Как зачесть или вернуть переплату по налогам

1737
Если компания хочет зачесть или вернуть переплату по налогам, в инспекцию надо подать соответствующее заявление. По какой форме его составить, что обязательно должно быть в документе и в какие сроки направить - читайте об этом в статье.

Сейчас зачет производят по видам налогов независимо от того, в какой бюджет они зачисляются (п. 1 ст. 78 НК РФ). Зачесть между собой можно только налоги одного вида. Например, переплату по налогу на прибыль в счет предстоящих платежей по НДС, так как оба налога федеральные. Но зачесть, например, в налог на имущество не получится, так как это региональный налог. Инспекторы относят налоги по ЕНВД и упрощенке к федеральным, поэтому допускают зачет переплаты по ним только в счет федеральных налогов, например, НДС, налога на прибыль.

Формально заявление о зачете требуется и в случае, когда компания планирует направить переплату в счет будущих платежей по этому же налогу (п. 4 ст. 78 НК РФ). Для НДФЛ действует свой порядок. Переплату по другим налогам нельзя зачесть в счет НДФЛ (письмо Минфина России от 19.02.2010 № 03-02-07/1–69). Доказать право на зачет удается в суде (постановление ФАС Московского округа от 19.08.2010 № КА-А41/9104–10). Но, если компания не готова спорить, проще заплатить НДФЛ, а переплату по другим налогам вернуть. Зачесть переплату по НДФЛ в счет уплаты других налогов можно, но только если она образовалась из-за того, что компания перечислила налог в большей сумме, чем удержала. В данном случае инспекция считает излишне уплаченный НДФЛ ошибочным платежом.

Заявления о зачете и возврате налогов

С 12 апреля 2015 года заявления о зачете и возврате налогов надо подавать по утвержденным бланкам. Формы заявлений ФНС России утвердила приказом от 03.03.2015 № ММВ-7-8/90@. Прежде бланков заявлений не было, поэтому компании могли составить их в свободной форме. Теперь произвольные заявления налоговики могут не принять.

Образец заявления о зачете налога

В заявлении о зачете налога надо заполнить основание для зачета - статью НК РФ, вид, налоговый период, КБК, ОКТМО и сумму переплаченного налога. Затем записать, в счет какого налога компания хочет зачесть переплату, КБК и ОКТМО этого налога. Налоговики обязаны принять решение о зачете в течение 10 рабочих дней (п. 4 ст. 78 НК РФ). Но в карточку расчетов с бюджетом зачет проводится не той датой, когда компания написала заявление о зачете, а на дату, когда зачет фактически проведен.

Как зачесть или вернуть переплату по налогам

Образец заявления о возврате налога

В заявлении о возврате надо записать статью НК РФ - основание для возврата. Затем надо заполнить реквизиты счета, на который компания хочет получить переплату. Пояснять причины для возврата и прикладывать копии платежек не надо. Инспекторы должны вернуть налог в течение месяца со дня получения заявления. Если они нарушат этот срок, компания вправе потребовать проценты - 1/300 ставки ЦБ РФ (п. 10 ст. 78 НК РФ). В заявлении надо выбрать, кто возвращает переплату – налогоплательщик, плательщик сборов или налоговый агент. Можно зачеркнуть лишние сведения или подчеркнуть нужный показатель.

Как зачесть или вернуть переплату по налогам

Безопаснее заверить заявление печатью компании. В форме бланка место для печати не предусмотрено. Но если в запросе на бумаге не будет печати компании, то инспекторы могут отказать в приеме документа (подп. г п. 27 Административного регламента, утв. приказом Минфина России от 02.07.2012 № 99н).

Сроки подачи заявления о зачете или возврате налога

По мере необходимости. Подать заявление о зачете или возврате налога можно только в течение трех лет со дня уплаты этой суммы (п.7 ст. 78 НК РФ). Сроки для зачета и возврата налога начинают считать со дня подачи заявления, но не ранее чем инспекторы завершат камеральную проверку или по истечении трех месяцев, отведенных на проверку (письмо Минфина России от 03.07.2013 № 03-02-08/25502).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Вложенные файлы

Доступно только авторизованным пользователям
  • Заявление о зачете налога.doc
  • Заявление о возврате налога.doc


Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль