Налогообложение доходов иностранных работников, зависит не от их гражданства, а от налогового статуса и от вида полученного ими дохода.
Кто платит НДФЛ за иностранных работников
Если иностранный работник получает заработную плату в российской организации, то эта организация по отношению к нему является налоговым агентом. Поэтому на нее возложены обязанности по исчислению и уплате НДФЛ (ст. 226 НК РФ).
Как определить налоговый статус иностранного работника
Чтобы понять, по какой ставке платить НДФЛ за иностранного работника, надо определить его налоговый статус. Для этого необходимо выяснить, сколько времени он находится на территории Российской Федерации в течение 12 месяцев, предшествующих дате получения дохода.
Если в течение этого времени иностранный работник находился в России менее 183 дней, то на дату получения дохода он не будет являться налоговым резидентом Российской Федерации. Значит, его доход от работы в России будет облагаться НДФЛ по ставке 30 процентов (п.3 ст. 224 НК РФ).
Если же работник был в России более 183 дней, он признается налоговым резидентом и НДФЛ с его зарплаты удерживается по ставке 13 процентов (п.1 ст. 224 НК РФ).
По итогам года устанавливается окончательный налоговый статус иностранного работника, определяющий налогообложение его доходов, полученных за год.
Обращаем внимание, что если международным соглашением об избежании двойного налогообложения, заключенным между РФ и иностранным государством, установлены иные правила налогообложения полученного дохода, то применяются правила международных соглашений (ст. 7 НК РФ).
Как уменьшить НДФЛ, если иностранец купил патент
У бухгалтеров часто возникает вопрос, как уменьшить НДФЛ на авансы, которые иностранный работник заплатил за патент. В этом случае сотрудник должен написать заявление на уменьшение НДФЛ и приложить к нему платежки. Затем компания напишет свое заявление в инспекцию, в ответ на которое контролеры в течение 10 рабочих дней вышлют уведомление (утв. приказом ФНС России от
Подготовлено по материалам Федеральной налоговой службы
