Социальные налоговые вычеты

5471
Чтобы получить социальные налоговые вычеты, работник может подать заявление работодателю или обратиться в налоговую инспекцию - для этого подают декларацию 3-НДФЛ. Подробнее о социальных налоговых вычета - в этой статье.

Социальные налоговые вычеты регулирует статья 219 НК РФ. Налогоплательщик имеет право на получение таких вычетов для доходов, облагаемых по ставке 13%.

Виды социальных налоговых вычетов

В НК РФ прописано 5 видов социальных налоговых вычетов:

  1. Вычет по расходам на обучение (п. 2 ст. 219 НК РФ). Социальный вычет на обучение вправе получить физическое лицо, оплатившее собственное образование либо своего ребенка.
  2. Вычет по расходам на лечение и приобретение медикаментов (п. 3 ст. 219 НК РФ). Налоговый вычет на лечение положен налогоплательщику, оплатившему медикаменты или услуги по своему лечению, лечению супруги, детей или родителей.
  3. Вычет по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни» (п. 4 ст. 219 НК РФ).
  4. Вычет по расходам на накопительную часть трудовой пенсии (п. 5 ст. 219 НК РФ) Данный вычет вправе применить налогоплательщик, который за свой счет уплатил дополнительные взносы на накопительную часть трудовой пенсии.
  5. Вычет по расходам на благотворительность (п. 1 ст. 219 НК РФ). Такой вычет предоставляется в сумме, направленной на благотворительные цели.

Максимальный совокупный размер понесенных расходов в налоговом периоде (за минусом расходов на обучение детей налогоплательщика и расходов на дорогостоящее лечение) – 120 000 рублей.

См. НДФЛ в 2017 году: какие изменения

Как получить социальный вычет в инспекции и у работодателя

Вычет в инспекции. Чтобы получить социальные налоговые вычеты, необходимо подать в налоговую инспекцию по месту жительства декларацию по форме 3-НДФЛ. К ней необходимо приложить копии документов, подтверждающих право на вычет. Декларацию можно представить по окончании года.

Документ Образец заполнения 3-НДФЛ для налогового вычета за обучение

Документ Образец заполнения 3-НДФЛ для налогового вычета на лечение

Социальный налоговый вычет по расходам, связанным с негосударственным пенсионным обеспечением и добровольным пенсионным страхованием, можно получить и до окончания года. Для этого надо обратиться к работодателю с заявлением и комплектом документов. Но это возможно только в том случае, если взносы по договору добровольного пенсионного страхования (негосударственного пенсионного обеспечения) удерживались работодателем из зарплаты налогоплательщика и перечислялись им в соответствующие страховые компании (пенсионные фонды).

См. Коды вычетов по НДФЛ в 2017 году: расшифровка, таблица

Вычет у работодателя. Чтобы получить социальный вычет у работодателя, необходимо предоставить ему уведомление из налоговой, подтверждающее право на вычет, а также написать заявление о предоставлении социального налогового вычета. Пример смотрите ниже. 

Сотрудник вправе использовать любой вариант. Он потратил деньги в текущем году, поэтому действуют новые правила. Сотрудник вправе получить социальный вычет либо у работодателя, либо в инспекции (п. 2 ст. 219 НК РФ). Когда он заключил договор, не важно. Получать социальные вычеты через работодателя выгодней, чем через инспекцию. Так работник быстрее вернет деньги.

Алгоритм следующий. 

  1. Сотрудник обращается в инспекцию по месту учета. Надо подать заявление по форме из письма ФНС России от 07.12.2015 № ЗН-4-11/21381@ и документы, подтверждающие расходы.
  2. В течение 30 календарных дней инспекторы выдадут уведомление (утв. приказом ФНС России от 27.10.2015 № ММВ-7/11/473@). 
  3. Уведомление надо принести работодателю.
  4. Вычет компания сможет предоставлять с месяца, в котором работник принесет документ. То есть будет выдавать сотруднику зарплату, не уменьшая ее на НДФЛ.

Если оставшихся доходов работника не хватит, чтобы получить вычет, то остаток НДФЛ он сможет вернуть в инспекции. Для этого по окончании года он подаст декларацию 3-НДФЛ и документы, подтверждающие вычет. На вычет можно уменьшить всю зарплату, которую работник получил с начала года.

