Как объяснить убытки по налогу на прибыль

15125
Убытки в отчетности по налогу на прибыль, особенно если они регулярно отражаются в течение длительного времени, налоговики относят к признакам налоговой неблагонадежности компании. Получив декларацию, в которой отражены убытки, инспекция скорее всего потребует пояснений. Расскажем, как объяснить убытки по налогу на прибыль.

Важное в статье:

  • Как объяснить убытки в отчетности по налогу на прибыль
  • Образец пояснения убытков по налогу на прибыль

От того, насколько пояснения убытков в отчетности покажутся налоговикам убедительными, зависит, будут ли неприятности в дальнейшем – вызовут ли компанию на «убыточную» комиссию, включат ли в план выездных проверок.

Конечно, если инспекция вознамерилась во что бы то ни стало «проработать» убыточные компании по полной программе, то не поможет даже идеальное обоснование убытков. Тем не менее на практике нередко письменные пояснения убытков по налогу на прибыль пресекают дальнейшие претензии к компании. А если компания работает с убытками на протяжении нескольких лет подряд, то для пояснения причин убытка почти наверняка потребуется личный визит в инспекцию.

Как объяснить убытки в отчетности по налогу на прибыль

Обязательной формы для объяснения убытков в отчетности по налогу на прибыль не существует. Поэтому можно руководствоваться общими рекомендациями по составлению документов для налоговой.

Прежде всего в письме надо привести максимально достоверные конкретные причины возникновения убытков в отчетности. Кроме того, важно по возможности показать инспекторам, что компания сама считает эти убытки временным явлением и принимает меры к их устранению.

Новые компании могут обосновать убытки по налогу на прибыль началом деятельности и связанными с этим расходами – на закупку оборудования и сырья, создание продукции, ее рекламу. К новым убыточным компаниям инспекторы относятся лояльно, поэтому приводить в письме какие-либо дополнительные расчеты скорее всего не потребуется.

Если убытки возникли в деятельности компании, которая на рынке уже несколько лет, то налоговики терпимо относятся к убыткам, возникшим в связи с освоением новых производств, реконструкцией производственных помещений, модернизацией оборудования. То есть когда убытки возникли из-за нетипичной для компании ситуации или операции. К таким случаям также можно отнести снижение выручки из-за потери основного контрагента, понижение цен на продукцию в целях повышения ее конкурентоспособности и др.

Когда выделить какую-то конкретную причину возникновения убытков нельзя, например отрицательный финансовый результат связан с общим ростом расходов, в письме лучше привести постатейный анализ затрат компании с расшифровкой прямых и косвенных расходов. Дополнительно можно расшифровать доходы и расходы по видам деятельности, дебиторскую и кредиторскую задолженность, привести расчет рентабельности сделок и прогноз ожидаемых результатов деятельности совместно с планом по выходу компании из кризиса.

К пояснениям убытков по налогу на прибыль стоит приложить копии документов, подтверждающие описанные в тексте письма причины возникновения убытков, а также меры, которые намерена предпринять компания, чтобы сделать деятельность прибыльной. Универсального перечня нет, документы варьируются в зависимости от конкретных обстоятельств. Когда убыток возник вследствие стечения разного рода обстоятельств, следует подтверждать самые значительные из них. К примеру, если одной из причин возникновения убытка стало увеличение арендной платы, можно приложить копию договора аренды.

Среди документов, свидетельствующих, что компания предпринимает меры по выходу из кризисной ситуации, могут быть: приказы руководителя о производимых корректировках в работе персонала, изменения в маркетинговую политику, документы, свидетельствующие об изменении состава партнеров компании, ценовой политики и т.д.

Образец пояснений убытков по налогу на прибыль

Руководителю

Инспекции ФНС России № 1 по г. Москве

Орлову Олегу Петровичу

Общество с ограниченной ответственностью «Компания»,

ОГРН 1045012461022,

ИНН 7701025478, КПП 770101001,

Исх. № 13156/25 от 12.11.2015 г.                              

127138, г. Москва, ул. Басманная, д.25

ПОЯСНЕНИЕ

причин отражения убытков в декларации

по налогу на прибыль за девять месяцев 2015 года

Основным видом деятельности ООО «Компания» является производство одежды и обуви. Финансово-хозяйственный анализ деятельности компании за девять месяцев 2015 года показал, что причины возникших убытков носят временный характер и связаны со снижением доходов от реализации и ростом текущих затрат.

Причиной снижения объемов выручки за данный период является падение темпа продаж женской одежды, которая составляет основную долю ассортимента реализуемой продукции. Основанием для такого снижения послужило падение потребительского спроса на данный вид товаров и вынужденное снижение цен на продукцию, а также расторжение договора с двумя крупнейшими покупателями.

Рост затрат в этот период был связан с повышением закупочных цен на приобретаемые для производства одежды и обуви сырье, а также повышением размера арендных платежей за офисные помещения и расходами на капитальный ремонт принадлежащих компании складских помещений.

В качестве подтверждения приводим структуру доходов и расходов компании за девять месяцев 2015 года по сравнению с аналогичным периодом прошлого года.

Анализ динамики доходов и расходов ООО «Компания», руб.

Структура доходов и расходов

Девять месяцев 2014 года

Девять месяцев 2015 года

Доходы

Выручка от реализации одежды и обуви

55 000 000

38 000 000

Выручка от реализации прочего имущества

700 000

200 000

Прочие доходы

500 000

1 000 000

Расходы

Материальные расходы

14 000 000

18 000 000

Цена приобретения прочего реализованного имущества

300 000

100 000

Сумма начисленной амортизации

3 000 000

3 500 000

Арендная плата

10 000 000

14 000 000

Ремонтные работы

1 000 000

6 000 000

Содержание служебного транспорта

500 000

500 000

Услуги банка

100 000

100 000

Проценты по кредитам и займам

50 000

50 000

Услуги связи

70 000

70 000

Расходы на оплату труда

4 000 000

4 500 000

Командировочные расходы

200 000

200 000

Единый социальный налог

588 000

644 000

Взносы на обязательное пенсионное страхование

588 000

644 000

Взносы на обязательное страхование от несчастных случаев

42 000

46 000

Налог на имущество

300 000

260 000

Транспортный налог

100 000

120 000

Плата за негативное воздействие на окружающую среду

20 000

25 000

Информационные и консультационные услуги

5 000

15 000

Прочие расходы

20 000

10 000

В целях стабилизации в течение 2015 года финансово-хозяйственной деятельности и получения положительного финансового результата принято решение:

  1. дополнить ассортимент производимой продукции;
  2. расширить число партнеров, осуществляющих сбыт продукции потребителям;
  3. заключать договоры на закупку сырья и материалов с региональными поставщиками.

Приложения:

1. Отчет отдела продаж на 10 листах.

2. Маркетинговая политика компании на 2015 год с изменениями от 03.06.2015 на 15 листах.

3. Приказ руководителя от 03.07.2015 № 25 об изменении приоритетных закупок сырья и материалов у поставщиков компании и поиске новых контрагентов на 2 листах.

4. Договор аренды офисных помещений от 25.07.2013 № 569-А, дополнительное соглашение к договору от 31.12.2014 № 2 на 3 листах.

Генеральный директор ООО «Компания»                                          И.И. Астахов

Исполнитель:

главный бухгалтер Куркова Валентина Ивановна

тел.: (491) 111-11-11

В какие сроки направить пояснения убытков в отчетности по налогу на прибыль в инспекцию

Обычно инспекторы требуют подобных пояснений по результатам камеральных проверок отчетности. В принципе можно попробовать предупредить вопросы и самостоятельно приложить пояснения по убыткам к декларации по налогу на прибыль.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Вложенные файлы

Доступно только авторизованным пользователям
  • Пояснения убытков в отчетности.doc


Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль