text
Учет. Налоги. Право

Надо ли уточнять декларацию по НДС из-за ошибки в коде

  • 7 августа 2015
  • 6242

После сдачи декларации по НДС за 2 квартал 2015 года к нам в редакцию пришло много вопросов о том, надо ли уточнять отчетность, если в ней ошибочные коды. Разберем ситуацию на примере, который чаще всего приводили главбухи.

Во втором квартале отгрузили товар и приняли к вычету НДС, ранее исчисленный с аванса. Но книге покупок ошибочно поставили код операции 02, предназначенный для оплаты НДС с авансов, вместо кода 22 – для вычетов НДС с авансов. Неправильные коды попали и в декларацию по НДС. Уточнять ли отчетность?

Уточнять декларацию по НДС за 2 квартал 2015 года надо, если ошибки в отчетности привели к занижению налога к уплате (п. 1 ст. 81 НК РФ). Из-за неверного кода сумма НДС не изменилась. А значит, уточнять декларацию не обязательно.

Если налоговики обнаружат такую ошибку на камералке, они могут запросить пояснения. В пояснениях достаточно записать верный код. Ответить можно в свободной форме или по форме, рекомендованной ФНС в письме от 07.04.15 № ЕД-4-15/5752. Образец смотрите ниже.

Если вы хотите исправить ошибку, то можно подать уточненку. Для этого сначала надо исправить неточность в книге покупок. Для этого в дополнительном листе книги покупок за второй квартал надо сделать запись со знаком минус в графах 15 и 16 (п. 4 Приложения 4 к постановлению Правительства РФ от 26.12.11 № 1137). А затем зарегистрировать документ с правильным кодом. Эти данные компания перенесет в приложение 1 к разделу 8 декларации. Так как компания уточняет информацию, то в строке 001 надо поставить признак 0. В остальных разделах – признак 1, так как другие данные не меняются.

Пояснения к декларации по НДС за 2 квартал 2015

Надо ли уточнять декларацию по НДС из-за ошибки в коде

Кроме ошибок в коде возможны и другие, например, компания занесла не все сведения в книге или записала их неверно и др. Уточнять из-за этого отчетность не надо, но ошибки надо пояснить.

Какие ошибки в декларации по НДС надо пояснить

Реквизиты счетов-фактур. При оприходовании товаров компании иногда записывают не тот номер и дату счета-фактуры, таможенных деклараций и др. Такие ошибки - это недочеты покупателя, а не поставщика. Поэтому компания не лишается вычетов. Значит, налог в декларации не занижен. Расхождения достаточно пояснить. В таблице, рекомендованной ФНС, в первой строке компании записывают, какие сведения не сходятся с документами, а в другой записывают верные данные. Например, правильную дату счета-фактуры (цифра 1).

Коды операций. В книге покупок компании иногда путаются с кодами операций. Для некоторых операций подходят сразу несколько кодов. Например, при экспорте, скидках и возврате товара. Если бухгалтер не может найти подходящий код, обычно выбирает первый по списку – 01. Но при помощи кодов программа инспекции сопоставляет вычеты компании с базой в декларации контрагента. Если покупатель заявляет вычет с авансов, то у двух сторон сделки должен быть одинаковый код 02. Если покупатель заполнит не тот код (например, 01), то в пояснениях надо записать правильные сведения (цифра 2).

Чтобы не ошибиться при заполнении декларации НДС за 3 квартал 2015 года, используйте верные коды операций по НДС.

Неполные данные. Инспекторы запрашивают пояснения, если покупатель отразил в разделе 8 неполные сведения из счета-фактуры. Например, не записал дату приема товара к учету или дату и номер платежки по авансовым счетам-фактурам. Уточнять отчетность не требуется, так как налог рассчитан верно. Но надо пояснить, почему данные в декларации неполные. Для этого в строке "Пояснения" надо записать только недостающие сведения (цифра 3).

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно, и не займёт много времени, а вы будете в курсе полезной информации, которая нужна Вам для работы.

Рекомендации по теме

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:

Здравствуйте! Давайте знакомиться.

Газета «Учет. Налоги. Право» - пишу для Вас полезные статьи.
Как Вас зовут?
Зарегистрируйтесь на сайте и давайте дружить. Это займет ровно 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!

Внимание!
Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Мы заботимся о качестве материалов на сайте и чтобы защитить авторские права редакции, мы вынуждены размещать лучшие статьи и сервисы в закрытом доступе.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
.... чтобы ознакомиться со сведениями
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.