text
Учет. Налоги. Право

Профессиональные налоговые вычеты

  • 7 августа 2015
  • 1612

На профессиональные налоговые вычеты могут претендовать индивидуальные предприниматели, адвокаты, а также все, кто получает авторское вознаграждение. В этой статье вы найдете образец заявления на вычет, а также пример заполнения 3-НДФЛ для получения вычета.

На профессиональные налоговые вычеты имеют право следующие категории налогоплательщиков:

1. Индивидуальные предприниматели.

2. Нотариусы и адвокаты, занимающиеся частной практикой.

3. Лица, получающие доходы от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера.

4. Лица, получающие авторские вознаграждения или вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений.

Как предоставляются профессиональные вычеты

Профессиональные налоговые вычеты предоставляются в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов. Однако в исключительных случаях, вместо учета фактически произведенных расходов, индивидуальные предприниматели могут получить вычет в размере 20% от общей суммы полученного ими дохода.

Что касается авторских вознаграждений или вознаграждений за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, то при отсутствии документально подтвержденных расходов, полученный доход можно уменьшить на норматив затрат в процентах к сумме исчисленного дохода (п. 3 ст. 221 НК РФ). Это же правило распространяется и на гонорары авторам открытий, изобретений и промышленных образцов.

Как получить профессиональный налоговый вычет

Чтобы получить профессиональный вычет, необходимо подать заявление в произвольной форме налоговому агенту (источнику выплаты дохода, которым, как правило, является работодатель).

Образец заявления на получение профессионального налогового вычета у налогового агента

Профессиональные налоговые вычеты

Если налогового агента нет, профессиональный налоговый вычет можно получить в налоговой инспекции по месту жительства. Для этого необходимо:

  1. Представить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ по окончании налогового периода.
  2. Приложить документы, подтверждающие фактически произведенные расходы, в отношении которых заявляется налоговый вычет.

Если налоговый агент не удержал налог с полученного дохода, налогоплательщик обязан представить декларацию по форме 3-НДФЛ до 30 апреля. При исчислении налога можно учесть профессиональный налоговый вычет. Налог следует уплатить не позднее 15 июля.

Пример заполнения декларации 3-НДФЛ для получения профессионального вычета (фрагмент)

Профессиональные налоговые вычеты

Профессиональные налоговые вычеты

Полный образец заполнения декларации 3-НДФЛ для получения профессионального налогового вычета доступен зарегистрированным пользователям.

Подрядчику тоже положен профессиональный вычет

У компаний, работающих с внештатными сотрудниками, возникают вопросы по поводу предоставления профессиональных вычетов. Рассмотрим пример. Организация заключает договоры с внештатниками на выполнение работ на фотосъемку для сайта. Некоторые подрядчики арендуют рабочие места в специализированных центрах. Вправе ли «физики» с этих расходов получить профессиональный вычет?

Да, вправе. Конечно, если подрядчик подал письменное заявление с просьбой предоставить вычет. А также приложил копии документов, подтверждающих расходы (п. 2 ст. 221 НК РФ). Например, договор аренды и квитанцию об оплате услуг специализированного центра.

Если у него нет подтверждающих документов, то профессиональный налоговый вычет можно предоставить в только в пределах норматива и в отношении некоторых видов работ (письмо Минфина России от 11.09.13 № 03-04-05/37438) Например, для фотографов вычет возможен в пределах 30 процентов от суммы вознаграждения (п. 3 ст. 221 НК РФ.).

Вас также могут заинтересовать статьи:

Стандартные налоговые вычеты 2016

Налоговые вычеты по НДФЛ в 2016 году

Подготовлено по материалам Федеральной налоговой службы

Вложенные файлы

Доступно только авторизованным пользователям
  • Образец заявления на получение профессионального вычета .doc
  • Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ.xls
  • Пример заполнения декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) для получения профессионального вычета.xls

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно, и не займёт много времени, а вы будете в курсе полезной информации, которая нужна Вам для работы.

Рекомендации по теме

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:
×

Здравствуйте! Давайте знакомиться.

Газета «Учет. Налоги. Право» - пишу для Вас полезные статьи.
Как Вас зовут?
Зарегистрируйтесь на сайте и давайте дружить. Это займет ровно 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль

Внимание!
Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Мы заботимся о качестве материалов на сайте и чтобы защитить авторские права редакции, мы вынуждены размещать лучшие статьи и сервисы в закрытом доступе.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
.... чтобы ознакомиться со сведениями
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.