Документ Образец заявления работодателю о предоставлении социального налогового вычета

Директору 

«Альфы»
А.В. Львову
от экономиста
А.С. Кондратьева 

Заявление

В соответствии с пунктом 2 статьи 219 Налогового кодекса РФ прошу предоставить мнесоциальный налоговый вычет по расходам на свое лечение в сумме 50 000 руб.

Приложение:
– уведомление из налоговой инспекции, подтверждающее право на вычет, от 18 июля 2017 г.

20 июля 2017 г. Кондратьев А.С. Кондратьев

Документы для вычета:

Социальный налоговый вычет в вопросах и ответах

Вычет на лечение ребенка положен до 18 лет

«…С июня по август текущего года наш директор оплатил лечение сына у ортодонта. В сентябре ребенку исполнилось 18 лет. Вправе ли директор заявить социальный вычет?..» (из письма главного бухгалтера Елены Градовой, г. Санкт-Петербург)

Сотрудник имеет право на социальный вычет.

Сотрудник может получить вычет с расходов на лечение несовершеннолетних детей (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). Директор оплачивал расходы на лечение, когда ребенку еще не исполнилось 18 лет. Значит, руководитель вправе заявить вычет.

Лечение у ортодонта не относится к дорогостоящим. Поэтому сумма вычета равна расходам на лечение ребенка, но не выше 120 тыс. рублей в год.

Работник вправе получить вычет в компании до конца года. Для этого руководитель должен обратиться в инспекцию с заявлением, форма которого рекомендована письмом ФНС России от 07.12.2015 № ЗН-4-11/21381@. К заявлению надо приложить:

  • договор на лечение ребенка;
  • квитанции об оплате;
  • справку поликлиники об оплате.

В течение 30 календарных дней инспекторы выдадут уведомление, подтверждающее вычет.

В компанию директор подаст заявление на вычет в свободной форме и уведомление из инспекции. Договор и квитанции на оплату услуг прикладывать не нужно.

Компания предоставит социальный вычет по НДФЛ в 2016 году, с месяца, в котором сотрудник подал документы. Например, если директор подал заявление в ноябре, то доход за этот месяц можно уменьшить на вычет.

Вычет на лечение тестя нельзя получить

«…Директор оплатил лечение отца свой супруги. Вправе ли он получить вычет НДФЛ со стоимости лечения?..» (из письма главного бухгалтера Инги Александровой, г. Москва)

Директор не может заявить налоговый вычет на лечение тестя.

Налогоплательщик вправе получить социальный вычет, если оплатил лечение супругу, родителям, несовершеннолетним детям или подопечным (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). Директор оплатил лечение не своим родителям, а отцу жены. А значит, у него нет права на налоговый вычет. Это подтверждают чиновники (письмо Минфина России от 11.10.2016 № 03-04-05/59228).

Социальный вычет можно получить с курсов английского

«…В июне сотрудник заплатил за свое обучение в университете по программе английского языка и хочет оформить социальный налоговый вычет. Вправе ли компания предоставить такой вычет?..» (из письма главного бухгалтера Ирины Маховой, г. Нижневартовск)

Компания вправе предоставить вычет, если сотрудник принесет уведомление из инспекции.

Размер вычета - не более 120 тыс. рублей (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ). Чтобы его получить, сначала сотрудник обращается в инспекцию с заявлением о подтверждении права на вычет. Форму документа ФНС рекомендовала в письме от 07.12.2015 № ЗН-4-11/21381@.

В заявлении работник пишет, в каком году планирует уменьшить налог, выбирает вычет и заполняет его сумму. К заявлению он должен приложить документы, подтверждающие расходы на обучение: чеки, квитанции и договор на обучение на курсах. Инспекция выдаст уведомление. Его работник должен сдать в бухгалтерию вместе с заявлением на вычет. Составить заявление можно в свободной форме.

Вычет предоставляется с месяца, в котором сотрудник принес заявление и уведомление. Налог за прошлые месяцы не пересчитывают.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Все изменения с 2018 года

    Налоговые и бухгалтерские изменения с 2018 года

    Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2018 году

    МРОТ в России с 1 января 2018 года

    Производственный календарь 2018 при шестидневной рабочей неделе

    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам.Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль