Социальный налоговый вычет

5802
Чтобы получить социальный налоговый вычет, работник может подать заявление работодателю или обратиться в налоговую инспекцию с декларацией 3-НДФЛ. Расскажем о видах социальных вычетов и как их получить.

Социальные налоговые вычеты регулирует статья 219 НК РФ.

Социальные налоговые вычеты: виды

В НК РФ прописано 5 видов социальных налоговых вычетов:

  1. Вычет по расходам на обучение (п. 2 ст. 219 НК РФ). Социальный вычет на обучение вправе получить физическое лицо, оплатившее собственное образование либо своего ребенка.
  2. Вычет по расходам на лечение и приобретение медикаментов (п. 3 ст. 219 НК РФ). Налоговый вычет на лечение положен налогоплательщику, оплатившему медикаменты или услуги по своему лечению, лечению супруги, детей или родителей.
  3. Вычет по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни» (п. 4 ст. 219 НК РФ).
  4. Вычет по расходам на накопительную часть трудовой пенсии (п. 5 ст. 219 НК РФ) Данный вычет вправе применить налогоплательщик, который за свой счет уплатил дополнительные взносы на накопительную часть трудовой пенсии.
  5. Вычет по расходам на благотворительность(п. 1 ст. 219 НК РФ). Такой вычет предоставляется в сумме, направленной на благотворительные цели.

См. Изменения по НДФЛ с 2018 года

Сумма социального налогового вычета

Налоговый вычет по НДФЛ - это величина, на которую уменьшается налогооблагаемая база. В некоторых случаях под налоговым вычетом понимается возврат части ранее уплаченного налога на доходы физического лица, например, в связи с расходами на лечение, обучение и т.д.

Возврату подлежит не вся сумма понесенных расходов в пределах заявленного вычета, а соответствующая ему сумма ранее уплаченного налога.

Максимальный совокупный размер понесенных расходов в налоговом периоде (календарный год), с которого можно вернуть 13% составляет на лечение - 120 000 руб., на образование - 50 000 руб.

Максимальный размер социального налогового вычета

Ограничение по расходам согласно НК РФ Максимальная сумма вычета
Вычет на лечение 120 000 руб. 15 600 руб.
Вычет на обучение 50 000 руб. 6500 руб.

Пример расчета социального налогового вычета по НДФЛ по расходам на обучение

В 2018 году Иванов И.И. получил облагаемый доход в виде заработной платы в размере 250 000 рублей. Сумма удержанного НДФЛ с этой суммы составила 32 500 руб.

В этом же году Иванов И.И. заплатил за свое обучение 35 000 рублей и решил получить налоговый вычет по НДФЛ по расходам, связанным со своим обучением.

Вычет предоставляется в размере фактически понесенных расходов, то есть можно заявить вычет в сумме 4550 руб. (35 000 руб. x 13%).

Право на социальный налоговый вычет

Право на получение вычетов имеет физическое лицо, которое получает доход, облагаемый 13% налогом.

Налоговые вычеты по НДФЛ не могут применить физические лица, которые освобождены от уплаты НДФЛ в связи с тем, что у них в принципе отсутствует облагаемый доход.

К таким физическим лицам относятся:

  • безработные, не имеющие иных источников дохода, кроме госпособий по безработице;
  • ИП, которые применяют специальные налоговые режимы.

Социальные налоговые вычеты положены только налоговым резидентам. Работник вправе получить налоговый вычет по НДФЛ, если до конца года станет налоговым резидентом.

Социальный налоговый вычет может получить и иностранный работник на патенте. Вычет дадут, только если с его доходов платили НДФЛ по ставке 13 %. Следовательно, право на социальный налоговый вычет возникнет, если иностранец проведет в России более 183 дней (календарных) и получит статус налогового резидента РФ.

Как получить социальный вычет

Получение социального вычета в налоговый инспекции. Чтобы получить социальные налоговые вычеты, необходимо подать в налоговую инспекцию по месту жительства декларацию по форме 3-НДФЛ. К ней необходимо приложить копии документов, подтверждающих право на вычет. Декларацию можно представить по окончании года.

Обратите внимание!

Приказом от 25.10.2017 № ММВ-7-11/822@ ФНС утвердила новую форму декларации 3-НДФЛ.  Документ опубликован и вступил в силу с отчетности за 2017 год. Поэтому подать декларацию за 2017 год можно как на новом бланке 3-НДФЛ, так и прежнем. Об этом ведомство сообщило в письме от 21.12.2017 № ГД-4-11/26061.

ДокументОбразец заполнения 3-НДФЛ для налогового вычета за обучение

ДокументОбразец заполнения 3-НДФЛ для налогового вычета на лечение

Социальный налоговый вычет по расходам, связанным с негосударственным пенсионным обеспечением и добровольным пенсионным страхованием, можно получить и до окончания года. Для этого надо обратиться к работодателю с заявлением и комплектом документов. Но это возможно только в том случае, если взносы по договору добровольного пенсионного страхования (негосударственного пенсионного обеспечения) удерживались работодателем из зарплаты налогоплательщика и перечислялись им в соответствующие страховые компании (пенсионные фонды).

См. Коды доходов и вычетов по НДФЛ в 2018 году: расшифровка, таблица

Получение социального вычета у работодателя. Чтобы получить социальный вычет у работодателя, необходимо предоставить ему уведомление из налоговой, подтверждающее право на вычет, а также написать заявление о предоставлении социального налогового вычета (см. образец).

Сотрудник вправе использовать любой вариант - получить социальный вычет либо у работодателя, либо в инспекции (п. 2 ст. 219 НК РФ). Когда он заключил договор, не важно. Получать социальные вычеты через работодателя выгоднее, чем через инспекцию. Так вернуть деньги можно быстрее.

Алгоритм следующий.

  1. Сотрудник обращается в инспекцию по месту учета. Надо подать заявление по форме из письма ФНС России от 07.12.15 № ЗН-4-11/21381@ и документы, подтверждающие расходы (см. образец ниже)
  2. В течение 30 календарных дней инспекторы выдадут уведомление (утв. приказом ФНС России от 27.10.15 № ММВ-7/11/473@).
  3. Уведомление надо принести работодателю.
  4. Вычет компания сможет предоставлять с месяца, в котором работник принесет документ. То есть будет выдавать сотруднику зарплату, не уменьшая ее на НДФЛ.

Если оставшихся доходов работника не хватит, чтобы получить вычет, то остаток НДФЛ он сможет вернуть в инспекции. Для этого по окончании года он подаст декларацию 3-НДФЛ и документы, подтверждающие вычет. На вычет можно уменьшить всю зарплату, которую работник получил с начала года.

ДокументОбразец заявления работодателю о предоставлении социального налогового вычета

Директору

«Альфы»
А.В. Львову
от экономиста
А.С. Кондратьева

Заявление

В соответствии с пунктом 2 статьи 219 Налогового кодекса РФ прошу предоставить мнесоциальный налоговый вычет по расходам на свое лечение в сумме 50 000 руб.

Приложение:
– уведомление из налоговой инспекции, подтверждающее право на вычет, от 18 января 2018 г.

18 января 2018 г.

Кондратьев А.С. Кондратьев

Документы для вычета:

Социальный налоговый вычет в различных ситуациях

Вычет на лечение ребенка положен до 18 лет

«…С июня по август текущего года наш директор оплатил лечение сына у ортодонта. В сентябре ребенку исполнилось 18 лет. Вправе ли директор заявить социальный вычет?..» (из письма главного бухгалтера Елены Градовой, г. Санкт-Петербург)

Сотрудник может получить вычет с расходов на лечение несовершеннолетних детей (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). Директор оплачивал расходы на лечение, когда ребенку еще не исполнилось 18 лет. Значит, руководитель вправе заявить вычет.

Лечение у ортодонта не относится к дорогостоящим. Поэтому сумма вычета равна расходам на лечение ребенка, но не выше 120 тыс. рублей в год.

Работник вправе получить вычет в компании до конца года. Для этого руководитель должен обратиться в инспекцию с заявлением, форма которого рекомендована письмом ФНС России от 07.12.2015 № ЗН-4-11/21381@. К заявлению надо приложить:

  • договор на лечение ребенка;
  • квитанции об оплате;
  • справку поликлиники об оплате.

В течение 30 календарных дней инспекторы выдадут уведомление, подтверждающее вычет.

В компанию директор подаст заявление на вычет в свободной форме и уведомление из инспекции. Договор и квитанции на оплату услуг прикладывать не нужно. Компания предоставит социальный вычет по НДФЛ с месяца, в котором сотрудник подал документы. Например, если директор подал заявление в ноябре, то доход за этот месяц можно уменьшить на вычет.

Вычет на лечение родственника

«…Директор оплатил лечение отца свой супруги. Вправе ли он получить вычет НДФЛ со стоимости лечения?..» (из письма главного бухгалтера Инги Александровой, г. Москва)

Директор не может заявить налоговый вычет на лечение тестя. Налогоплательщик вправе получить социальный вычет, если оплатил лечение супругу, родителям, несовершеннолетним детям или подопечным (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). Директор оплатил лечение не своим родителям, а отцу жены. А значит, у него нет права на налоговый вычет. Это подтверждают чиновники (письмо Минфина России от 11.10.16 № 03-04-05/59228).

Социальный вычет при оплате обучения иностранному языку

«…В июне сотрудник заплатил за свое обучение в университете по программе английского языка и хочет оформить социальный налоговый вычет. Вправе ли компания предоставить такой вычет?..» (из письма главного бухгалтера Ирины Маховой, г. Нижневартовск) Компания вправе предоставить вычет, если сотрудник принесет уведомление из инспекции.

Размер вычета - не более 120 тыс. рублей (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ). Чтобы его получить, сначала сотрудник обращается в инспекцию с заявлением о подтверждении права на вычет. Форму документа ФНС рекомендовала в письме от 07.12.15 № ЗН-4-11/21381@.

В заявлении работник пишет, в каком году планирует уменьшить налог, выбирает вычет и заполняет его сумму. К заявлению он должен приложить документы, подтверждающие расходы на обучение: чеки, квитанции и договор на обучение на курсах. Инспекция выдаст уведомление. Его работник должен сдать в бухгалтерию вместе с заявлением на вычет. Составить заявление можно в свободной форме. Вычет предоставляется с месяца, в котором сотрудник принес заявление и уведомление. Налог за прошлые месяцы не пересчитывают.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Читайте в первом полугодии
    Подписаться


    Ваша персональная подборка

      Подписка на статьи

      Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

      Рекомендации по теме

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      А еще...

      Вопрос в редакцию

      Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

      Вопрос чиновнику

      Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

      Техподдержка

      Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





      © 2007–2018 ООО «Актион управление и финансы»

      Газета «Учет. Налоги. Право» – еженедельная газета для бухгалтеров.

      Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
      Политика конфиденциальности
      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Когда вы посещаете страницы сайта, мы обрабатываем ваши данные и можем передать сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – обратитесь в техподдержку.

      Внимание!
      Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
      Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

      Это бесплатно и займет 1 минуту.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      ×
      Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

      Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль