ФНС просит уточнить справки 2-НДФЛ из-за прошлогодней зарплаты

2066
В справке 2-НДФЛ за 2014 год указываются все доходы прошлого года, даже если их выплатили в текущем году. Уже сданные справки без прошлогодней зарплаты необходимо уточнить, следует из письма ФНС России от 02.03.15 № БС-4-11/3283.

Возможны две ситуации. 

Компания выдала зарплату за декабрь выдали в январе. Доходы работников за каждый месяц компания отражает в разделе 3 справки 2-НДФЛ. Налоговая служба в комментируемом письме отметила, что в сведениях надо отражать именно начисленные за каждый месяц суммы. А датой получения зарплаты считается последний день месяца, то есть 31 декабря (п. 2 ст. 223 НК РФ).

Зарплату за декабрь выдали после сдачи справок. Возможна ситуация, что у компании остался долг по зарплате за прошлый год, который она не смогла погасить до сдачи 2-НДФЛ. Тогда в первоначальной справке требовалось показать начисленную зарплату (включая долг), исчисленный налог. Так как по зарплате есть долг, то часть налога еще не удержана. Эту сумму надо показать в строке 5.7. После погашения долга справки надо уточнить. В строках 5.4 и 5.5 увеличить удержанный и перечисленный налог. Уточненные 2-НДФЛ сдают со старыми номерами, но с новой датой и реестром (Рекомендации, утв. приказом ФНС России от 17.11.10№ ММВ-7-3/611@).

2-НДФЛ за 2014 год сдают по старой форме

Пример

Компания начислила зарплату за 2014 год 300 000 руб., но выплатила только 275 000 руб. До сдачи справок 2-НДФЛ долг не погашен. 

В разделе 3 справки 2-НДФЛ надо распределить 300 тыс. по месяцам и эту же сумму показать в строке 5.1. В строке 5.3 исчисленный налог - 39 000 руб. (300 000 руб. x 13%). Удержанный в строке 5.4 - 35 750 руб. (275 000 руб. x 13%), а неудержанный в строке 5.7 - 3250 руб. (39 000 - 35 750).

В апреле компания погасила долг 25 000 руб. и удержала НДФЛ. Надо уточнить справку. В ней доходы не изменятся, а суммы исчисленного, удержанного и перечисленного налога в строках 5.3, 5.4 и 5.5 будут равны - 39 000 руб.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль