Черная пятница! -40% на подписку. 8(800)505-89-86
Газета "Учет.Налоги.Право"

Социальный налоговый вычет

12 июня 2019
7195
Средний балл: 0 из 5

Большинство работающих россиян успешно пользуются возможностью вернуть часть уплаченного НДФЛ в сумме, потраченной на социальное обслуживание или услуги. То есть оформляют социальные налоговые вычеты. Узнайте, за что можно вернуть деньги и как.

Социальный налоговый вычет - это частичный возврат средств, уплаченных за обучение, лечение и медикаменты, израсходованных на пенсионное обеспечение или благотворительность. Виды таких вычетов определены статьей 219 Налогового кодекса РФ. 

Разберем детально, как оформить социальный вычет по НДФЛ. 

Социальный вычет: за что можно получить

Получить социальный вычет можно, если налогоплательщик понес расходы:

  1. На обучение. Если было оплачено собственное образование или ребенка.
  2. На лечение и покупку медикаментов. Положен налогоплательщику, оплатившему медикаменты или свое лечение, супруги, детей, родителей.
  3. На негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни.
  4. На накопительную часть трудовой пенсии. Могут получить налогоплательщики, уплатившие дополнительные взносы на накопительную часть трудовой пенсии.
  5. На благотворительность. Такой вычет предоставляется лицам, направляющим часть своих личных денег на благотворительные цели.

Размер социального налогового вычета

Налоговый вычет по НДФЛ - это величина, на которую уменьшается налогооблагаемая база. В некоторых случаях под налоговым вычетом понимается возврат части ранее уплаченного налога на доходы физического лица, например, в связи с расходами на лечение, обучение и т.д.

Возврату подлежит не вся сумма понесенных расходов в пределах заявленного вычета, а соответствующая ему сумма ранее уплаченного налога.

Максимальный совокупный размер понесенных расходов за календарный год, с которого можно вернуть 13%, составляет:

  • на лечение - 120 000 руб.;
  • на образование - 50 000 руб.

Максимальный размер социального налогового вычета

Ограничение по расходам согласно НК РФ Максимальная сумма вычета
Вычет на лечение 120 000 руб. 15 600 руб.
Вычет на обучение 50 000 руб. 6500 руб.

Пример расчета социального налогового вычета по НДФЛ по расходам на обучение

В 2019 году Иванов И.И. получил зарплату в размере 250 000 рублей. Сумма удержанного НДФЛ с этой суммы составила 32 500 руб.

В этом же году Иванов И.И. заплатил за свое обучение 35 000 рублей и решил получить социальный налоговый вычет по НДФЛ на обучение.

Вычет предоставляется в размере фактически понесенных расходов, то есть можно заявить вычет в сумме 4550 руб. (35 000 руб. x 13%).

Социальный вычет: как получить

Право на получение вычетов имеет физическое лицо, которое получает доход, облагаемый 13% налогом.

Налоговые вычеты по НДФЛ не могут применить физические лица, которые освобождены от уплаты НДФЛ в связи с тем, что у них в принципе отсутствует облагаемый доход.

К таким физическим лицам относятся:

  • безработные, не имеющие иных источников дохода, кроме госпособий по безработице;
  • ИП, которые применяют специальные налоговые режимы.

Социальные налоговые вычеты положены только налоговым резидентам. Работник вправе получить налоговый вычет по НДФЛ, если до конца года станет налоговым резидентом.

Социальный налоговый вычет может получить и иностранный работник на патенте. Вычет дадут, только если с его доходов платили НДФЛ по ставке 13 %. Следовательно, право на социальный налоговый вычет возникнет, если иностранец проведет в России более 183 дней (календарных) и получит статус налогового резидента РФ.

Способы получения социального вычета

Способ № 1. В налоговый инспекции. Чтобы получить социальные налоговые вычеты, необходимо подать в налоговую инспекцию по месту жительства декларацию по форме 3-НДФЛ. К ней необходимо приложить копии документов, подтверждающих право на вычет. Декларацию можно представить по окончании года, в котором были расходы.

Социальный налоговый вычет по расходам, связанным с негосударственным пенсионным обеспечением и добровольным пенсионным страхованием, можно получить и до окончания года. Для этого надо обратиться к работодателю с заявлением и комплектом документов. Но это возможно только в том случае, если взносы по договору добровольного пенсионного страхования (негосударственного пенсионного обеспечения) удерживались работодателем из зарплаты налогоплательщика и перечислялись им в соответствующие страховые компании (пенсионные фонды).

Способ № 2. Получение социального вычета у работодателя. Чтобы получить социальный вычет у работодателя, необходимо предоставить ему уведомление из налоговой, подтверждающее право на вычет, а также написать заявление о предоставлении социального налогового вычета (см. образец ниже).

Сотрудник вправе использовать любой вариант - получить социальный вычет либо у работодателя, либо в инспекции (п. 2 ст. 219 НК РФ). Когда он заключил договор, не важно. Получать социальные вычеты через работодателя выгоднее, чем через инспекцию. Так вернуть деньги можно быстрее.

Алгоритм следующий.

  1. Сотрудник обращается в инспекцию по месту учета. Надо подать заявление и документы, подтверждающие расходы (см. образец ниже)
  2. В течение 30 календарных дней инспекторы выдадут уведомление (утв. приказом ФНС России от 27.10.15 № ММВ-7/11/473@).
  3. Уведомление надо принести работодателю.
  4. Вычет компания сможет предоставлять с месяца, в котором работник принесет документ. То есть будет выдавать сотруднику зарплату, не уменьшая ее на НДФЛ.

Если оставшихся доходов работника не хватит, чтобы получить вычет, то остаток НДФЛ он сможет вернуть в инспекции. Для этого по окончании года он подаст декларацию 3-НДФЛ и документы, подтверждающие вычет. На вычет можно уменьшить всю зарплату, которую работник получил с начала года.

Директору

ООО «Омега»
А.В. Львову
от экономиста
А.С. Кондратьева

Заявление

В соответствии с пунктом 2 статьи 219 Налогового кодекса РФ прошу предоставить мне социальный налоговый вычет по расходам на свое лечение в сумме 50 000 руб.

Приложение:
– уведомление из налоговой инспекции, подтверждающее право на вычет, от 18 января 2019 г.

logo

Простите, что прерываем чтение:

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Кроме того, редакция приготовила Вам благодарность за регистрацию
1 книгу на ЛитРес в подарок!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... или войти через соц.сети
ЗАРЕГИСТРИРОВАТЬСЯ
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... или войти через соц.сети
Зарегистрироваться

Внимание!
Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Мы заботимся о качестве материалов на сайте и чтобы защитить авторские права редакции, мы вынуждены размещать лучшие статьи и сервисы в закрытом доступе.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
.... чтобы ознакомиться со сведениями
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.