендов;
- выплата доходов от распределения в пользу иностранных организаций прибыли или имущества организаций, иных лиц или их объединений;
- выплата процентного дохода от долговых обязательств любого вида;
- выплата доходов от использования в РФ прав на объекты интеллектуальной собственности;
- выплата доходов от реализации акций (долей) российских организаций, более 50 процентов активов которых состоит из недвижимого имущества, находящегося на территории РФ, а также финансовых инструментов, производных от таких акций (долей);
- выплата доходов от реализации недвижимого имущества, находящегося на территории РФ;
- выплата доходов от сдачи в аренду или субаренду имущества, используемого на территории РФ;
- выплата доходов от международных перевозок;
- выплата штрафов и пеней за нарушение российскими лицами, государственными органами и (или) исполнительными органами местного самоуправления договорных обязательств;
- выплата иных аналогичных доходов

Налог с продаж

Организация по условиям договора является комиссионером (агентом, поверенным). Она фактически реализует товары (работы, услуги). Оплата за них поступает в кассу (на расчетный счет) организации (п. 3 ст. 354 НК РФ)

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль