Как проверить декларацию по НДС

26272
Проверить декларацию по НДС компании смогут самостоятельно по методике налоговой службы. Новые контрольные соотношения декларации по НДС в 2015 году ФНС России опубликовала в письме от 23.03.2015 № ГД-4-3/4550@.

За счет новых разделов отчетность по НДС в 2015 году стала не только объемнее, но и потребовала дополнительной проверки показателей отчетности. Поэтому налоговая служба обновила контрольные соотношения, по которым будет проверять, верно ли компании заполняют отчетность. Новые формулы ввели, чтобы сверить показатели между старыми разделами 1–7 и новыми — с 8-го по 12-й. Все показатели для сверки мы привели в таблице. Так вам будет удобнее провести проверку декларации по НДС 2015.

Контрольные соотношения декларации по НДС в 2015 году (новые разделы)

Что проверят инспекторы Соотношение Комментарий «УНП»
ДЛЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ
Инспекторы проверят, чтобы исчисленный и восстановленный НДС в разделах 2–6декларации совпадал с итоговым НДС к уплате в разделе 9, в котором есть расшифровка налога по каждомусчету-фактуре Строка 060 раздела 2 + строка 110 раздела 3 + строки 050и 080 раздела 4 + строки 050и 130 раздела 6 = строка 260 + строка 270 раздела 9 Если налог в разделе 9 превысит налог в разделах 2–6, то инспекторы затребуют пояснения. А если наоборот, то тогда налоговики не будут задавать вопросов. Это подтвердили нам и в ФНС. Компании стоит самой проверить, не переплатила ли она налог
Как и налог к уплате, ревизоры сверят общую сумму вычетов в разделах 3–6отчетности и новом разделе 8 Строка 190 раздела 3 + строки030 и 040 раздела 4 + строки080 и 090 раздела 5 + строки060, 090 и 150 раздела 6 =строка 190 раздела 8 Инспекторы затребуют пояснения, если вычеты в разделах 3–6 превышают сумму в разделе 8. А если наоборот, значит, компания заявила не все вычеты. Тогда инспекция ничего требовать не будет
Надо проверить, чтобы сумма НДС к вычету из всех листов раздела 8совпадала с итоговой суммой на последней странице раздела. А налог к уплате из всех листов раздела 9 был равен итоговой сумме на последней странице раздела Раздел 8: строки 180 = строка 190
Раздел 9: строки 200 = строка 260; строки 210 = строка 270
Инспекторы будут проверять не только налог к уплате, но и стоимость продаж. Поэтому стоимость продаж по каждомусчету-фактуре (строки 170 и 180) должна совпадать с итоговой суммой в строках230 и 240 в разделе 9
Если вычеты превысили исчисленный налог, сумму к возмещению надо записать в строке 050 раздела 1. Инспекторы проверят, чтобы она была равна разнице между общей суммой вычетов в разделе 8и исчисленным налогом в разделе 9 Если строка 050 раздела 1 > 0, то (строка 190 раздела 8 — (строка 260 + строка 270раздела 9)) > 0 Компания вправе отложить вычеты, чтобы попасть в безопасную долю.В каждом регионе она своя. Перенести вычеты можно на три года (п. 1.1 ст. 172 НК РФ)
ДЛЯ НАЛОГОВЫХ АГЕНТОВ
Налоговый агент отражает исчисленный НДС в строке 060 раздела 2, а налог к вычету — в строке 180 раздела 3. Кроме того, эти суммы надо расшифровать в разделах 8 и 9. Код для оплаты и вычета по таким операциям — 06. Инспекторы проверят, если в разделе 2 и 3 есть агентский НДС, то в разделах 8 и 9должна быть та же сумма по операциям с кодом 06 НДС к уплате: строка 060раздела 2 = строки 200 и 210раздела 9 с кодом 06 в строке 010

НДС к вычету: строка 180раздела 3 = строки 180раздела 8 с кодом 06 в строке 010
По декларации инспекторы смогут выяснить, вправе ли агент заявить вычет. Вычет отражают в разделе 8 с кодом 06. При этом в декларации должен быть и исчисленный НДС по этому жесчету-фактуре в разделе 9 с кодом 06. По мнению Минфина, вычет можно заявить в периоде, когда агент заплатил НДС. Если налог исчислен в феврале, а агент платил его в марте, то вычет можно заявить в декларации за первый квартал (письмо от 23.10.13№ 03-07-11/44418)
ДЛЯ ОСВОБОЖДЕННЫХ ОТ НДС
Компания, которая не является налогоплательщиком (например, на упрощенке), но выставиласчет-фактуру с НДС, должна заплатить налог и сдать декларацию. При этом исчисленный НДС надо записать в разделе 1, а сколько начислено по каждому счету-фактуре — расшифровать в строках 070 раздела 12 Строка 030 раздела 1 = строки 070 раздела 12 Программа проверки выдаст ошибку в нескольких случаях. Во-первых, если исчисленный НДС компания запишет в строке 040 раздела 1 или в разделе 9. Эти поля предназначены только для налогоплательщиков НДС. Во-вторых, ошибка будет, если компания сдастраздел 1, а раздел 12 не заполнит. Тогда инспекторы запросят пояснения. Вычеты компания не заявляет. Раздел 12не позволяет их отразить. А если показать вычеты в разделе 8, то декларацию потребуют уточнить
ДЛЯ ИМПОРТЕРОВ
НДС, уплаченный на таможне, компания вправе принять к вычету. Его надо отразить и в строке 150 раздела 3, и в разделе 8. Вычет НДС, уплаченного в инспекцию при ввозе товаров из Казахстана, Беларуси, Армении, отражают в двух разделах (в строке 160раздела 3 и в разделе 8) Строка 150 раздела 3 = строки 180 раздела 8 с кодом 20 в строке 010
Строка 160 раздела 3 = строки 180 раздела 8 с кодом 19 в строке 010
Важно не перепутать коды: для ввоза товаров из стран Евразийского экономического союза (Беларуси, Казахстана, Армении) верный код — 19, а для импорта из других государств — 20. Если компания ошибется, инспекторы посчитают, что компания завысила вычеты

Сроки сдачи декларации по НДС в 2015 году

Сдать отчетность по НДС в 2015 году за первый квартал надо не позднее 27 апреля, поэтому у компании еще есть время заполнить декларацию и проверить ее. Если соотношения не будут выполняться, то инспекторы все равно должны принять отчетность. Главное, чтобы у декларации были верная форма и правильный электронный формат (утв. приказом ФНС России от 29.10.14 № ММВ-7-3/558@). Но если в соотношении будут ошибки, то инспекторы затребуют пояснения или предложат уточнить декларацию по НДС за 1 квартал 2015 года. Пояснения надо подать в течение пяти рабочих дней (п. 3 ст. 88 НК РФ).

В таблице ниже представлен полный перечень контрольных соотношений для проверки декларации НДС за 1 квартал 2015 года по старым и новым разделам. Вы также можете скачать файл с расшифровкой обозначений, используемых в таблице.

Больше полезного по подписке

Подписчики «Учет. Налоги. Право» еженедельно получают
рекомендации: как работать с налоговыми вычетами, чтобы
избежать претензий налоговиков. Оформите подписку
со скидкой для посетителей сайта прямо сейчас.

Как проверить декларацию по НДС

Все соотношения для проверки декларации НДС

Соотношение Как инспектор квалифицирует нарушение Что предпримет инспектор
При условии отражения в р. 2 ст. 070 кодов 1011711 и 1011703: р.3.ст. 180 гр.3 онп < = р.2. ст. 060 пнп (ппнп) в случае если покупка принята к учету не обоснованное применение вычетов сумм НДС налоговым агентом

1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить сообщение налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок.

2) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ.

ст.080 р.5 = сумма величин ст.050 р.5
если левая часть > правой
завышение суммы НДС, подлежащей вычету

Сообщить НП о выявленных ошибках в налоговой декларации с требованием представить в течение 5 дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок, при необходимости вызвать НП на основании письменного уведомления для дачи пояснений. При условии, что НП в ст. 050 разд. 1 декларации отражена сумма НДС подлежащая возмещению из бюджета, направить требование НП о представлении документов, в соответствии со статьей 172 НК РФ подтверждающих вычеты (полученные счета-фактуры, платежные документы, регистры бухгалтерского учета и др.).

При необходимости истребовать документы у контрагентов или у иных лиц, распологающими документами, касающимися деятельности НП. Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки соглано статье 100 НК РФ.

ст.090 р.5 = сумма величин ст.070 р.5
если левая часть > правой
завышение суммы НДС, подлежащей вычету

Сообщить НП о выявленных ошибках в налоговой декларации с требованием представить в течение 5 дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок, при необходимости вызвать НП на основании письменного уведомления для дачи пояснений. При условии, что НП в ст. 050 разд. 1 декларации отражена сумма НДС подлежащая возмещению из бюджета, направить требование НП о представлении документов, в соответствии со статьей 172 НК РФ подтверждающих вычеты (полученные счета-фактуры, платежные документы, регистры бухгалтерского учета и др.).

При необходимости истребовать документы у контрагентов или у иных лиц, распологающими документами, касающимися деятельности НП. Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки соглано статье 100 НК РФ.

ст.050 р.6 = сумма строк ст.030 р.6
если левая часть < правой
занижение исчисленной суммы НДС, вследствие неполного отражения НБ, либо неверное применение ставки по НДС

Сообщить НП о выявленных ошибках в налоговой декларации с требованием представить в течение 5 дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок, при необходимости вызвать НП на основании письменного уведомления для дачи пояснений.  При условии, что НП в ст. 050 разд. 1 декларации отражена сумма НДС подлежащая возмещению из бюджета, направить требование НП о представлении документов, подтверждающих реализацию товаров, вывезенных с территории Российской Федерации, применение налоговой ставки 0 процентов по которым не подтверждено (контракт, таможенную декларацию, выписки банка, транспортные, товаросоправодительные документы, выставленные счета-фактуры, платежные документы, регистры бухгалтерского учета и др.).

Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ.

ст.060 р. 6 = сумма строк ст.040 р.6
если левая часть > правой
завышение суммы НДС подлежащей вычету

Сообщить НП о выявленных ошибках в налоговой декларации с требованием представить в течение 5 дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок, при необходимости вызвать НП на основании письменного уведомления для дачи пояснений. При условии, что НП в ст. 050 разд. 1 декларации отражена сумма НДС подлежащая возмещению из бюджета, направить требование НП о представлении документов, в соответствии со статьей 172 НК РФ подтверждающих вычеты (полученные счета-фактуры, платежные документы, регистры бухгалтерского учета и др.), при необходимости истребовать документы у контрагентов или у иных лиц, распологающих документами, касающимися деятельности НП.

Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ.

если ст.200 р.3  + ст.130 р.4 + ст.160 р.6 >= ст.210 р.3 + ст.120 р.4 + ст.080 р.5  + ст.090 р.5 + ст.170 р.6, то ст.040 р.1 = (ст.200 р.3 + ст.130 р.4 + ст.160 р.6) - (ст.210 р.3 + ст.120 р.4 + ст.080 р.5 + ст.090 р.5 + ст.170 р.6)
если левая часть равенства < правой
занижение суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет за онп

1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить сообщение налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок.

2) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ.

если ст.200 р.3 + ст.130 р.4 + ст.160 р.6  <  ст.210 р.3 +  ст.120 р.4 +  ст.080 р.5 +  ст.090 р.5 + ст.170 р.6, то ст.050 р.1 = (ст.210 р.3 + ст.120 р.4 +  ст.080 р.5 + ст.090 р.5 + ст.170 р.6) - (ст.200 р.3 + ст. 130 р.4 + ст.160 р.6)
если левая часть равенства > правой
завышение суммы НДС подлежащей возмещению за онп

1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить сообщение налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок.

2) Направить  требование  о представлении документов, подтверждающих в соответствии со статьей 172 НК РФ правомерность применения налоговых вычетов. При необходимости истребовать документы у контрагентов или у иных лиц, распологающими документами, касающимися деятельности НП.

3) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ.

ст.005 прил.1 к р.8 дНДС = ст.190 р.8
если левая часть равенства > правой
завышение суммы НДС, подлежащей вычету

1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить сообщение налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 

2) При условии заполнения р.1 ст.050 дНДС направить  требование  о представлении документов, подтверждающих в соответствии со статьей 172 НК РФ правомерность применения налоговых вычетов.  

3) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ.

ст.020 прил.1 к р. 9 дНДС = р.9 ст.230
ст.030 прил.1 к р. 9 дНДС = р.9 ст.240
ст.040 прил.1 к р. 9 дНДС = р.9 ст.250
ст.050 прил.1 к р. 9 дНДС = р.9 ст.260
ст.060 прил.1 к р. 9 дНДС = р.9 ст.270
ст.070 прил.1 к р. 9 дНДС = р.9 ст.280
если левая часть равенства < правой
занижение суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет

1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить сообщение налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 

2) При условии заполнения р.1 ст.050 дНДС направить  требование  о представлении документов, подтверждающих в соответствии со статьей 172 НК РФ правомерность применения налоговых вычетов.  

3) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ.

если ст.030 р.1 > 0, то
ст.030 р.1 = сумма ст.070 р.12 если ст.030 р.1 < ст.070 р.12
занижение суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет

1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить сообщение налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 

2) При условии заполнения р.1 ст.050 дНДС направить  требование  о представлении документов, подтверждающих в соответствии со статьей 172 НК РФ правомерность применения налоговых вычетов.  

3) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ. 

если ст.050 р.1 > 0, то
[ст.190 р.8 + (ст.190 прил.1 к р. 8 дНДС – ст.005 прил.1 к р. 8 дНДС) 
[ст.260 р.9 + ст.270 р.9] - [сумма ст.200 р.9 + ст.210 р.9, в которых ст.010 = 06] +
[ст.340 прил.1 к р. 9 дНДС + ст.350 прил.1 к р.9 дНДС – ст.050 прил.1 к р. 9 дНДС– ст.060 прил.1 к р. 9 дНДС] – [сумма ст.280 прил.1 к р. 9 дНДС+ ст.290 прил.1 к р. 9 дНДС, в которых ст.090 = 06]
> 0
завышение суммы НДС, подлежащей возмещению за онп

1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить сообщение налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 

2) При условии заполнения р.1 ст.050 дНДС направить  требование  о представлении документов, подтверждающих в соответствии со статьей 172 НК РФ правомерность применения налоговых вычетов.  

3) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ. 

сумма ст.060 по всем листам р.2 = [сумма ст.200 и 210 по всем листам р.9, в которых ст. 010 = 06] + [сумма ст.280 и 290 по всем листам прил.9, в которых ст. 090 = 06]
если  левая часть равенства < правой
занижение суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет

1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить сообщение налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 

2) При условии заполнения р.1 ст.050 дНДС направить  требование  о представлении документов, подтверждающих в соответствии со статьей 172 НК РФ правомерность применения налоговых вычетов.  

3) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ. 

гр.5 ст.110 р.3 + сумма ст.050 и 130 р.6 + сумма ст.060 по всем листам р.2 + сумма ст.050 р.4  + ст.080 р.4 = [ст.260 + ст.270] р.9 + [ст.340 прил.1 к р.9 дНДС + ст.350 прил.1 к р.9 дНДС  – ст.050 прил.1 к р.9 дНДС  – ст.060 прил.1 к р.9 дНДС ]
если левая часть равенства < правой
занижение суммы НДС, исчисленного к уплате в бюджет

1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить сообщение налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 

2) При условии заполнения р.1 ст.050 дНДС направить  требование  о представлении документов, подтверждающих в соответствии со статьей 172 НК РФ правомерность применения налоговых вычетов.  

3) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ.

ст.190 р.3 + сумма стр.030 и 040 р.4 + ст.080 и 090 р.5 + ст.060 р.6 + ст. 090 р.6 +  ст. 150 р.6 = ст.190 р. 8 + [ст.190 прил.1 к р.8 – ст.005 прил.1 к р.8]
если левая часть равенства > правой
завышение суммы НДС, подлежащей вычету

1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить сообщение налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 

2) При условии заполнения р.1 ст.050 дНДС направить  требование  о представлении документов, подтверждающих в соответствии со статьей 172 НК РФ правомерность применения налоговых вычетов.  

3) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ.

ст.150 р.3  = [сумма ст.180 по тем листам р.8, в которых ст.010 = 20] + [сумма по тем листам ст.180 прил.1 к р. 8 дНДС, в которых ст.010 = 20]


если левая часть равенства > правой
завышение суммы НДС, подлежащей вычету

1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить сообщение налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 

2) При условии заполнения р.1 ст.050 дНДС направить  требование  о представлении документов, подтверждающих в соответствии со статьей 172 НК РФ правомерность применения налоговых вычетов.  

3) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ. 

ст.160 р.3 = [сумма по ст.180 по тем листам р.8, в которых ст.010 = 19] + [сумма по тем листам ст.180 прил.1 к р.8 дНДС, в которых ст.010 = 19]


если левая часть равенства > правой
завышение суммы НДС, подлежащей вычету в связи с ввозом товаров на таможенную территорию ТС

1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить сообщение налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 

2) При условии заполнения р.1 ст.050 дНДС направить  требование  о представлении документов, подтверждающих в соответствии со статьей 172 НК РФ правомерность применения налоговых вычетов.  

3) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ.

ст.180 р.3 = [сумма по ст.180 по тем листам р.8, в которых ст.010 р. 8 = 06] + [сумма по ст.180 по тем листам прил.1 к р.8 дНДС, в которых ст.010 = 06]
если левая часть равенства > правой
завышение суммы НДС, подлежащей вычету

1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить сообщение налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 

2) При условии заполнения р.1 ст.050 дНДС направить  требование  о представлении документов, подтверждающих в соответствии со статьей 172 НК РФ правомерность применения налоговых вычетов.  

3) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ.

сумма ст.180 р.8 = ст.190 на последней странице р.8
если левая часть равенства < правой
возможно завышение суммы НДС, подлежащей вычету

1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить сообщение налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 

2) При условии заполнения р.1 ст.050 дНДС направить  требование  о представлении документов, подтверждающих в соответствии со статьей 172 НК РФ правомерность применения налоговых вычетов.  

3) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ.  

стр. 005 прил. 1 к р. 8 дНДС + сумма ст. 180 прил. 1 к р. 8 дНДС= ст.190 на последней странице прил. 1 к р. 8 дНДС
если левая часть равентства < правой
возможно завышение суммы НДС, подлежащей вычету

1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить сообщение налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 

2) При условии заполнения р.1 ст.050 дНДС направить  требование  о представлении документов, подтверждающих в соответствии со статьей 172 НК РФ правомерность применения налоговых вычетов.  

3) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ. 

сумма ст.170 р.9 = ст.230 р.9 на последней странице
если левая часть равенства > правой
возможно занижение суммы НДС, исчисленного к уплате в бюджет 

1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить сообщение налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 

2) При условии заполнения р.1 ст.050 дНДС направить  требование  о представлении документов, подтверждающих в соответствии со статьей 172 НК РФ правомерность применения налоговых вычетов.  

3) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ.

сумма ст.180 р.9 = ст.240 р.9 на последней странице
если левая часть равенства > правой
возможно занижение суммы НДС, исчисленного к уплате в бюджет (при условии, что соотношение 1.32 и 1.47 выполняется)

1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить сообщение налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 

2) При условии заполнения р.1 ст.050 дНДС направить  требование  о представлении документов, подтверждающих в соответствии со статьей 172 НК РФ правомерность применения налоговых вычетов.  

3) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ.  

сумма ст.190 р.9 = ст.250 р.9 на последней странице
если левая часть равенства < правой
возможно занижение исчисленной суммы НДС, вследствие неполного отражения НБ либо неверное применение ставки по НДС (при условии, что соотношение 1.37 выполняется)

1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить сообщение налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 

2) При условии заполнения р.1 ст.050 дНДС направить  требование  о представлении документов, подтверждающих в соответствии со статьей 172 НК РФ правомерность применения налоговых вычетов.  

3) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ. 

сумма ст.200 р.9 = ст.260 р.9 на последней странице
если левая часть равенства > правой
возможно занижение суммы НДС, исчисленного к уплате в бюджет

1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить сообщение налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 

2) При условии заполнения р.1 ст.050 дНДС направить  требование  о представлении документов, подтверждающих в соответствии со статьей 172 НК РФ правомерность применения налоговых вычетов. 

3) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ.

сумма ст.210 р.9 = ст.270 р.9 на последней странице
если левая часть равенства > правой
возможно занижение суммы НДС, исчисленного к уплате в бюджет (при условии, что соотношение 1.32 выполняется)

1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить сообщение налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 

2) При условии заполнения р.1 ст.050 дНДС направить  требование  о представлении документов, подтверждающих в соответствии со статьей 172 НК РФ правомерность применения налоговых вычетов.  

3) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ.

ст.020 прил.9 + сумма ст.250 прил. 1 к р. 9 = ст.310 прил. 1 к р. 9 дНДС
если левая часть равенства > правой
возможно занижение суммы НДС, исчисленного к уплате в бюджет (при условии, что соотношение 1.32 и 1.49 выполняются)

1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить сообщение налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 

2) При условии заполнения р.1 ст.050 дНДС направить  требование  о представлении документов, подтверждающих в соответствии со статьей 172 НК РФ правомерность применения налоговых вычетов.  

3) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ.

ст.030 прил. 1 к р. 9 + сумма ст.260  прил. 1 к р. 9 дНДС = ст.320  прил. 1 к р. 9 дНДС
если левая часть равенства > правой
возможно занижение суммы НДС, исчисленного к уплате в бюджет

1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить сообщение налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 

2) При условии заполнения р.1 ст.050 дНДС направить  требование  о представлении документов, подтверждающих в соответствии со статьей 172 НК РФ правомерность применения налоговых вычетов.  

3) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ. 

ст.040 прил. 1 к р. 9 дНДС + сумма ст.270 прил. 1 к р. 9 дНДС = ст.330 прил. 1 к р. 9 дНДС
если левая часть равенства < правой
возможно занижение исчисленной суммы НДС, вследствие неполного отражения НБ либо неверное применение ставки по НДС 

1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить сообщение налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 

2) При условии заполнения р.1 ст.050 дНДС направить  требование  о представлении документов, подтверждающих в соответствии со статьей 172 НК РФ правомерность применения налоговых вычетов.  

3) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ.

ст.050 прил. 1 к р. 9 дНДС + сумма ст.280 прил. 1 к р. 9 дНДС = ст.340 прил. 1 к р. 9 дНДС
если левая часть равенства > правой
возможно занижение суммы НДС, исчисленного к уплате в бюджет (при условии, что соотношение 1.32 выполняется)

1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить сообщение налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 

2) При условии заполнения р.1 ст.050 дНДС направить  требование  о представлении документов, подтверждающих в соответствии со статьей 172 НК РФ правомерность применения налоговых вычетов.  

3) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ.  

ст.060 прил. 1 к р. 9 дНДС + сумма ст.290 прил. 1 к р. 9 дНДС = ст.350 прил. 1 к р. 9 дНДС
если левая часть равенства > правой
возможно занижение суммы НДС, исчисленного к уплате в бюджет

1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить сообщение налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 

2) При условии заполнения р.1 ст.050 дНДС направить  требование  о представлении документов, подтверждающих в соответствии со статьей 172 НК РФ правомерность применения налоговых вычетов.  

3) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ.

ст.070 р.12 = ст.080 р.12 - ст.060 р.12
если левая часть равенства < правой
занижение суммы НДС, исчисленного к уплате в бюджет

1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить сообщение налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 

2) При условии заполнения р.1 ст.050 дНДС направить  требование  о представлении документов, подтверждающих в соответствии со статьей 172 НК РФ правомерность применения налоговых вычетов.  

3) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Рассылка




© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Внимание! Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Это бесплатно и займет 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль