НДФЛ для ИП в 2015 году

4074
Если индивидуальный предприниматель работает на общем налоговом режиме, то его доходы облагаются налогом по ставке 13%. Подробнее об НДФЛ для ИП в 2015 году читайте далее.

Индивидуальный предприниматель считается плательщиком НДФЛ, если он не применяет упрощенку, ЕНВД или ЕСХН. Кроме того ИП является налоговым агентом для своих сотрудников и должен перечислять НДФЛ еще и за них.

Налоговая база для расчета НДФЛ для ИП в 2015 году

Налоговая база – это разница между суммами полученного от предпринимательской деятельности дохода и профессиональными налоговыми вычетами.

Профессиональными вычетами являются расходы, связанные с предпринимательской деятельностью, которые могут быть документально подтверждены. Те расходы, которые подтвердить нельзя, допускается уменьшить на установленный статьей 221 НК РФ норматив затрат (20% от суммы доходов, полученных от предпринимательской деятельности).

Заметим, что данное правило не распространяется на физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью, но не зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей.

Пример расчета НДФЛ для ИП в 2015 году

  1. Доходы от предпринимательской деятельности составили 30 000 руб. Расходы, связанные с предпринимательской деятельностью и подтвержденные документами — 20 000 руб.

          Налоговая база = 30 000 - 20 000 = 10 000 руб.

          Следовательно, НДФЛ = 10 000 * 13% =  1300 руб.

  1. Доходы от предпринимательской деятельности составили 30 000 руб. Расходы, связанные с предпринимательской деятельностью, не подтверждены документами.

           Налоговая база = 30 000 - ( 30 000 * 20% ) = 24 000 руб.

            Следовательно, НДФЛ = 24 000 * 13% = 3120 руб.

4-НДФЛ для ИП в 2015 году

Если в течение года у ИП появятся доходы, полученные от осуществления предпринимательской деятельности, он обязан представить налоговую декларацию по форме 4-НДФЛ. В этом документе указывается предполагаемая сумма дохода от предпринимательской деятельности, которую ИП планирует получить за год. Сумма определяется предпринимателем самостоятельно (п. 7 ст. 227 НК РФ).

4-НДФЛ необходимо подать в налоговую инспекцию в пятидневный срок по истечении месяца с момента появления доходов.

Образец заполнения декларации по форме 4-НДФЛ

НДФЛ для ИП в 2015 году

Авансовые платежи

На основании декларации о предполагаемом доходе 4-НДФЛ, налоговые инспекторы определяют суммы авансовых платежей, которые индивидуальному предпринимателю необходимо  уплатить. Сроки уплаты и размеры авансовых платежей, установленны статьей 227 НК РФ:

  • за январь – июнь – не позднее 15 июля текущего года в размере половины годовой суммы авансовых платежей;
  • за июль – сентябрь – не позднее 15 октября текущего года в размере одной четвертой годовой суммы авансовых платежей;
  • за октябрь – декабрь – не позднее 15 января следующего года в размере одной четвертой годовой суммы авансовых платежей.

При этом общая сумма НДФЛ для ИП в 2015 году определяется с учетом сумм налога, удержанных налоговыми агентами при выплате налогоплательщику дохода, а также сумм авансовых платежей по НДФЛ, фактически уже уплаченных им в бюджет.

Налоговая декларация ИП по итогам года

По итогам года индивидуальный предприниматель обязан не позднее 30 апреля представить в инспекцию по месту жительства налоговую декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ для ИП.

Образец заполнения 3-НДФЛ для ИП (фрагмент) НДФЛ для ИП в 2015 году

Полный образец заполнения 3-НДФЛ для ИП доступен для скачивания всем зарегистрированным пользователям.

НДФЛ за работников ИП

При выплате зарплаты наемным работникам, ИП становятся налоговыми агентами. В таком случае на них возлагается обязанность по исчислению, удержанию и уплате в бюджет НДФЛ с таких доходов.

Пример расчета НДФЛ для работника ИП

Индивидуальный предприниматель ежемесячно выплачивал своему работнику заработную плату в размере 5 000 руб. Следовательно, он является налоговым агентом. По итогам каждого месяца ИП должен исчислить сумму налога, удержать ее из доходов работника и перечислить в бюджет.

НДФЛ = 5 000 * 13% = 650 руб.

Подготовлено по материалам Федеральной налоговой службы

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Вложенные файлы

Доступно только авторизованным пользователям
  • Налоговая декларация по форме 4-НДФЛ.doc
  • Налоговая декларация о доходах по форме 3-НДФЛ.xls
  • Образец заполнения 3-НДФЛ для ИП.xls


Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль