Профессиональные налоговые вычеты

1508
На профессиональные налоговые вычеты могут претендовать индивидуальные предприниматели, адвокаты, а также все, кто получает авторское вознаграждение. В этой статье вы найдете образец заявления на вычет, а также пример заполнения 3-НДФЛ для получения вычета.

На профессиональные налоговые вычеты имеют право следующие категории налогоплательщиков:

1. Индивидуальные предприниматели.

2. Нотариусы и адвокаты, занимающиеся частной практикой.

3. Лица, получающие доходы от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера.

4. Лица, получающие авторские вознаграждения или вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений.

Как предоставляются профессиональные вычеты

Профессиональные налоговые вычеты предоставляются в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов. Однако в исключительных случаях, вместо учета фактически произведенных расходов, индивидуальные предприниматели могут получить вычет в размере 20% от общей суммы полученного ими дохода.

Что касается авторских вознаграждений или вознаграждений за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, то при отсутствии документально подтвержденных расходов, полученный доход можно уменьшить на норматив затрат в процентах к сумме исчисленного дохода (п. 3 ст. 221 НК РФ). Это же правило распространяется и на гонорары авторам открытий, изобретений и промышленных образцов.

Как получить профессиональный налоговый вычет

Чтобы получить профессиональный вычет, необходимо подать заявление в произвольной форме налоговому агенту (источнику выплаты дохода, которым, как правило, является работодатель).

Образец заявления на получение профессионального налогового вычета у налогового агента

Профессиональные налоговые вычеты

Если налогового агента нет, профессиональный налоговый вычет можно получить в налоговой инспекции по месту жительства. Для этого необходимо:

  1. Представить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ по окончании налогового периода.
  2. Приложить документы, подтверждающие фактически произведенные расходы, в отношении которых заявляется налоговый вычет.

Если налоговый агент не удержал налог с полученного дохода, налогоплательщик обязан представить декларацию по форме 3-НДФЛ до 30 апреля. При исчислении налога можно учесть профессиональный налоговый вычет. Налог следует уплатить не позднее 15 июля.

Пример заполнения декларации 3-НДФЛ для получения профессионального вычета (фрагмент)

Профессиональные налоговые вычеты

Профессиональные налоговые вычеты

Полный образец заполнения декларации 3-НДФЛ для получения профессионального налогового вычета доступен зарегистрированным пользователям.

Подрядчику тоже положен профессиональный вычет

У компаний, работающих с внештатными сотрудниками, возникают вопросы по поводу предоставления профессиональных вычетов. Рассмотрим пример. Организация заключает договоры с внештатниками на выполнение работ на фотосъемку для сайта. Некоторые подрядчики арендуют рабочие места в специализированных центрах. Вправе ли «физики» с этих расходов получить профессиональный вычет?

Да, вправе. Конечно, если подрядчик подал письменное заявление с просьбой предоставить вычет. А также приложил копии документов, подтверждающих расходы (п. 2 ст. 221 НК РФ). Например, договор аренды и квитанцию об оплате услуг специализированного центра.

Если у него нет подтверждающих документов, то профессиональный налоговый вычет можно предоставить в только в пределах норматива и в отношении некоторых видов работ (письмо Минфина России от 11.09.13 № 03-04-05/37438) Например, для фотографов вычет возможен в пределах 30 процентов от суммы вознаграждения (п. 3 ст. 221 НК РФ.).

Вас также могут заинтересовать статьи:

Стандартные налоговые вычеты 2016

Налоговые вычеты по НДФЛ в 2016 году

Подготовлено по материалам Федеральной налоговой службы

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Вложенные файлы

Доступно только авторизованным пользователям
  • Образец заявления на получение профессионального вычета .doc
  • Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ.xls
  • Пример заполнения декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) для получения профессионального вычета.xls


Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль