Как воспользоваться правом на освобождение от НДС или продлить его

3363
Если компания планирует воспользоваться правом на освобождение от НДС, в инспекцию надо направить уведомление. О том, как его составить и подать в налоговую, читайте в этой статье.

Право освобождения от НДС предоставлено компании с небольшими объемами выручки – за три последних календарных месяца общая сумма выручки без учета НДС не должна превышать 2 млн рублей (п. 1 ст. 145 НК РФ). В эту сумму не включается выручка, полученная от деятельности, которая облагается ЕНВД (письмо Минфина России от 26.03.2007 № 03-07-11/71).

По истечении 12 месяцев надо представить уведомление о продлении использования права на освобождение от НДС на следующие 12 месяцев. Либо уведомить инспекцию об отказе от использования этого права.

Уведомление об использовании права на освобождение от НДС

Форма уведомления об использовании права на освобождение от НДС утверждена приказом МНС России от 04.07.2002 № БГ-3-03/342.

Что касается продления использования права на освобождение от НДС, то на этот случай налоговое ведомство формы не утверждало. Но можно воспользоваться бланком уведомления об использовании права на освобождение от НДС, немного изменив его.

Заполнить сам бланк уведомления об использовании права на освобождение не сложно. Помимо общих сведений о компании (название, ИНН, КПП и т.д.), главное не забыть вписать размер выручки за последний квартал. Причем общую сумму нужно расшифровать за каждый месяц.

Но кроме этого к уведомлению положено делать специальные приложения, которые подтверждают размер указанной выручки. Вот по этим приложениям возникают вопросы.

Налоговый кодекс требует представить вместе с уведомлением выписку из бухгалтерского баланса, выписку из книги продаж, копию журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур. Выписки могут быть составлены в произвольной форме и оформлены в виде справки.

В выписке из бухгалтерского баланса должна быть отражена сумма выручки от реализации за последние три месяца. Но в балансе по определению такой информации быть не может (все показатели в этой отчетной форме отражаются не за период, а на конкретную дату). Поэтому на практике бухгалтеры часто делают выписку из отчета о прибылях и убытках. Копию этого отчета можно приложить к выписке.

В выписке из книги продаж нужно указать итоговую строку книги за последний квартал. Оформить этот документ можно в виде справки. Если объем операций был незначительным, то можно дополнительно приложить копию книги продаж. Кроме этого потребуется и копия журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур.

Все эти документы нужно будет приложить и к уведомлениям о продлении использования права на освобождение от НДС. Только в этой ситуации они составляются уже не за один, а за четыре последних квартала. Документы будут подтверждать, что в течение года, когда НДС не уплачивался, у компании были соблюдены ограничения по размеру выручки.

Сам текст уведомления на продление придется немного подкорректировать: размер выручки надо будет указать за 12, а не за три месяца, как это предусмотрено в бланке.

Напоследок заметим, что компании, которые сразу после перехода с упрощенки на общий режим решили воспользоваться правом на освобождение от НДС, вместо всех вышеперечисленных документов представляют выписку из книги учета доходов и расходов. Об этом прямо сказано в пункте 6 статьи 145 НК РФ.

Образец уведомления об использовании права на освобождение от НДС

Как воспользоваться правом на освобождение от НДС или продлить его

Сроки подачи уведомления об использовании права на освобождение от НДС

Уведомление вместе с комплектом необходимых документов нужно представить в налоговую инспекцию не позднее 20-го числа первого месяца, с которого компания начала или продолжила использовать право на освобождение от обязанностей налогоплательщика (п. 3, 4 ст. 145 НК РФ). Если документы направляются по почте, то отправить их нужно в инспекцию за шесть рабочих дней до истечения указанного срока (п. 7 ст. 145 НК РФ).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Вложенные файлы

Доступно только авторизованным пользователям
  • Уведомление об использовании права на освобождение от НДС.doc
  • Выписка из отчета о прибылях и убытках.doc


Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль