text
Учет. Налоги. Право

Как посчитать годовой налог по УСН

  • 4 марта 2015
  • 2571

Как посчитать годовой налог по УСН – один из самых частых вопросов, который задают наши читатели. Разберем конкретную ситуацию для компании на упрощенке с объектом доходы минус расходы.

За полугодие компания заплатила аванс 170 тыс. рублей. А в третьем квартале расходы сильно выросли, поэтому за девять месяцев аванс получился к уменьшению. В строке 080 раздела 1.2 декларации УСН записали 40 тыс. рублей. Налог за год получился 200 тыс. рублей. А в строке 100 раздела 1.2 сумма налога к доплате за год равна 70 тыс. рублей. Какую сумму перечислить в бюджет?

В бюджет надо перечислить 30 тыс. рублей.

В разделе 1.2 новой декларации УСН теперь надо показывать рассчитанную сумму авансовых платежей (утв. приказом ФНС России от 04.07.14 № ММВ-7-3/352@). Причем появилась строка «авансовые платежи к уменьшению» — отрицательная разница между авансом за текущий период и платежом за предыдущий. Все авансы учитывают при расчете платежа в бюджет за следующий период. То есть, если за девять месяцев аванс получился к уменьшению, налог к доплате за год в строке 100 раздела 1.2 декларации по УСН надо посчитать с учетом этой суммы. Но в бюджет надо заплатить только разницу между налогом за год и фактически оплаченным авансом за полугодие. Ведь при уменьшении аванса компания не возвращала переплату из бюджета.

Как посчитать годовой налог по УСН. Пример
Компания применяет упрощенку с объектом доходы минус расходы. За полугодие аванс к уплате составил 170 тыс. руб., за девять месяцев — 130 тыс. руб. Налог по итогам года — 200 тыс. руб. За третий квартал надо отразить в декларации аванс к уменьшению — 40 000 руб. (170 000 – 130 000). Налог к уплате за год в строке 100 раздела 1.2 декларации УСН составит 70 000 руб. (200 000 – 170 000 + 40 000). А фактически надо заплатить 30 000 руб. (200 000 – 170 000).

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно, и не займёт много времени, а вы будете в курсе полезной информации, которая нужна Вам для работы.

Рекомендации по теме

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:

Здравствуйте! Давайте знакомиться.

Газета «Учет. Налоги. Право» - пишу для Вас полезные статьи.
Как Вас зовут?
Зарегистрируйтесь на сайте и давайте дружить. Это займет ровно 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!

Внимание!
Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Мы заботимся о качестве материалов на сайте и чтобы защитить авторские права редакции, мы вынуждены размещать лучшие статьи и сервисы в закрытом доступе.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
.... чтобы ознакомиться со сведениями
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.