text
Газета

Как пояснить разные коды операций в декларациях по НДС

  • 6 июля 2015
  • 1210

С 2015 года инспекторы смогут сверять сведения о вычетах и реализации в декларациях по НДС покупателя и поставщика. А при расхождениях вправе запросить договоры, первичку, платежные поручения и т. д. Вместе с документами инспекторы запросят и пояснения.

В новых разделах 8–11 декларации по НДС каждая операция отмечена кодом. С их помощью программа инспекции будет сопоставлять вычеты компании с базой в отчете контрагента. При несовпадениях налоговики запросят пояснения по кодам операций.

Пояснения к декларации по НДС

Ответить можно в свободной форме.

Как пояснить разные коды операций в декларациях по НДС

Пояснения надо отправить в течение пяти рабочих дней со дня, следующего за датой получения требования (п. 3 ст. 88 НК РФ). Причем датой получения считается день, когда компания отправила в инспекцию квитанцию о получении электронного требования.

Что должно быть в пояснениях по кодам операций в декларации по НДС

Путаница может возникнуть по нестандартным операциям - возврату товара, корректировкам и др. Их надо отмечать специальными кодами (приказ ФНС России от 14.02.12 № ММВ-7-3/83@, письмо ФНС России от 22.01.15 № ГД-4-3/794). Например, если товар возвращает налогоплательщик НДС, то и поставщик и покупатель ставят в декларации код 03. Если продукцию вернула компания или предприниматель, которые не платят НДС, то поставщик ставит код 16. Если перепутать коды, то программа не найдет тот же счет-фактуру у покупателя, так как он не сдает отчетность. Поэтому если ошиблась компания, которая заявила вычет, надо пояснить, что в декларации не тот код. Если же ошибся контрагент, надо подчеркнуть, что в декларации организации все верно. В любом случае снять вычеты из-за такой нестыковки инспекторы не вправе.

Ответить на требование надо, даже если компания записала верный код. Если проигнорировать запрос налоговиков, не исключен штраф на руководителя до 4 тыс. рублей по статье 19.4 КоАП РФ.

Компания может позвонить контрагенту и узнать, какой код он поставил в декларации. Но сообщать об этом в письме не стоит. Объясняться за контрагента компания не обязана.

Как правило, вместе с пояснениями инспекторы требуют уточнить отчетность, если в ней ошибки. Но даже если компания выбрала неверный код, уточненку можно не подавать. Ведь налог рассчитан верно. Достаточно сообщить об ошибке.

Пояснения о разных кодах операций в декларации >>

Читайте также:

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно, и не займёт много времени, а вы будете в курсе полезной информации, которая нужна Вам для работы.

Рекомендации по теме

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:

Зарегистрируйтесь или войдите на сайт:

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Зарегистрироваться
×
Пожалуйста, войдите на сайт

Зарегистрируйтесь или войдите на сайт:

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться

Зарегистрируйтесь или войдите на сайт:

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.