Что и кому расскажет банк?

444

Банк обязан соблюдать тайну операций, совершаемых по счету. Однако действующее законодательство изобилует случаями, когда банк должен "поделиться" имеющейся у него информацией о счетах своих клиентов. Причем банк не обязан извещать клиента о том, что им заинтересовались "соответствующие" структуры.

В идеале информацию об операциях по счетам должны знать только банк и сам владелец счета. К сожалению, в действительности ситуация далека от идеала - все большее количество структур получает доступ к информации о банковских счетах.

Вопросы соблюдения банковской тайны регулируются как Гражданским кодексом, так и Законом РФ "О банках и банковской деятельности" (далее - закон о банках). И каждый из этих актов по-своему устанавливает ответственных за соблюдение банковской тайны.

Так, в статье 857 ГК РФ говорится, что гарантом соблюдения этой тайны является банк. В то же время статья 26 закона о банках содержит более широкую формулировку: банковскую тайну должны соблюдать кредитные организации и Банк России.

Дело в том, что термин "кредитная организация" шире, чем термин "банк". Согласно статье 1 закона о банках, все кредитные организации делятся на банки и на небанковские кредитные организации. При этом, согласно Положению Банка России от 08.09.97 № 516, небанковские кредитные организации могут открывать и вести банковские счета юридических лиц, а также осуществлять расчеты по поручению юридических лиц.

И, на наш взгляд, при определении круга лиц, обязанных соблюдать банковскую тайну, надо придерживаться перечня, установленного в законе о банках. Ведь, во-первых, этот закон принят позже ГК РФ и, во-вторых, он регулирует более узкий круг отношений (то есть является специальным законом).

А это - секрет!

Состав банковской тайны также неоднозначен. ГК РФ гарантирует тайну банковского счета и банковского вклада, операций по счету и сведений о клиенте. Закон же о банках гарантирует тайну операций, счетов и вкладов своих клиентов и корреспондентов.

Как видим, формулировка закона о банках шире.

Ведь клиенты банка кроме операций по счетам могут производить операции с ценными бумагами, получать банковские гарантии и т. д. В то же время ГК РФ гарантирует тайну сведений о клиенте, что не предусмотрено законом о банках.

Поэтому в данном случае эти нормы применяются в комплексе, взаимно дополняя друг друга.

За разглашение - ответишь!

ГК РФ за разглашение банковской тайны установил ответственность в виде возмещения причиненных убытков (ст. 857 ГК). А закон о банках - ответственность, включая возмещение ущерба (ст. 26 закона о банках).

Безусловно, объем ответственности по закону о банках шире. Ведь в этом случае виновные несут еще и административную и (в некоторых случаях) уголовную ответственность.

Так, статья 13.14 КоАП РФ предусматривает административную ответственность за разглашение информации с ограниченным доступом лицом, получившим доступ к такой информации в связи с исполнением служебных и профессиональных обязанностей. А в соответствии со статьей 183 УК РФ незаконное разглашение банковской тайны может повлечь за собой осуждение виновных лиц к 10 годам лишения свободы. Инициатором возбуждения уголовного дела может быть как пострадавший клиент банка, так и руководство банка. Для этого необходимо обратиться с соответствующим заявлением в милицию или прокуратуру.

С полицейскими - проблема

Налоговые полицейские считают, что вправе всегда получать любую информацию из банка. Однако возможность получения налоговыми полицейскими доступа к банковской тайне иначе как по уголовным делам, находящимся в их производстве, вызывает сомнения.

Статья 26 закона о банках отсылает нас в этой связи к Закону РФ от 24.06.93 № 5238-1 "О федеральных органах налоговой полиции". В пункте 9 статьи 11 этого закона сказано, что органы налоговой полиции вправе получать безвозмездно от предприятий, учреждений и организаций информацию, необходимую для исполнения возложенных на них обязанностей. За непредставление информации - штраф. Основываясь на этой норме, полицейские и запрашивают "тайную" информацию.

Но, на наш взгляд, налоговая полиция все же не имеет права всегда требовать от банков предоставления "тайной" информации. Пункт 9 статьи 11 закона о налоговой полиции разрешает полицейским требовать эту информацию лишь для исполнения своих обязанностей. И среди этих обязанностей (ст. 10 закона о налоговой полиции) нет такой, для исполнения которой потребовалась бы "тайная" информация.

Налоговая инспекция

А вот налоговые органы вправе получать "тайную" информацию (ст. 26 закона о банках, ст. 86 НК РФ). Но закон о банках обязывает выдавать лишь справки по операциям и счетам клиентов, а не любую иную информацию о клиенте. Кроме этого налоговые органы могут получать от банков документы, подтверждающие уплату налогов, а также исполнение инкассовых поручений самих налоговиков (подп. 11 п. 1 ст. 31 НК РФ). Никаких иных документов банк выдавать налоговикам не обязан.

Приставам не положено

Иногда и судебные приставы не прочь получить из банков "тайную" информацию. Но здесь надо заметить, что статья 26 закона о банках приводит исчерпывающий перечень лиц, которым предоставляется доступ к банковской тайне. Судебные приставы в указанный перечень не входят. Это подтвердил и Верховный суд в письме от 19.11.01 № 110-5/общ.

Поэтому судебные приставы могут получить нужную информацию от банков лишь по запросу суда, чье решение они исполняют.

"Антиотмывочный" закон

Согласно статье 7 Федерального закона от 07.08.01 № 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем", кредитные организации обязаны предоставлять в Комитет РФ по финансовому мониторингу сведения по операциям клиентов, подлежащим обязательному контролю, а также по операциям, которые вызывают подозрения у служб внутреннего контроля.

А вот критерии подозрительности сделок описаны в данном законе таким образом, что под них запросто можно подвести любую операцию. Поэтому теоретически банк может сообщать в КФМ всю информацию об операциях по счетам клиентов. При этом в пункте 8 статьи 7 закона № 115-ФЗ отдельно оговорено, что предоставление такой информации не является разглашением банковской тайны. Соответственно никаких последствий для банка это не повлечет.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль