Стандартные налоговые вычеты

6195
Стандартные налоговые вычеты положены родителям, опекунам, инвалидам и другим категориям лиц, перечисленным в 218 статье НК РФ. В нашем материале подробно рассказывается, какие виды стандартных вычетов бывают и каких их получить. Мы также привели пример расчета вычета на ребенка.

Налоговый вычет - это сумма, которая уменьшает размер дохода (так называемую налогооблагаемую базу), с которого уплачивается налог.

Кто имеет право на стандартный налоговый вычет

На стандартный налоговый вычет могут претендовать следующие налогоплательщики:

  • родители, усыновители, опекуны, приемные родители, на обеспечении которых находится ребенок;
  • «чернобыльцы»;
  • инвалиды с детства;
  • родители и супруги погибших военнослужащих.

Полный перечень физических лиц, которые могут претендовать на получение стандартного вычета, указан в пп. 1, 2, 4 ст. 218 НК РФ.

Если налогоплательщик имеет право более чем на один стандартный налоговый вычет, ему предоставляется максимальный из соответствующих вычетов. При этом вычет на детей предоставляется независимо от предоставления других стандартных вычетов.

См. НДФЛ в 2017 году: какие изменения

Виды стандартных налоговых вычетов

Вычет на налогоплательщика. Такой вычет положен лицам, получивших инвалидность вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, инвалидам Великой Отечественной войны, тем, кто участвовал в испытаниях ядерного оружия в атмосфере и боевых радиоактивных веществ и т.д. (п. 1 ст. 218 НК РФ).

Вычет на ребенка (детей). Он предоставляется до месяца, в котором доход налогоплательщика, облагаемый по ставке 13% и исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысил 280 000 рублей. Вычет отменяется с месяца, когда доход сотрудника превысил эту сумму.

Размеры вычетов на детей:

  • на первого и второго ребенка – 1400 рублей;
  • на третьего и каждого последующего ребенка – 3000 рублей;
  • на каждого ребенка-инвалида до 18 лет, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы – 3000 рублей.

Если у супругов помимо общего ребенка есть по ребенку от ранних браков, общий ребенок считается третьим.

НДФЛ. Статьи по теме:

Как получить стандартный налоговый вычет на ребенка

Алгоритм действий следующий. 

  1. Написать заявление на получение стандартного налогового вычета на ребенка (детей) на имя работодателя.
  2. Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение вычета на ребенка (детей):

  • свидетельство о рождении или усыновлении (удочерении) ребенка;
  • справка об инвалидности ребенка (если ребенок инвалид);
  • справка из образовательного учреждения о том, что ребенок обучается на дневном отделении (если ребенок является студентом);
  • документ о регистрации брака между родителями (паспорт или свидетельство о регистрации брака).

  1. Если сотрудник является единственным родителем (единственным приемным родителем), дополнить комплект документов копией документа, удостоверяющего это:

  • свидетельство о смерти второго родителя;
  • выписка из решения суда о признании второго родителя безвестно отсутствующим;
  • справка о рождении ребенка, составленной со слов матери по ее заявлению (по форме № 25, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 31.10.1998 № 1274);
  • документ, удостоверяющий, что родитель не вступил в брак (паспорт).

  1. Если работник является опекуном или попечителем, дополнить комплект документов копией документа об опеке или попечительстве над ребенком:

  • постановление органа опеки и попечительства или выписка из решения (постановления) указанного органа об установлении над ребенком опеки (попечительства);
  • договор об осуществлении опеки или попечительства;
  • договор об осуществлении попечительства над несовершеннолетним гражданином;
  • договор о приемной семье.

  1. Обратиться к работодателю с заявлением о предоставлении стандартного налогового вычета на ребенка (детей) и копиями документов, подтверждающих право на такой вычет.

Документ Форма 3-НДФЛ: скачать бланк

Word Заявление на стандартный налоговый вычет на ребенка (детей)

Word Заявление на стандартный налоговый вычет на ребенка в двойном размере

Скачать Заявление на получение налогового вычета на ребенка (детей)

Чтобы правильно определить размер вычета на ребенка, необходимо выстроить очередность детей согласно датам их рождения. Первым по рождению ребенком является старший по возрасту из детей вне зависимости от того, предоставляется на него вычет или нет.

Если налогоплательщик работает одновременно у нескольких работодателей, детский вычет по его выбору может быть предоставлен только у одного работодателя.

В некоторых случаях, например, для единственного родителя размер стандартного налогового вычета может быть удвоен. При этом нахождение родителей в разводе и неуплата алиментов не подразумевает отсутствие у ребенка второго родителя и не является основанием для получения удвоенного детского вычета.

Пример

У Матвеевой Е.В. четверо детей возраста 16, 15, 8 и 5 лет. При этом ее ежемесячный доход (заработная плата) составляет 40 000 рублей.

Матвеева Е.В. подала письменное заявление на имя работодателя на получение стандартного налогового вычета на всех детей: на содержание первого и второго ребенка – по 1400 рублей, третьего и четвертого – 3 000 рублей в месяц.

Таким образом, общая сумма налогового вычета составила 1400+1400+3000+3000 = 8 800 рублей в месяц.

Эта сумма будет вычитаться из дохода Матвеевой Е.В. до июля 2016 года включительно, поскольку именно в этом месяце налогооблагаемый доход с начала года достигнет порога 280 000 рублей.

Ежемесячно с января по июль 2016 года работодатель будет рассчитывать своей сотруднице Матвеевой Е.В. НДФЛ из суммы 31 200 рублей, получаемой из разницы налогооблагаемых по ставке 13% доходов в размере 40 000 рублей и суммы налогового вычета в размере 8800 рублей:

НДФЛ = (40 000 руб. – 8800 руб.) х 13% = 4056 руб.

Таким образом, на руки Матвеева Е.В. получит 35 944 руб.

Если бы Матвеева Е.В. не подавала заявление на вычет и не получала его, то работодатель рассчитывал бы НДФЛ следующим образом:

НДФЛ = 40 000 руб. х 13% = 5200 руб., доход за вычетом НДФЛ составил бы 34 800 руб.

Статьи по теме:

Как получить стандартный налоговый вычет, если в течение года он не предоставлялся

Если в течение года стандартные налоговые вычеты не предоставлялись работодателем или были предоставлены в меньшем размере, налогоплательщик вправе их получить при подаче налоговой декларации по НДФЛ в налоговую инспекцию по месту своего жительства по окончании года. Для этого необходимо выполнить следующие действия.

  1. Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) по окончании года.
  2. Получить справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.
  3. Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение вычета на ребенка (детей).
  4. Подать в налоговую инспекцию по месту жительства заполненную налоговую декларацию с заявлением на получение стандартного налогового вычета и копиями документов, подтверждающих право на получение вычета. В случае если в представленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, подать в налоговый орган заявление на возврат налога (вместе с налоговой декларацией, либо по окончании камеральной налоговой проверки).

Сумму излишне уплаченного налога вернут в течение месяца со дня получения заявления, но не ранее окончания камеральной налоговой проверки (п.6 ст.78 НК РФ).

Стандартный вычет для ИП

У индивидуальных предпринимателей, работающих на общей системе, нередко возникает вопрос, вправе ли они уменьшить свои доходы, например получить стандартный налоговый вычет на детей. Давайте разберемся.

Стандартный налоговый вычет вправе получить физлицо, которое платит НДФЛ по ставке, установленной пунктом 1 статьи 224 НК РФ. То есть 13%. Бизнесмен на общей системе платит налог именно по этой ставке. А значит, имеет право на налоговые вычеты, в том числе стандартные вычеты на детей (п. 1 ст. 218 НК РФ). Если и предпринимателя двое детей, вычет на составляет 2800 рублей. Заявить вычет бизнесмен вправе за каждый месяц ведения деятельности, пока его доход не достигнет 280 тыс. рублей (письмо ФНС России от 06.08.20093-5-03/1193@).

Чтобы получить вычеты на ребенка, в декларации 3-НДФЛ надо заполнить лист Е1 , приложить заявление и копии свидетельства о рождении детей. Срок сдачи отчетности - не позднее 30 апреля (п. 1 ст. 229 НК РФ). Поэтому если предприниматель еще не отчитался за прошлый год, то при расчете налога он вправе учесть стандартные налоговые вычеты. Если он уже сдал отчет, то можно подать уточненку.

Подготовлено по материалам Федеральной налоговой службы

Вы также можете скачать:

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Вложенные файлы

Доступно только авторизованным пользователям
  • Заявление на получение стандартного налогового вычета на ребенка (детей).doc
  • Налоговая декларация (по форме 3-НДФЛ.xls
  • Справка о доходах физического лица (по форме 2-НДФЛ).xls


Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


    Рассылка




    Топ-10 главных тем номера

    Главные изменения в работе главбуха с 1 июля 2017 года

    Новые счета-фактуры с 1 июля 2017 года

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам с 25 апреля 2017 года

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    Статьи к отчетности

    Отчетность за 2 квартал 2017 года: таблица сроков сдачи отчетности

    СЗВ-М за май 2017 года: бланк, образец заполнения

    Сроки сдачи СЗВ-М за май 2017 года

    Уточненный расчет по страховым взносам 2017

    Нулевой расчет по страховым взносам в ФНС в 2017 году: форма, образец

    Расчет по страховым взносам: не найден СНИЛС

    Читайте также

    Сроки уплаты налога на имущество в 2017 году юридическими лицами

    Образцы платежных поручений по страховым взносам в 2017 году

    Электронные больничные в 2017 году

    НДФЛ с аванса: когда платить в 2017 году

    МРОТ в России с 1 июля 2017 года

    Календарь бухгалтера на май 2017 года

    Отпуск в мае 2017: как считать дни

    Как отдыхаем на Новый год 2018: выходные и праздничные дни

    Производственный календарь 2018

    © 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011

    
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль