Налог на имущество физических лиц в 2017 году

8313
C 1 января прошлого года физические лица - владельцы недвижимости должны платить налог на имущество из кадастровой стоимости. О расчете, льготах и сроках уплаты налога на имущество физических лиц в 2017 году читайте в этой статье.

Налог на имущество физических лиц в 2017 году: кто и за что платит

В 2017 году налог на имущество физических лиц рассчитывают по новым правилам - в соответствии с главой 32 "Налог на имущество физических лиц" Налогового кодекса РФ. Такой порядок действует, начиная с 1 января 2016 года. То есть при расчете налога на имущество физических лиц теперь применяют кадастровую стоимость объектов, а не инвентаризационную стоимость.

С каких объектов надо платить налог на имущество в 2017 году? Согласно статье 401 НК РФ, объектом налогообложения признается расположенный в пределах муниципального образования, а также г. Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя:

  1. жилой дом;
  2. жилое помещение (квартира, комната);
  3. гараж, машино-место;
  4. единый недвижимый комплекс;
  5. объект незавершенного строительства;
  6. иные здание, строение, сооружение, помещение.

Плательщиками налога на имущество в 2017 году являются физические лица, обладающие правом собственности на перечисленное выше имущество.

Следует обратить внимание, что дома и жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам. Однако налогом не облагается имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома.

Срок уплаты налога на имущество физических лиц в 2017 году

Когда платить налог на имущество физических лиц в 2017 году? Такой вопрос часто задают налогоплательщики.

Уведомления на уплату налога на имущество физических лиц за 2016 год все "физики" должны получить в 2017 году. В них указан срок уплаты налога на имущество в 2017 году. Срок уплаты - не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. То есть на позднее 1 декабря 2017 года.

Налоговые уведомления по на имуществу физических лиц по кадастровой стоимости также размещаются в сервисе "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц".

По возникающим вопросам можно обратиться в следующие учреждения:

  • Многофункциональный центр (МФЦ ) - по всем вопросам, касающимся налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости;
  • Росреестр - по вопросам стоимости конкретного объекта недвижимости;
  • ИФНС - по вопросам порядка расчета налога на имущество физических лиц в 2017 году.

Налог на имущество физических лиц в 2017 году

Перечислить налог на имущество за физическое лицо может и работодатель, но только он должен оформить платежку на налоги от вашего имени. По мнению чиновников, работодатель не вправе удерживать с зарплаты сотрудника налог и перечислять его в бюджет. Ведь Налоговый кодекс не предусматривает такой способ оплаты (письмо Минфина России от 18.09.2017 № 03-02-07/2/59998).

В то же время НК РФ разрешает платить чужие налоги из собственных средств. Компания может оформить платежку от имени сотрудника. В поле "Плательщик" надо записать название компании, а в поле ИНН - 12-значный код "физика". В поле "Назначение платежа» компания запишет свои ИНН и КПП, а через знак "//" - ваши Ф.И.О. и другую информацию об уплате. Так деньги должны попасть по назначению. Когда компания заплатит налоги, напишите заявление, по которому работодатель удержит деньги в счет долга из вашей зарплаты.

Еще раз отметим, срок уплаты налога на имущество за 2016 год - не позднее 1 декабря 2017 года. Во избежание пеней необходимо перечислить платеж своевременно. 

Расчет налога на имущество физических лиц в 2017 году

Налог на имущество "физиков" по истечении календарного года считает налоговая инспекция. Порядок расчета налога напрямую зависит от того, по какой стоимости его определяют -кадастровой или инвентаризационной. Это и есть налоговая база.

Налоговая инспекция считает налог из кадастровой стоимости, если региональным законом введен такой порядок расчета.

Необходимо отметить, что кадастровая стоимость недвижимости наиболее приближена к рыночной. При ее формировании учтены такие факторы, как расположение недвижимости, инфраструктура, близость расположенных общественно значимых объектов. При этом кадастровая стоимость варьируется в зависимости от региона, населенного пункта, а это аналогично формированию рыночной цены.

Инвентаризационная цена может быть значительно ниже рыночной стоимости. Поэтому налог, рассчитанный по кадастровой стоимости, как правило больше.

Ежегодно количество регионов России, в которых введен расчет налога на имущество физических лиц из кадастровой стоимости, увеличивается. В 2017 году в перечень регионов добавлены новые. Это субъекты, в которых при расчете налога на имущество 2017 в качестве налоговой базы применяется кадастровая стоимость (см. таблицу).

С 2017 года налог на имущество физических лиц считают по кадастровой стоимости в 72 субъектах России. В остальных регионах налоговой базой по налогу на имущество 2017 осталась инвентаризационная стоимость.

О привилегиях уплаты налога на имущество физических лиц в 2017 читайте ниже. 

Расчет налога на имущество физических лиц в 2017 году по кадастровой стоимости: регионы

Регион РФ Реквизиты регионального закона
Республика Башкортостан от 30.10.2014 № 142-з
Республика Бурятия от 13.11.2014 № 823-V 
Республика Ингушетия от 31.10.2014 № 59-РЗ
Карачаево-Черкесская Республика от 19.11.2014 № 67-РЗ
Республика Коми от 27.10.2014 № 123-РЗ
Республика Мордовия от 12.11.2014 № 91-З
Республика Татарстан от 30.10.2014 № 82-ЗРТ
Удмуртская Республика от 18.11.2014 № 63-РЗ
Области
Амурская  от 18.11.2014 № 440-ОЗ
Архангельская  от 24.10.2014 № 199-11-ОЗ
Владимирская  от 18.11.2014 № 134-ОЗ
Ивановская от 18.11.2014 № 90-ОЗ
Магаданская  от 18.11.2014 № 1811-ОЗ
Московская от 18.10.2014 № 126/2014-ОЗ
Нижегородская от 05.11.2014 № 140-З
Новгородская от 23.10.2014 № 636-ОЗ
Новосибирская от 31.10.2014 № 478-ОЗ
Пензенская от 18.11.2014 № 2639-ЗПО
Псковская от 06.11.2014 № 1436-ОЗ
Рязанская от 30.10.2014 № 65-ОЗ
Самарская от 10.11.2014 № 107-ГД
Сахалинская от 14.11.2014 № 70-ЗО
Тверская область от 13.11.2014 № 91-ЗО
Ярославская область от 18.11.2014 № 74-з
Забайкальский край от 18.11.2014 № 1081-ЗЗК
г. Москва от 19.11.2014 № 51
Ханты-Мансийский ао от 17.10.2014 № 81-оз
Ямало-Ненецкий ао от 27.10.2014 № 83-ЗАО
Белгородская область от 02.11.2015 № 9
Брянская область от 28.09.2015 № 80-З
Вологодская область от 26.11.2015 № 3787-ОЗ
Воронежская область от 19.06.2015 № 105-ОЗ
Санкт-Петербург от 26.11.2014 № 643-109
Кабардино-Балкарская Республика от 13.11.2015 № 43-РЗ
Калининградская область от 25.11.2015 № 467
Камчатский край от 12.10.2015 № 671
Кемеровская область от 23.11.2015 № 102-ОЗ
Кировская область от 24.09.2015 № 564-ЗО
Костромская область от 29.10.2015 № 18-6-ЗКО
Курская область от 10.09.2015 № 84-ЗКО
Ленинградская область от 29.10.2015 № 102-оз
Омская область от 24.09.2015 № 1788-ОЗ
Республика Калмыкия от 20.11.2015 № 146-V-З
Республика Хакасия от 14.07.2015 № 64-ЗРХ
Ставропольский край от 05.11.2015 № 109-кз
Тульская область от 20.11.2014 № 2219-ЗТО
Челябинская область от 28.10.2015 № 241-ЗО
Чеченская Республика от 27.11.2015 № 48-РЗ
Чувашская Республика от 30.09.2015 № 42
Астраханская область от 03.11.2016 № 66/2016-ОЗ
Еврейская автономная область от 25.11.2015 № 824-ОЗ
Краснодарский край от 04.04.2016 № 3368-КЗ
Ненецкий автономный округ от 03.10.2016 № 243-ОЗ
Оренбургская область от 12.11.2015 № 3457/971-V-ОЗ
Орловская область от 07.11.2016 № 2030-ОЗ
Республика Адыгея от 03.11.2016 № 5
Республика Карелия от 01.11.2016 № 2058-ЗРК
Республика Марий Эл от 27.10.2011 № 59-З
Республика Тыва от 30.11.2016 № 231-ЗРТ
Тамбовская область от 2511.2016 № 17-З
Хабаровский край от 30.09.2015 № 116

Актуальный перечень регионов, в которых налог на имущество физических лиц рассчитыают по кадастровой стоимости, можно также посмотреть на сайте ФНС России. О порядке расчета читайте далее. 

Ставки налога на имущество физических лиц в 2017 году

Ставки по имущественному налогу устанавливаются региональными нормативными правовыми актами в зависимости от применяемого порядка определения базы.

Кадастровая стоимость. Для расчета налога на имущество в 2017 году по кадастровой стоимости устанавливаются ставки, не превышающие:

  • 0,1% - для жилых домов, жилых помещений, объектов незавершенного строительства (в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом), гаражей и машино-мест, хозстроений или сооружений площадью не более 50 кв. м на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;
  • 2% - для объектов, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ, предусмотренных абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ, а также в отношении объектов недвижимости, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн рублей;
  • 0,5 % - в отношении прочих объектов.

Ставки налога на имущество в 2017 году могут быть уменьшены до нуля или увеличены, но не более чем в три раза региональными нормативными правовыми актами.

Инвентаризационная стоимость. Для расчета по инвентаризационной стоимости устанавливаются ставки следующие:

Суммарная инвентаризационная стоимость объектов x коэффициент-дефлятор (с учетом доли в праве общей собственности на каждый из объектов) Ставка
До 300 тыс. руб. включительно До 0,1%
300-500 тыс. руб. включительно 01-0,3%
Свыше 500 тыс. руб. 0,3%-2%

Льготы по налогу на имущество физических лиц в 2017 году

При расчете налога на имущество 2017 можно применять налоговые вычеты. Льготы предусмотрены статьей 407 НК РФ. Так, при расчете налога по кадастру стоимость может быть уменьшена:

  • на 10 кв.м. - для комнат;
  • на 20 кв.м. - для квартир;
  • на 50 кв. м. - для жилых домов.

Льгота налога на имущество физических лиц в 2017 году предоставляется по одному объекту одного вида (п. 3 ст. 407 НК РФ). Если не выбран объект, по которому "физик" хочет получить льготу, это сделают налоговики. Льгота будет предоставлена по объекту с максимальной суммой налога (п. 4 ст. 407 НК РФ).

Регионы вправе увеличивать размеры вычетов, а также вводить дополнительные льготы по налогу на имущество физических лиц в 2017 году. Если при использовании вычетов база отрицательная, в расчет берут ноль. Для того, чтобы узнать о дополнительных льготах, можно обратиться в свою налоговую инспекцию или посмотреть информацию на сайте ФНС в сервисе "Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам".

Кроме того, при расчете налога на недвижимое имущество физических лиц 2017 применяют следующие понижающие коэффициенты.

  • 02 - за 1-й период исчисления налога с кадастровой стоимости недвижимости 2017, применяется к сумме налога к уплате для всех объектов, за исключением объектов недвижимости, включенных регионом в перечень в соответствии со статьей 378.2 НК РФ (объекты административно-торгового назначения, общественного питания, бытового обслуживания);
  • 0,4 - за 2-й период;
  • 0,6% - за 3-й период.

Статьи по теме:

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Все изменения с 2018 года

    Налоговые и бухгалтерские изменения с 2018 года

    Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2018 году

    МРОТ в России с 1 января 2018 года

    Производственный календарь 2018 при шестидневной рабочей неделе

    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам.Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль