Как пояснить разные коды операций в декларациях по НДС

1204
С 2015 года инспекторы смогут сверять сведения о вычетах и реализации в декларациях по НДС покупателя и поставщика. А при расхождениях вправе запросить договоры, первичку, платежные поручения и т. д. Вместе с документами инспекторы запросят и пояснения.

В новых разделах 8–11 декларации по НДС каждая операция отмечена кодом. С их помощью программа инспекции будет сопоставлять вычеты компании с базой в отчете контрагента. При несовпадениях налоговики запросят пояснения по кодам операций.

Пояснения к декларации по НДС

Ответить можно в свободной форме.

Как пояснить разные коды операций в декларациях по НДС

Пояснения надо отправить в течение пяти рабочих дней со дня, следующего за датой получения требования (п. 3 ст. 88 НК РФ). Причем датой получения считается день, когда компания отправила в инспекцию квитанцию о получении электронного требования.

Что должно быть в пояснениях по кодам операций в декларации по НДС

Путаница может возникнуть по нестандартным операциям - возврату товара, корректировкам и др. Их надо отмечать специальными кодами (приказ ФНС России от 14.02.12 № ММВ-7-3/83@, письмо ФНС России от 22.01.15 № ГД-4-3/794). Например, если товар возвращает налогоплательщик НДС, то и поставщик и покупатель ставят в декларации код 03. Если продукцию вернула компания или предприниматель, которые не платят НДС, то поставщик ставит код 16. Если перепутать коды, то программа не найдет тот же счет-фактуру у покупателя, так как он не сдает отчетность. Поэтому если ошиблась компания, которая заявила вычет, надо пояснить, что в декларации не тот код. Если же ошибся контрагент, надо подчеркнуть, что в декларации организации все верно. В любом случае снять вычеты из-за такой нестыковки инспекторы не вправе.

Ответить на требование надо, даже если компания записала верный код. Если проигнорировать запрос налоговиков, не исключен штраф на руководителя до 4 тыс. рублей по статье 19.4 КоАП РФ.

Компания может позвонить контрагенту и узнать, какой код он поставил в декларации. Но сообщать об этом в письме не стоит. Объясняться за контрагента компания не обязана.

Как правило, вместе с пояснениями инспекторы требуют уточнить отчетность, если в ней ошибки. Но даже если компания выбрала неверный код, уточненку можно не подавать. Ведь налог рассчитан верно. Достаточно сообщить об ошибке.

Пояснения о разных кодах операций в декларации >>

Читайте также:

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль