text
Учет. Налоги. Право

Как посчитать годовой налог по УСН

  • 4 марта 2015
  • 2571

Как посчитать годовой налог по УСН – один из самых частых вопросов, который задают наши читатели. Разберем конкретную ситуацию для компании на упрощенке с объектом доходы минус расходы.

За полугодие компания заплатила аванс 170 тыс. рублей. А в третьем квартале расходы сильно выросли, поэтому за девять месяцев аванс получился к уменьшению. В строке 080 раздела 1.2 декларации УСН записали 40 тыс. рублей. Налог за год получился 200 тыс. рублей. А в строке 100 раздела 1.2 сумма налога к доплате за год равна 70 тыс. рублей. Какую сумму перечислить в бюджет?

В бюджет надо перечислить 30 тыс. рублей.

В разделе 1.2 новой декларации УСН теперь надо показывать рассчитанную сумму авансовых платежей (утв. приказом ФНС России от 04.07.14 № ММВ-7-3/352@). Причем появилась строка «авансовые платежи к уменьшению» — отрицательная разница между авансом за текущий период и платежом за предыдущий. Все авансы учитывают при расчете платежа в бюджет за следующий период. То есть, если за девять месяцев аванс получился к уменьшению, налог к доплате за год в строке 100 раздела 1.2 декларации по УСН надо посчитать с учетом этой суммы. Но в бюджет надо заплатить только разницу между налогом за год и фактически оплаченным авансом за полугодие. Ведь при уменьшении аванса компания не возвращала переплату из бюджета.

Как посчитать годовой налог по УСН. Пример
Компания применяет упрощенку с объектом доходы минус расходы. За полугодие аванс к уплате составил 170 тыс. руб., за девять месяцев — 130 тыс. руб. Налог по итогам года — 200 тыс. руб. За третий квартал надо отразить в декларации аванс к уменьшению — 40 000 руб. (170 000 – 130 000). Налог к уплате за год в строке 100 раздела 1.2 декларации УСН составит 70 000 руб. (200 000 – 170 000 + 40 000). А фактически надо заплатить 30 000 руб. (200 000 – 170 000).

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Рекомендации по теме

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:

Внимание!
Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Это бесплатно и займет менее минуты!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.