Как посчитать годовой налог по УСН

2567
Как посчитать годовой налог по УСН – один из самых частых вопросов, который задают наши читатели. Разберем конкретную ситуацию для компании на упрощенке с объектом доходы минус расходы.

За полугодие компания заплатила аванс 170 тыс. рублей. А в третьем квартале расходы сильно выросли, поэтому за девять месяцев аванс получился к уменьшению. В строке 080 раздела 1.2 декларации УСН записали 40 тыс. рублей. Налог за год получился 200 тыс. рублей. А в строке 100 раздела 1.2 сумма налога к доплате за год равна 70 тыс. рублей. Какую сумму перечислить в бюджет?

В бюджет надо перечислить 30 тыс. рублей.

В разделе 1.2 новой декларации УСН теперь надо показывать рассчитанную сумму авансовых платежей (утв. приказом ФНС России от 04.07.14 № ММВ-7-3/352@). Причем появилась строка «авансовые платежи к уменьшению» — отрицательная разница между авансом за текущий период и платежом за предыдущий. Все авансы учитывают при расчете платежа в бюджет за следующий период. То есть, если за девять месяцев аванс получился к уменьшению, налог к доплате за год в строке 100 раздела 1.2 декларации по УСН надо посчитать с учетом этой суммы. Но в бюджет надо заплатить только разницу между налогом за год и фактически оплаченным авансом за полугодие. Ведь при уменьшении аванса компания не возвращала переплату из бюджета.

Как посчитать годовой налог по УСН. Пример
Компания применяет упрощенку с объектом доходы минус расходы. За полугодие аванс к уплате составил 170 тыс. руб., за девять месяцев — 130 тыс. руб. Налог по итогам года — 200 тыс. руб. За третий квартал надо отразить в декларации аванс к уменьшению — 40 000 руб. (170 000 – 130 000). Налог к уплате за год в строке 100 раздела 1.2 декларации УСН составит 70 000 руб. (200 000 – 170 000 + 40 000). А фактически надо заплатить 30 000 руб. (200 000 – 170 000).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль