«Мы к вам из банка - проверить кассу...»

1380

Если организация нарушит порядок ведения кассовых операций, ее накажут - штрафом от 400 до 500 МРОТ (ст. 15.1 КоАП РФ).

В чем могут выразиться нарушения кассовой дисциплины? В расчетах наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно и накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов.

Чтобы не нарваться на штраф и быть во всеоружии при проверке, организации должны знать, какие документы определяют правила работы с наличными деньгами и ведения кассовых операций. Это Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации (утвержден решением совета директоров Банка России от 22.09.93 № 40; далее - Порядок) и Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации от 05.01.98 № 14-П (далее - Положение).

Штраф по статье 15.1 КоАП РФ налагает налоговый орган. Но сведения о таких нарушениях дает налоговикам банк. Ведь у банков есть обязанность проверять соблюдение кассовой дисциплины (п. 41 Порядка), а также правил наличного денежного обращения (п. 2.14 Положения). Причем правила наличного обращения банки должны проверять не реже чем раз в два года.

Проверить организацию может любой банк, в котором у нее открыт счет и который осуществляет ее расчетно-кассовое обслуживание. При этом банк устанавливает лимит остатка наличных денег в кассе. Если у организации открыто несколько счетов в разных банках, лимит кассы устанавливает какой-то один банк (по выбору организации), а организация потом уведомляет об установленном лимите другие банки, где у нее есть счета.

Заметим, что, хотя представители банка могут прийти с проверкой в организацию, на практике проверка заключается в том, что проверяющие приглашают к себе бухгалтера организации со всеми документами и сверяют эти документы со своими записями.

Что проверят

Ключевые моменты, на которые представители банка будут обращать внимание при проверке кассовых операций и работы с денежной наличностью, Банк России закрепил в приложении № 7 к Положению.

1. Полнота оприходования денежной наличности, полученной в банке.

В этом случае проверяющие сличают соответствие записей в кассовой книге организации и своих данных о произведенных в проверяемом периоде операциях по выдаче (списанию) наличных денег из кассы банка - по суммам и срокам.

2. Полнота сдачи денег в кассу банка.

При этом проверяют соблюдение порядка и сроков сдачи денежной выручки в банк, уточняется сумма наличных денег, поступивших в кассу организации за проверяемый период, и сопоставляется с суммой денег, сданных в банк.

Также проверяется своевременность возврата в банк не выплаченных в срок депонированных средств на заработную плату, выплаты социального характера, других денежных средств.

При этой проверке сверяют суммы и даты сдачи наличных денег по банковским записям с записями в кассовой книге организации.

3. Соблюдение установленных предельных сумм расчетов наличными деньгами.

В настоящее время предельный размер расчетов наличными деньгами между юридическими лицами по одной сделке установлен в сумме 60 тыс. рублей (Указание ЦБ РФ от 14.11.01 № 1050-У). Причем, по мнению ЦБ РФ и МНС России, этот предельный размер относится к расчетам в рамках одного договора, заключенного между юридическими лицами, независимо от количества платежных документов, используемых при расчетах (письмо МНС России и ЦБ РФ от 01.07.02, от 02.07.02 № 24-2-02/252, 85-Т).

Что могут проверить? Записи в приходно-расходных документах, кассовой книге, отчеты подотчетных лиц о расходовании полученных наличных денег с приложенными к ним оправдательными документами: товарными чеками, счетами, счетами-фактурами.

4. Соблюдение установленного банком лимита остатка наличных денег в кассе.

Организация может хранить наличные деньги в кассе только в пределах лимита кассы.

Каким образом проверяют лимит? В справке о проверке проставляются данные о лимите остатка кассы, а также фактических остатках наличных денег в кассе предприятия в дни, когда был превышен лимит. Потом определяется общая сумма превышения лимита остатка кассы в проверяемом периоде, а также сверхлимитная кассовая наличность.

5. Ведение кассовой книги и других кассовых документов.

При этом проверяется соблюдение порядка оформления операций по приему и выдаче наличных денег из кассы предприятия, а также использование унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, утвержденных постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 88. Это, например, приходные и расходные кассовые ордера, кассовая книга.

Проверяющие отмечают соответствие записей в приходно-расходных документах записям в кассовой книге.

Оформление

Результаты "кассовой" проверки оформляются справкой (форма № 0408026 - приложение № 8 к Положению). Как правило, составляется эта справка в трех экземплярах, но если в ходе проверки не установлены нарушения, проверяющие могут ограничиться заполнением и двух экземпляров.

Результаты проверки в трехдневный срок рассматривает руководитель учреждения банка, который проводил проверку, или его заместитель. После этого один экземпляр справки передается предприятию, второй - остается в документах учреждения банка. Если же проверяющие нашли нарушения, один экземпляр справки банк направляет налоговому органу по месту учета налогоплательщика.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Рассылка




© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Внимание! Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Это бесплатно и займет 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль