Налоговые вычеты по НДФЛ: право и получение

14229
На налоговый вычет по НДФЛ может претендовать любой гражданин России, который получает доходы, облагаемые по ставке 13%. Расскажем о налоговых вычетах по НДФЛ.

Налоговый вычет по НДФЛ – это величина, на которую уменьшается налогооблагаемая база. В некоторых случаях под налоговым вычетом понимается возврат части ранее уплаченного налога на доходы физического лица, например, в связи с покупкой квартиры, расходами на лечение, обучение и т.д.

Возврату подлежит не вся сумма понесенных расходов в пределах заявленного вычета, а соответствующая ему сумма ранее уплаченного налога.

Виды налоговых вычетов по НДФЛ

Стандартные налоговые вычеты (ст. 218 НК РФ) – к ним относятся вычет на налогоплательщика, вычет на ребенка.

Социальные налоговые вычеты (ст. 219 НК РФ). Налоговым кодексом предусмотрено 5 видов стандартных вычетов:

  • по расходам на благотворительность,
  • по расходам на обучение,
  • по расходам на лечение и приобретение медикаментов,
  • по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни»,
  • по расходам на накопительную часть трудовой пенсии.

Имущественные налоговые вычеты (ст. 220 НК РФ). На такие вычеты имеет право налогоплательщик, который продавал имущество, купил или построил жилье, приобрел земельный участок.

Профессиональные налоговые вычеты (ст. 221 НК РФ). Эти вычеты можно получить в отношении доходов, полученных индивидуальными предпринимателями, нотариусами, адвокатами, занимающимися частной практикой, авторских вознаграждений.

Налоговые вычеты по НДФЛ при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке (ст. 220.1 НК РФ).

См. НДФЛ в 2017 году: какие изменения

Пример расчета налогового вычета по НДФЛ по расходам на обучение

В 2015 году Иванов И.И. получил облагаемый по ставке 13% доход в виде заработной платы в размере 50 000 рублей.

В этом же году Иванов И.И. заплатил за свое обучение 10 000 рублей и решил получить налоговый вычет по НДФЛ по расходам, связанным со своим обучением.

Учитывая, что такой вычет предоставляется в размере фактически понесенных расходов, но не более установленного размера, в налоговой декларации он вправе указать всю сумму своих расходов на обучение - 10 000 рублей. Однако ему будет возвращена не вся эта сумма, а соответствующая ей сумма уплаченного налога, то есть 1 300 рублей.

10 000 x 13% = 1 300 руб.

Как получить налоговый вычет по НДФЛ

Чтобы получить налоговый вычет по НДФЛ нужно подать в налоговую инспекцию по месту жительства декларацию по форме 3-НДФЛ и приложить к ней все необходимые документы. Это можно сделать в любое время в течение года. Некоторые виды вычетов могут быть предоставлены и налоговым агентом, как правило, работодателем, при обращении к нему до окончания года.

Документ Образец заполнения 3-НДФЛ для налогового вычета

См. Коды вычетов по НДФЛ в 2017 году: расшифровка, таблица

Документ Образец заявления работодателю о предоставлении вычета

Кто не вправе получать налоговые вычеты по НДФЛ

Налоговые вычеты по НДФЛ не могут применить физические лица, которые освобождены от уплаты НДФЛ в связи с тем, что у них в принципе отсутствует облагаемый доход.

К таким физическим лицам относятся:

  • безработные, не имеющие иных источников дохода, кроме государственных пособий по безработице;
  • индивидуальные предприниматели, которые применяют специальные налоговые режимы.

Социальные налоговые вычеты положены только налоговым резидентам. Работник вправе получить налоговый вычет по НДФЛ, если до конца года станет налоговым резидентом. Рассмотрим следующую ситуацию. 

Например, в компании нас на основании патента работает временно пребывающий иностранец. Одновременно он получает высшее образование в российском вузе. За обучение платит сам. Имеет ли он право на социальный налоговый вычет?

Сотрудники, которые учатся в вузах, колледжах и т. п., вправе получить социальный налоговый вычет в размере фактических расходов на оплату обучения (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ). У учреждения должна быть образовательная лицензия. Но вычет полагается только в отношении доходов, которые облагаются по ставке 13 % на основании пункта 1 статьи 224 НК РФ. Доходы работника облагаются по ставке 13 %, но на основании другой нормы - пункта 3 статьи 224 НК РФ. А значит, работник не имеет права на социальный налоговый вычет. Но как только сотрудник пробудет на территории РФ более 183 календарных дней, он станет резидентом и его доходы будут облагаться налогом по пункту 1 статьи 224 НК РФ. Тогда он вправе заявить вычет в пределах 120 тыс. рублей в год (п. 2 ст. 219 НК РФ).

Подготовлено по материалам Федеральной налоговой службы

Документы для вычета:

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


    Рассылка




    Топ-10 главных тем номера

    Главные изменения в работе главбуха с 1 июля 2017 года

    Новые счета-фактуры с 1 июля 2017 года

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам с 25 апреля 2017 года

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    Статьи к отчетности

    Отчетность за 2 квартал 2017 года: таблица сроков сдачи отчетности

    СЗВ-М за май 2017 года: бланк, образец заполнения

    Сроки сдачи СЗВ-М за май 2017 года

    Уточненный расчет по страховым взносам 2017

    Нулевой расчет по страховым взносам в ФНС в 2017 году: форма, образец

    Расчет по страховым взносам: не найден СНИЛС

    Читайте также

    Сроки уплаты налога на имущество в 2017 году юридическими лицами

    Образцы платежных поручений по страховым взносам в 2017 году

    Электронные больничные в 2017 году

    НДФЛ с аванса: когда платить в 2017 году

    МРОТ в России с 1 июля 2017 года

    Календарь бухгалтера на май 2017 года

    Отпуск в мае 2017: как считать дни

    Как отдыхаем на Новый год 2018: выходные и праздничные дни

    Производственный календарь 2018

    © 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011

    
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль