text
Учет. Налоги. Право

НДФЛ для ИП в 2015 году

  • 29 июля 2015
  • 4094

Если индивидуальный предприниматель работает на общем налоговом режиме, то его доходы облагаются налогом по ставке 13%. Подробнее об НДФЛ для ИП в 2015 году читайте далее.

Индивидуальный предприниматель считается плательщиком НДФЛ, если он не применяет упрощенку, ЕНВД или ЕСХН. Кроме того ИП является налоговым агентом для своих сотрудников и должен перечислять НДФЛ еще и за них.

Налоговая база для расчета НДФЛ для ИП в 2015 году

Налоговая база – это разница между суммами полученного от предпринимательской деятельности дохода и профессиональными налоговыми вычетами.

Профессиональными вычетами являются расходы, связанные с предпринимательской деятельностью, которые могут быть документально подтверждены. Те расходы, которые подтвердить нельзя, допускается уменьшить на установленный статьей 221 НК РФ норматив затрат (20% от суммы доходов, полученных от предпринимательской деятельности).

Заметим, что данное правило не распространяется на физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью, но не зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей.

Пример расчета НДФЛ для ИП в 2015 году

  1. Доходы от предпринимательской деятельности составили 30 000 руб. Расходы, связанные с предпринимательской деятельностью и подтвержденные документами — 20 000 руб.

          Налоговая база = 30 000 - 20 000 = 10 000 руб.

          Следовательно, НДФЛ = 10 000 * 13% =  1300 руб.

  1. Доходы от предпринимательской деятельности составили 30 000 руб. Расходы, связанные с предпринимательской деятельностью, не подтверждены документами.

           Налоговая база = 30 000 - ( 30 000 * 20% ) = 24 000 руб.

            Следовательно, НДФЛ = 24 000 * 13% = 3120 руб.

4-НДФЛ для ИП в 2015 году

Если в течение года у ИП появятся доходы, полученные от осуществления предпринимательской деятельности, он обязан представить налоговую декларацию по форме 4-НДФЛ. В этом документе указывается предполагаемая сумма дохода от предпринимательской деятельности, которую ИП планирует получить за год. Сумма определяется предпринимателем самостоятельно (п. 7 ст. 227 НК РФ).

4-НДФЛ необходимо подать в налоговую инспекцию в пятидневный срок по истечении месяца с момента появления доходов.

Образец заполнения декларации по форме 4-НДФЛ

НДФЛ для ИП в 2015 году

Авансовые платежи

На основании декларации о предполагаемом доходе 4-НДФЛ, налоговые инспекторы определяют суммы авансовых платежей, которые индивидуальному предпринимателю необходимо  уплатить. Сроки уплаты и размеры авансовых платежей, установленны статьей 227 НК РФ:

  • за январь – июнь – не позднее 15 июля текущего года в размере половины годовой суммы авансовых платежей;
  • за июль – сентябрь – не позднее 15 октября текущего года в размере одной четвертой годовой суммы авансовых платежей;
  • за октябрь – декабрь – не позднее 15 января следующего года в размере одной четвертой годовой суммы авансовых платежей.

При этом общая сумма НДФЛ для ИП в 2015 году определяется с учетом сумм налога, удержанных налоговыми агентами при выплате налогоплательщику дохода, а также сумм авансовых платежей по НДФЛ, фактически уже уплаченных им в бюджет.

Налоговая декларация ИП по итогам года

По итогам года индивидуальный предприниматель обязан не позднее 30 апреля представить в инспекцию по месту жительства налоговую декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ для ИП.

Образец заполнения 3-НДФЛ для ИП (фрагмент) НДФЛ для ИП в 2015 году

Полный образец заполнения 3-НДФЛ для ИП доступен для скачивания всем зарегистрированным пользователям.

НДФЛ за работников ИП

При выплате зарплаты наемным работникам, ИП становятся налоговыми агентами. В таком случае на них возлагается обязанность по исчислению, удержанию и уплате в бюджет НДФЛ с таких доходов.

Пример расчета НДФЛ для работника ИП

Индивидуальный предприниматель ежемесячно выплачивал своему работнику заработную плату в размере 5 000 руб. Следовательно, он является налоговым агентом. По итогам каждого месяца ИП должен исчислить сумму налога, удержать ее из доходов работника и перечислить в бюджет.

НДФЛ = 5 000 * 13% = 650 руб.

Подготовлено по материалам Федеральной налоговой службы

Вложенные файлы

Доступно только авторизованным пользователям
  • Налоговая декларация по форме 4-НДФЛ.doc
  • Налоговая декларация о доходах по форме 3-НДФЛ.xls
  • Образец заполнения 3-НДФЛ для ИП.xls

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно, и не займёт много времени, а вы будете в курсе полезной информации, которая нужна Вам для работы.

Рекомендации по теме

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:
×

Здравствуйте! Давайте знакомиться.

Газета «Учет. Налоги. Право» - пишу для Вас полезные статьи.
Как Вас зовут?
Зарегистрируйтесь на сайте и давайте дружить. Это займет ровно 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль

Внимание!
Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Мы заботимся о качестве материалов на сайте и чтобы защитить авторские права редакции, мы вынуждены размещать лучшие статьи и сервисы в закрытом доступе.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
.... чтобы ознакомиться со сведениями
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.