Кредитная карточка для организации

654
Корпоративные банковские карты (кредитные или расчетные) - наиболее удобный и простой способ использования средств организации на командировочные, представительские и хозяйственные расходы. Однако при пользовании ими могут возникнуть и проблемы. Например, если у организации кредитная карта, она рискует заплатить проценты за пользование банковским кредитом, не потратив при этом ни одного рубля из заемных средств. Как избежать таких последствий?

Корпоративная банковская карта (КБК) в чем-то схожа с обычной пластиковой карточкой, с помощью которой можно расплачиваться в магазинах. Разница в том, что корпоративная банковская карта выдается не физическому лицу, а юридическому. И все расчеты посредством КБК производятся от имени юридического лица.

Кредитные банковские карты бывают двух видов - расчетные и кредитные. Различие между ними заключается в источнике средств, которыми распоряжается владелец карты. В первом случае это собственные средства организации, а во втором - средства банка, которые он передает владельцу карты в кредит.

Как же "работают" эти карточки?

"Карточные" правила

Порядок выпуска и проведения операций с помощью любых банковских карт (в том числе и корпоративных) регулируется Положением Центрального банка РФ от 09.04.98 № 23-П "О порядке эмиссии кредитными организациями банковских карт и осуществления расчетов по операциям, совершаемым с их использованием" (далее - Положение № 23-П). Там сказано, что банк выдает карточки на основании заключенного с клиентом договора на открытие карточного счета.

Заметим, что у организации может быть и несколько корпоративных банковских карт - это не запрещено. Надо ли на каждую карту открыть отдельный счет? Нет, не надо, Положение № 23-П разрешает отражать на одном и том же счете операции по нескольким карточкам (как расчетным, так и кредитным).

А является ли карточный счет тем банковским счетом, о котором надо извещать налоговые органы?

К сожалению, да, хотя Положение № 23-П не содержит прямого ответа на эти вопросы. Но из анализа этого документа можно сделать вывод о том, что порядок открытия и использования карточного счета аналогичен общему порядку открытия расчетного счета по договору банковского счета. Другими словами, договор об открытии карточного счета - разновидность договора банковского счета.

Следовательно, карточный счет подпадает под определение счета, данное в статье 11 НК РФ. Поэтому о его открытии надо уведомить налоговые органы. И соответственно на этот счет налоговики смогут выставить инкассо на взыскание недоимки по налогам и пеней.

Использование корпоративной карты

Как только организация заключает договор с банком, она перечисляет на карточный счет некоторую сумму и после этого может начинать использовать корпоративную карту. На какие же цели можно направлять средства, находящиеся на карточном счете? Для ответа на этот вопрос снова обратимся к Положению № 23-П, где содержится перечень операций, которые дозволено совершать посредством КБК.

Итак, владелец КБК может получить по этой карте наличные деньги, необходимые для оплаты расходов, связанных с командированием работников, а также для проведения иных наличных расчетов, связанных с хозяйственной деятельностью юридического лица.

Кроме того, посредством КБК можно осуществлять и безналичные расчеты, связанные с командированием работников - как в пределах России, так и за рубеж. Еще владелец корпоративной банковской карты может с ее помощью оплачивать в безналичном порядке представительские расходы и иные безналичные операции, связанные со своей хозяйственной деятельностью. Таким образом, заводя корпоративную банковскую карту, юридическое лицо, по сути, получает еще один расчетный счет. Разница в том, что деньгами на расчетном счете может распоряжаться только организация, а деньгами на корпоративной банковской карте могут пользоваться любые лица, которым организация ее доверит.

Кредиты бывают разные

Как мы уже сказали, помимо расчетных корпоративных банковских карточек существуют еще и кредитные. Однако для них есть особенности в процедуре выдачи кредита.

Банковский кредит для использования при расчетах КБК можно оформить несколькими способами.

Первый - кредитование банком карточного счета в виде овердрафта. В таком случае карточка становится смешанной, расчетно-кредитной. Это означает, что владелец карточки вносит на карточный счет деньги, которые использует в рассчетах. А при недостатке денежных средств на счете банк оплатит расчетные документы за счет собственных средств, которые впоследствии удержит с владельца корпоративной карточки при поступлении денег на карточный счет. Как правило, овердрафт предоставляется не на любую сумму, а лишь в пределах лимита, который обязательно должен быть указан в договоре. Также при заключении договора необходимо обратить внимание на период кредитования, размер процентной ставки за пользование кредитом и допустимое количество овердрафтов в течение определенного периода времени. Если же в договоре не предусмотрена услуга банка в виде овердрафта, то при отсутствии денег на карточном счете организация не сможет рассчитаться по корпоративной карте до тех пор, пока на нем не появятся деньги.

Второй способ - получение обычного кредита банка, который зачисляется на карточный счет. При использовании этого варианта с какого-то момента карточка становится в полном смысле слова кредитной, то есть в течение срока кредита владелец карты использует только заемные средства, предоставленные ему банком. При этом кредит поступает на карточный счет независимо от того, нужны ли в данный момент владельцу карточки деньги. В этом его главное отличие от овердрафта, который используется только когда на счете действительно нет денег, а расчетные документы надо оплатить.

По окончании срока кредита владелец карты обязан будет вернуть банку сумму кредита и начисленные по нему проценты, причем независимо от того, использован ли этот кредит. Таким образом, при втором способе возможна ситуация, что ни один рубль из кредита не будет использован, а проценты за пользование кредитом придется уплатить.

Ответственность

Каким бы способом получения кредита ни воспользовался владелец карточки, за невозврат или несвоевременный возврат заемных средств придется заплатить. Конкретный размер и порядок привлечения к ответственности обычно устанавливаются в договоре. Как правило, за просрочку возврата кредита начисляются пени с момента невозврата. Если же организация в течение долгого времени не возвращает деньги, банк может взыскать сумму кредита с начисленными на нее процентами через суд. Кроме того, в договоре об открытии карточного счета может быть предусмотрена и возможность бесспорного списания кредита и процентов с расчетного счета организации.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль