Надо ли уточнять декларацию по НДС из-за ошибки в коде

6124
После сдачи декларации по НДС за 2 квартал 2015 года к нам в редакцию пришло много вопросов о том, надо ли уточнять отчетность, если в ней ошибочные коды. Разберем ситуацию на примере, который чаще всего приводили главбухи.

Во втором квартале отгрузили товар и приняли к вычету НДС, ранее исчисленный с аванса. Но книге покупок ошибочно поставили код операции 02, предназначенный для оплаты НДС с авансов, вместо кода 22 – для вычетов НДС с авансов. Неправильные коды попали и в декларацию по НДС. Уточнять ли отчетность?

Уточнять декларацию по НДС за 2 квартал 2015 года надо, если ошибки в отчетности привели к занижению налога к уплате (п. 1 ст. 81 НК РФ). Из-за неверного кода сумма НДС не изменилась. А значит, уточнять декларацию не обязательно.

Если налоговики обнаружат такую ошибку на камералке, они могут запросить пояснения. В пояснениях достаточно записать верный код. Ответить можно в свободной форме или по форме, рекомендованной ФНС в письме от 07.04.15 № ЕД-4-15/5752. Образец смотрите ниже.

Если вы хотите исправить ошибку, то можно подать уточненку. Для этого сначала надо исправить неточность в книге покупок. Для этого в дополнительном листе книги покупок за второй квартал надо сделать запись со знаком минус в графах 15 и 16 (п. 4 Приложения 4 к постановлению Правительства РФ от 26.12.11 № 1137). А затем зарегистрировать документ с правильным кодом. Эти данные компания перенесет в приложение 1 к разделу 8 декларации. Так как компания уточняет информацию, то в строке 001 надо поставить признак 0. В остальных разделах – признак 1, так как другие данные не меняются.

Пояснения к декларации по НДС за 2 квартал 2015

Надо ли уточнять декларацию по НДС из-за ошибки в коде

Кроме ошибок в коде возможны и другие, например, компания занесла не все сведения в книге или записала их неверно и др. Уточнять из-за этого отчетность не надо, но ошибки надо пояснить.

Какие ошибки в декларации по НДС надо пояснить

Реквизиты счетов-фактур. При оприходовании товаров компании иногда записывают не тот номер и дату счета-фактуры, таможенных деклараций и др. Такие ошибки - это недочеты покупателя, а не поставщика. Поэтому компания не лишается вычетов. Значит, налог в декларации не занижен. Расхождения достаточно пояснить. В таблице, рекомендованной ФНС, в первой строке компании записывают, какие сведения не сходятся с документами, а в другой записывают верные данные. Например, правильную дату счета-фактуры (цифра 1).

Коды операций. В книге покупок компании иногда путаются с кодами операций. Для некоторых операций подходят сразу несколько кодов. Например, при экспорте, скидках и возврате товара. Если бухгалтер не может найти подходящий код, обычно выбирает первый по списку – 01. Но при помощи кодов программа инспекции сопоставляет вычеты компании с базой в декларации контрагента. Если покупатель заявляет вычет с авансов, то у двух сторон сделки должен быть одинаковый код 02. Если покупатель заполнит не тот код (например, 01), то в пояснениях надо записать правильные сведения (цифра 2).

Чтобы не ошибиться при заполнении декларации НДС за 3 квартал 2015 года, используйте верные коды операций по НДС.

Неполные данные. Инспекторы запрашивают пояснения, если покупатель отразил в разделе 8 неполные сведения из счета-фактуры. Например, не записал дату приема товара к учету или дату и номер платежки по авансовым счетам-фактурам. Уточнять отчетность не требуется, так как налог рассчитан верно. Но надо пояснить, почему данные в декларации неполные. Для этого в строке "Пояснения" надо записать только недостающие сведения (цифра 3).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль