text
Учет. Налоги. Право

Налог на имущество физических лиц в 2018 году

  • 2 марта 2018
  • 13358

Физические лица - владельцы недвижимости должны ежегодно платить налог на имущество из кадастровой или инвентаризационной стоимости. Расскажем о расчете, льготах и сроках уплаты налога на имущество физических лиц в 2018 году.

Налог на имущество физ лиц в 2018 году: изменения свежие новости

Налог на имущество физлиц рассчитывают в соответствии с НК РФ, применяяя кадастровую стоимость объектов. В 2018 году также необходимо учитывать несколько изменений, которые были разработаны и приняты Налоговой службой  с целью упрощения расчета и уплаты налога. Расскажем, что изменилось. 

В налоговом законодательстве три ключевых поправки по налогу на имущество физ лиц. 

  1. Повышенный коэффициент-дефлятор;
  2. Перенос сроков начисления пеней за неуплату налога;
  3. Новый порядок получения льготы по налогу;
  4. Увеличение количества регионов, в которых налог надо считать из кадастровой стоимости. 

Коэффициент-дефлятор для расчета налога на имущество физических лиц в 2018 году. ФНС рассчитывает сумму имущественного налога с учетом кадастровой стоимости объекта (ст. 403 НК РФ) или инвентаризационной (ст. 404 НК РФ). Если в расчет берется инвентаризационная стоимость, то применяют коэффициент-дефлятор. В 2018 году он составляет 1,481 (утв. приказом Минэкономразвития от 30.10.17 № 579). 

По сравнению с прошлым годом дефлятор вырос, поэтому тем, кто платит налог не по кадастровой стоимости, а по инвентаризационной, в 2018 году придется заплатить за свое имущество больше.

Перенос сроков начисления пеней по налогу на имущество физлиц. В 12 регионах РФ срок начисления пени по налогу на имущество физических лиц перенесен со 2 декабря 2017 года на 1 июля 2018 года, с 1 декабря 2017 года - на 1 июля 2019 года. 

Начислять пени с 1 июля  2018 года будут следующие субъекты:

Москва; Амурская область; Владимирская область; Вологодская область; Московская область; Пензенская область; Рязанская область; Карачаево-Черкесская Республика; Республика Башкортостан; Республика Татарстан; Республика Хакасия Камчатский край.

Напомним, власти региона по налогу на имущество с кадастровой стоимости могут принять отдельный закон и перенести дату начала начисления пеней (п. 4.1 ст. 75 НК РФ). 

Отсрочка предусмотрена только по налогу на имущество физлиц. На транспортный и земельный налоги она не распространяется.

Новый порядок получения льготы по налогу в 2018 году. С 2018 года действует новый порядок подтверждения права на льготу (Федеральный закон от 30.09.17 № 286-ФЗ).

Теперь для получения льготы по налогу на имущество физлиц не надо подавать в ИФНС подтверждающие документы. С 1 января 2018 года применяют новый бланк заявления о предоставлении льготы по налогу на имущество (утв. приказом ФНС от 14.11.17 № ММВ-7-21/897), в нем можно указать реквизиты документов. Инспекторы сделают запрос в те органы/организации, которые выдали указанные в заявлении документы-основания на льготу. Если необходимых данных по запросу не будет, налогоплательщику сообщат о необходимости представить подтверждающие документы.

Таким образом, в 2018 году можно решить самостоятельно - подавать или нет документы в ИФНС на льготу по налогу за имущество.

Новые регионы, считающие налог на имущество физлиц в 2018 году из кадастровой стоимости. К 49 субъектам, где недвижимость физлиц облагается налогом исходя из кадастровой стоимости, добавятся 15 новых: республики Адыгея, Карелия, Марий Эл, Саха (Якутия), Тыва, Краснодарский, Хабаровский края, Астраханская, Мурманская, Оренбургская, Орловская, Тамбовская области, Еврейская автономная область, Ненецкий и Чукотский автономные округа.

В этих регионах впервые будут облагаться налогом объекты капитального строительства, права физлиц на которые регистрировалась с 2006 года в упрощенном порядке без проведения технической инвентаризации. Речь идет о садовых и дачных домах площадью более 50 кв.м, гаражах, а также жилых помещениях, введенных в эксплуатацию с 2013 года, по которым не определялась инвентаризационная стоимость, но есть кадастровая оценка.

В 21 регионе, где порядок расчета налога исходя из кадастровой стоимости будет применяться второй год, с 0,2 до 0,4 вырастет коэффициент к налоговому периоду, а в 28 регионах третьего года применения этого порядка коэффициент составит 0,6.

Налог на имущество физических лиц в 2018 году: кто и за что платит

С каких объектов надо платить налог на имущество в 2018 году? Согласно статье 401 НК РФ, объектом налогообложения признается расположенный в пределах муниципального образования, а также г. Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя:

  1. жилой дом;
  2. жилое помещение (квартира, комната);
  3. гараж, машино-место;
  4. единый недвижимый комплекс;
  5. объект незавершенного строительства;
  6. иные здание, строение, сооружение, помещение.

Плательщиками налога на имущество в 2018 году являются физические лица, обладающие правом собственности на перечисленное выше имущество.

Дома и жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.

Налогом не облагается имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома.

Срок уплаты налога на имущество физических лиц в 2018 году

Когда платить налог на имущество физических лиц в 2018 году? Уведомления на уплату налога на имущество физических лиц за 2017 год все "физики" должны получить в 2018 году.

Срок уплаты налога по НК РФ - не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. То есть срок уплаты налога на имущество физических лиц за 2017 год - не позднее 1 декабря 2018 года.

Перечислить налог на имущество за физическое лицо может и работодатель, но только он должен оформить платежку на налоги от имени физлица. По мнению чиновников, работодатель не вправе удерживать с зарплаты сотрудника налог и перечислять его в бюджет. НК РФ не предусматривает такой способ оплаты (письмо Минфина от 18.09.17 № 03-02-07/2/59998).

В то же время НК РФ разрешает платить чужие налоги из собственных средств. Компания может оформить платежку от имени сотрудника. В поле "Плательщик" надо записать название компании, а в поле ИНН - 12-значный код "физика". В поле "Назначение платежа» компания запишет свои ИНН и КПП, а через знак "//" - ваши Ф.И.О. и другую информацию об уплате. Так деньги должны попасть по назначению. Когда компания заплатит налоги, напишите заявление, по которому работодатель удержит деньги в счет долга из вашей зарплаты.

Во избежание пеней необходимо перечислить платеж не позднее 1 июля, если срок начисления пеней перенесен, и не позднее 1 декабря, если отсрочка начисления пеней в регионе не предусмотрена законом. 

Расчет налога на имущество физических лиц в 2018 году

Налог на имущество физлиц по истечении календарного года считает налоговая инспекция. Порядок расчета налога напрямую зависит от того, по какой стоимости его определяют - кадастровой или инвентаризационной. Так рассчитывают налоговую базу. 

Налоговая инспекция считает налог из кадастровой стоимости, если региональным законом введен такой порядок расчета. Кадастровая стоимость недвижимости наиболее приближена к рыночной. При ее формировании учтены расположение недвижимости, инфраструктура, близость расположенных общественно значимых объектов. Кадастровая цена варьируется в зависимости от региона, населенного пункта, а это аналогично формированию рыночной стоимости.

Инвентаризационная цена может быть значительно ниже рыночной. Поэтому налог, рассчитанный по кадастровой стоимости, как правило больше.

Налог на имущество физлиц за 2017 год рассчитают по-новому. Налоговые уведомления с соответствующими изменениями граждане получат во второй половине 2018 года.

В 2018 году к 49 регионам России, где недвижимость физлиц облагается налогом исходя из кадастровой стоимости, добавлены еще 15 регионов:

республики Адыгея, Карелия, Марий Эл, Саха (Якутия), Тыва, Краснодарский, Хабаровский края, Астраханская, Мурманская, Оренбургская, Орловская, Тамбовская области, Еврейская автономная область, Ненецкий и Чукотский автономные округа.

В этих регионах впервые будут облагаться налогом объекты капитального строительства, права физлиц на которые регистрировалась с 2006 года в упрощенном порядке без проведения технической инвентаризации. Речь идет о садовых и дачных домах площадью более 50 кв.м, гаражах, а также жилых помещениях, введенных в эксплуатацию с 2013 года, по которым не определялась инвентаризационная стоимость, но есть кадастровая оценка.

В 21 регионе, где порядок расчета налога исходя из кадастровой стоимости будет применяться второй год, с 0,2 до 0,4 вырастет коэффициент к налоговому периоду, а в 28 регионах третьего года применения этого порядка коэффициент составит 0,6.

В остальных регионах, где налоговой базой является инвентаризационная стоимость объектов, для расчета налога эта стоимость будет индексирована на коэффициент-дефлятор 1,425 (ранее был 1,329).

Перечень регионов, в которых налог на имущество физ лиц рассчитывают по кадастровой стоимости

Код региона Субъект РФ Дата перехода по налогу на имущество физических лиц Нормативный правовой акт, установивший дату перехода Дата перехода по налогу на имущество организаций Нормативный правовой акт, установивший дату перехода
01 Республика Адыгея 2017 Закон Республики Адыгея от 03.11.2016 № 5 "Об установлении единой даты начала применения на территории Республики Адыгея порядка определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения по налогу на имущество физических лиц" 2017 Закон Республики Адыгея от 03.11.2016 № 4 "О внесении изменений в Закон Республики Адыгея "О налоге на имущество организаций""
02 Республика Башкортостан 2015 Закон Республики Башкортостан от 30.10.2014 № 142-з "Об установлении единой даты начала применения на территории Республики Башкортостан порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения" 2015 Закон Республики Башкортостан от 30.10.2014 № 141-з "О внесении изменений в Закон Республики Башкортостан "О налоге на имущество организаций""
03 Республика Бурятия  2015 Закон Республики Бурятия от 13.11.2014 № 823-V "О внесении изменения в Закон Республики Бурятия "О некоторых вопросах налогового регулирования в Республике Бурятия, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению субъектов Российской Федерации"" 2015 Закон Республики Бурятия от 13.11.2014 № 813-V "О внесении изменений в Закон Республики Бурятия "О некоторых вопросах налогового регулирования в Республике Бурятия, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению субъектов Российской Федерации""
04 Республика Алтай не установлена 2015 Закон Республики Алтай от 25.11.2014 № 79-РЗ "О внесении изменений в Закон Республики Алтай "О налоге на имущество организаций на территории Республики Алтай""
05 Республика Дагестан не установлена 2016 Закон Республики Дагестан от 27.11.2015 № 101 "О внесении изменений в Закон Республики Дагестан "О налоге на имущество организаций""
06 Республика Ингушетия 2015 Закон Республики Ингушетия от 31.10.2014 № 59-РЗ "О порядке определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц" 2016 Закон Республики Ингушетия от 28.10.2014 № 50-РЗ "О внесении изменения в статью 1 Закона Республики Ингушетия "О налоге на имущество организаций""
07 Кабардино-Балкарская Республика 2016 Закон Кабардино-Балкарской Республики от 13.11.2015 № 43-РЗ "Об установлении единой даты начала применения на территории Кабардино-Балкарской Республики порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения" 2016 Закон Кабардино-Балкарской Республики от 14.11.2014 № 57-РЗ "О внесении изменений в Закон Кабардино-Балкарской Республики "О налоге на имущество организаций""
08 Республика Калмыкия 2016 Закон Республики Калмыкия от 20.11.2015 № 146-V-З "Об установлении единой даты начала применения на территории Республики Калмыкия порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения" 2017 Закон Республики Калмыкия от 18.11.2016 № 198-V-З "О внесении изменений в Закон Республики Калмыкия "О налоге на имущество организаций"
09 Карачаево-Черкесская Республика 2015 Закон Карачаево-Черкесской Республики от 19.11.2014 № 67-РЗ "Об установлении единой даты начала применения на территории Карачаево-Черкесской Республики порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения" 2017 Закон Карачаево-Черкесской Республики от 30.11.2016 № 77-РЗ "О налоге на имущество организаций"
10 Республика Карелия 2017 Закон Республики Карелия от 01.11.2016 № 2058-ЗРК "Об установлении единой даты начала применения на территории Республики Карелия порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения" 2017 Закон Республики Карелия от 28.11.2016 № 2067-ЗРК "О внесении изменений в Закон Республики Карелия "О налогах (ставках налогов) на территории Республики Карелия""
11 Республика Коми  2015 Закон Республики Коми от 27.10.2014 № 123-РЗ "О единой дате начала применения на территории Республики Коми порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения" 2015 Закон Республики Коми от 26.09.2014 № 97-РЗ "О внесении изменений в Закон Республики Коми "О налоге на имущество организаций на территории Республики Коми""
12 Республика Марий Эл 2017 Закона Республики Марий Эл от 05.10.2016 № 29-З "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Республики Марий Эл по вопросам бюджетных и налоговых отношений и приостановления действия отдельных положений Закона Республики Марий Эл "О бюджетных правоотношения в Республике Марий Эл"" 2018 Закон Республики Марий Эл от 26.10.2017 № 49-З "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Республики Марий Эл в области бюджетных и налоговых правоотношений и приостановлении действия отдельных положений Закона Республики Марий Эл "О бюджетных правоотношениях в Республике Марий Эл"
13 Республика Мордовия 2015 Закон Республики Мордовия от 12.11.2014 № 91-З "Об установлении единой даты начала применения на территории Республики Мордовия порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения" 2017 Закон Республики Мордовия от 29.11.2016 № 87-З "О внесении изменений в некоторые законы Республики Мордовия о налогах"
14 Республика Саха (Якутия) 2017 Закон Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 1231-З № 17-V "О налоговой политике Республики Саха (Якутия)" не установлена
15 Республика Северная Осетия - Алания не установлена 2016 Закон Республики Северная Осетия-Алания от 28.11.2014 № 44-РЗ "О внесении изменений в Закон Республики Северная Осетия-Алания "О налоге на имущество организаций"
16 Республика Татарстан 2015 Закон Республики Татарстан от 30.10.2014 № 82-ЗРТ "Об установлении единой даты начала применения на территории Республики Татарстан порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения" 2015 Закон Республике Татарстан от 30.10.2014 № 81-ЗРТ "О внесении изменений в Закон Республики Татарстан "О налоге на имущество организаций""
17 Республика Тыва 2017 Закон Республики Тыва от 30.11.2016 № 231-ЗРТ "Об установлении единой даты начала применения на территории Республики Тыва порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения" 2017 Закон Республики Тыва от 30.11.2016 № 232-ЗРТ "О внесении изменений в Закон Республики Тыва "О налоге на имущество организаций""
18 Удмуртская Республика 2015 Закон Удмуртской Республики от 18.11.2014 № 63-РЗ "Об установлении единой даты начала применения на территории Удмуртской Республики порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения" 2015 Закон Удмуртской Республики от 20.11.2014 № 65-РЗ "О внесении изменений в Закон Удмуртской Республики "О налоге на имущество организаций в Удмуртской Республике""
19 Республика Хакасия 2016 Закон Республики Хакасия от 14.07.2015 № 64-ЗРХ "Об установлении единой даты начала применения на территории Республики Хакасия порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения" 2015 Закон Республики Хакасия от 07.11.2014 № 82-ЗРХ "О внесении изменений в Закон Республики Хакасия "О налоге на имущество организаций""
20 Чеченская Республика 2016 Закон Чеченской Республики от 27.11.2015 № 48-РЗ "Об установлении единой даты начала применения на территории Чеченской Республики порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения" 2015 Закон Чеченской Республики от 29.11.2014 № 46-РЗ "О внесении изменений в Закон Чеченской Республики "О налоге на имущество организаций""
21 Чувашская Республика - Чувашия 2016 Закон Чувашской Республики от 30.09.2015 № 42 "Об установлении единой даты начала применения на территории Чувашской Республики порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения" 2019 Закон Чувашской Республики от 28.09.2017 № 52 "О внесении изменений в Закон Чувашской Республики "О вопросах налогового регулирования в Чувашской Республике, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению субъектов Российской Федерации"
22 Алтайский край не установлена 2016 Закон Алтайского края от 29.06.2015 № 57-ЗС "О внесении изменений в закон Алтайского края "О налоге на имущество организаций на территории Алтайского края""
23 Краснодарский край 2017 Закон Краснодарского края от 04.04.2016 № 3368-КЗ "Об установлении единой даты начала применения на территории Краснодарского края порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения" 2017 Закон Краснодарского края от 29.04.2016 № 3388-КЗ "О внесении изменений в Закон Краснодарского края "О налоге на имущество организаций""
24 Красноярский край не установлена не установлена
25 Приморский край не установлена 2015 Закон Приморского края от 26.11.2014 № 499-КЗ "О внесении изменений в Закон Приморского края "О налоге на имущество организаций""
26 Ставропольский край 2016 Закон Ставропольского края от 05.11.2015 № 109-кз "Об установлении единой даты начала применения на территории Ставропольского края порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения" 2015 Закон Ставропольского края от 28.11.2014 № 104-кз "О внесении изменений в Закон Ставропольского края "О налоге на имущество организаций""
27 Хабаровский край 2017 Закон Хабаровского края от 30.09.2015 № 116 "О единой дате начала применения на территории Хабаровского края порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения" 2016 Закон Хабаровского края от 30.09.2015 № 122 "О внесении изменений в Закон Хабаровского края "О региональных налогах и налоговых льготах в Хабаровском крае""
28 Амурская область 2015 Закон Амурской области от 18.11.2014 № 440-ОЗ "Об установлении единой даты начала применения порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения на территории Амурской области" 2014 Закон Амурской области от 29.11.2013 № 294-ОЗ "О внесении изменений в Закон Амурской области "О налоге на имущество организаций на территории Амурской области""
29 Архангельская область 2015 Закон Архангельской области от 24.10.2014 № 199-11-ОЗ "О дате начала применения на территории Архангельской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения" 2018 Закон Архангельской области от 07.11.2017 № 559-38-ОЗ "О внесении изменений в областной закон "О введении в действие на территории Архангельской области налога на имущество организаций в соответствии с частью 2 Налогового кодекса РФ и внесении изменений в некоторые законодательные акты Архангельской области"
30 Астраханская область 2017 Закон Астраханской области от 03.11.2016 № 66/2016-ОЗ "О единой дате начала применения на территории Астраханской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения" 2018 Закон Астраханской области от 27.09.2017 № 54/2017-ОЗ "О внесении изменений в Закон Астраханской области "О налоге на имущество организаций""
31 Белгородская область 2016 Закон Белгородской области от 02.11.2015 № 9 "Об установлении единой даты начала применения на территории Белгородской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения" 2016 Закон Белгородской области от 03.06.2015 № 356 "О внесении изменений в закон Белгородской области "О налоге на имущество организаций""
32 Брянская область 2016 Закон Брянской области от 28.09.2015 № 80-З "Об установлении единой даты начала применения на территории Брянской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения" 2017 Закон Брянской области от 03.10.2016 № 76-З "О внесении изменений в Закон Брянской области "О налоге на имущество организаций""
33 Владимирская область 2015 Закон Владимирской области от 18.11.2014 № 134-ОЗ "Об установлении единой даты начала применения на территории Владимирской области порядка определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения по налогу на имущество физических лиц" не установлена
34 Волгоградская область не установлена не установлена
35 Вологодская область 2016 Закон Вологодской области от 26.11.2015 № 3787-ОЗ "Об установлении единой даты начала применения на территории Вологодской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения" 2016 Закон Вологодской области от 26.11.2015 № 3786-ОЗ "О внесении изменений в закон области "О налоге на имущество организаций" и об отмене закона области "О внесении изменений в закон области "О налоге на имущество организаций""
36 Воронежская область 2016 Закон Воронежской области от 19.06.2015 № 105-ОЗ "Об установлении единой даты начала применения на территории Воронежской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения" 2017 Закон Воронежской области от 25.11.2016 № 163-ОЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Воронежской области и о признании утратившим силу Закона Воронежской области "О ставках налога на прибыль резидентов технопарков на территории Воронежской области""
37 Ивановская область 2015 Закон Ивановской области от 18.11.2014 № 90-ОЗ "Об установлении единой даты начала применения на территории Ивановской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения" 2015 Закон Ивановской области от 18.11.2014 № 88-ОЗ "О внесении изменений в Закон Ивановской области "О налоге на имущество организаций""
38 Иркутская область не установлена не установлена
39 Калининградская область 2016 Закон Калининградской области от 25.11.2015 № 467 "Об установлении единой даты начала применения на территории Калининградской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц" 2016 Закон Калининградской области от 27.11.2015 № 480 "О внесении изменений в Закон Калининградской области "О налоге на имущество организаций""
40 Калужская область 2018 Закон Калужской области от 28.02.2017 № 165-ОЗ "Об установлении единой даты начала применения на территории Калужской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения" 2018 Закон Калужской области от 27.04.2017 № 189-ОЗ "О внесении изменений в Закон Калужской области "О налоге на имущество организаций""
41 Камчатский край 2016 Закон Камчатского края от 12.10.2015 № 671 "Об установлении единой даты начала применения на территории Камчатского края порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения" 2017 Закон Камчатского края от 29.11.2016 № 32 "О внесении изменений в Закон Камчатского края "О налоге на имущество организаций в Камчатском крае""
42 Кемеровская область 2016 Закон Кемеровской области от 23.11.2015 № 102-ОЗ "Об установлении единой даты начала применения на территории Кемеровской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения" 2014 Закон Кемеровской области от 26.11.2013 № 115-ОЗ "О внесении изменения в Закон Кемеровской области "О налоге на имущество организаций и о признании утратившими силу некоторых законодательных актов (положений законодательных актов) Кемеровской области""
43 Кировская область 2016 Закон Кировской области от 24.09.2015 № 564-ЗО "Об установлении единой даты начала применения на территории Кировской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения" 2016 Закон Кировской области от 05.11.2015 № 579-ЗО "О внесении изменений в Закон Кировской области "О налоге на имущество организаций в Кировской области""
44 Костромская область 2016 Закон Костромской области от 29.10.2015 № 18-6-ЗКО "Об установлении единой даты начала применения на территории Костромской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения" 2016 Закон Костромской области от 29.10.2015 № 25-6-ЗКО "О внесении изменений в Закон Костромской области "О налоге на имущество организаций на территории Костромской области""
45 Курганская область не установлена 2016 Закон Курганской области от 27.11.2013 № 85 "О внесении изменений в некоторые законы Курганской области"
46 Курская область 2016 Закон Курской области от 10.09.2015 № 84-ЗКО "Об установлении единой даты начала применения на территории Курской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения" не установлена
47 Ленинградская область 2016 Областной закон Ленинградской области от 29.10.2015 № 102-оз "О единой дате начала применения на территории Ленинградской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения" 2017 Областной закон Ленинградской области от 12.04.2016 № 26-оз "О внесении изменений в областной закон "О налоге на имущество организаций""
48 Липецкая область 2018 Закон Липецкой области от 07.08.2017 № 87-ОЗ "Об установлении единой даты начала применения на территории Липецкой области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения" 2015 Закон Липецкой области от 27.11.2014 № 331-ОЗ "О внесении изменений в Закон Липецкой области "О налоге на имущество организаций в Липецкой области" и статью 9 Закона Липецкой области "О транспортном налоге в Липецкой области""
49 Магаданская область 2015 Закон Магаданской области от 18.11.2014 № 1811-ОЗ "О применении с 1 января 2015 года на территории Магаданской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения" 2015 Закон Магаданской области от 22.11.2014 № 1817-ОЗ "О внесении изменений в Закон Магаданской области "О введении на территории Магаданской области налога на имущество организаций""
50 Московская область 2015 Закон Московской области от 18.10.2014 № 126/2014-ОЗ "О единой дате начала применения на территории Московской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения" 2014 Закон Московской области от 15.11.2013 № 137/2013-ОЗ "О внесении изменений в Закон Московской области "О налоге на имущество организаций в Московской области""
51 Мурманская область 2017 Закон Мурманской области от 18.11.2016 № 2057-01-ЗМО "Об установлении единой даты начала применения на территории Мурманской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения" 2017 Закон Мурманской области от 21.11.2016 № 2058-01-ЗМО "О внесении изменений в Закон Мурманской области "О налоге на имущество организаций""
52 Нижегородская область 2015 Закон Нижегородской области от 05.11.2014 № 140-З "О применении с 1 января 2015 года на территории Нижегородской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения"  2016 Закон Нижегородской области от 22.10.2015 № 147-З "О внесении изменений в Закон Нижегородской области "О налоге на имущество организаций""
53 Новгородская область 2015 Областной закон Новгородской области от 23.10.2014 № 636-ОЗ "О дате начала применения на территории Новгородской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения"  2015 Областной закон Новгородской области от 27.11.2014 № 654-ОЗ "О внесении изменений в областной закон "О налоге на имущество организаций" (отсутствует Перечь объектов для применения кадастровой стоимости)
54 Новосибирская область 2015 Закон Новосибирской области от 31.10.2014 № 478-ОЗ "Об установлении единой даты начала применения на территории Новосибирской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения"  2015 Закон Новосибирской области от 24.11.2014 № 482-ОЗ "О внесении изменений в Закон Новосибирской области "О налогах и особенностях налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков в Новосибирской области""
55 Омская область 2016 Закон Омской области от 24.09.2015 № 1788-ОЗ "Об установлении единой даты начала применения на территории Омской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения и внесении изменений в Закон Омской области "О налоге на имущество организаций"" 2018 Закон Омской области от 28.12.2016 № 1940-ОЗ "О внесении изменений в Закон Омской области "О налоге на имущество организаций"" 
56 Оренбургская область 2017 Закон Оренбургской области от 12.11.2015 № 3457/971-V-ОЗ "Об установлении единой даты начала применения на территории Оренбургской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения" 2014 Закон Оренбургской области от 26.12.2013 № 2095/593-V-ОЗ "О внесении изменений в Закон Оренбургской области "О налоге на имущество организаций"
57 Орловская область 2017 Закон Орловской области от 07.11.2016 № 2030-ОЗ "Об установлении единой даты начала применения на территории Орловской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения" не установлена
58 Пензенская область 2015 Закон Пензенской обл. от 18.11.2014 № 2639-ЗПО "О единой дате начала применения на территории Пензенской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения"  2015 Закон Пензенской обл. от 26.11.2014 № 2652-ЗПО "О внесении изменений в Закон Пензенской области "Об установлении и введении в действие на территории Пензенской области налога на имущество организаций""
59 Пермский край 2018 Закон Пермского края от 10.11.2017 № 140-ПК "Об установлении единой даты начала применения на территории Пермского края порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения" 2018 Закон Пермского края от 13.11.2017 № 141-ПК "О налоге на имущество организаций на территории Пермского края и о внесении изменений в Закон Пермской области "О налогообложении в Пермском крае"
60 Псковская область 2015 Закон Псковской области от 06.11.2014 № 1436-ОЗ "Об установлении единой даты начала применения на территории Псковской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц"  2015 Закон Псковской области от 27.11.2014 № 1451-ОЗ "О внесении изменений в Закон Псковской области "О налоге на имущество организаций""
61 Ростовская область 2018 Областной закон Ростовской области от 27.07.2017 № 1174-ЗС "Об установлении единой даты начала применения на территории Ростовской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения" не установлена
62 Рязанская область 2015 Закон Рязанской области от 30.10.2014 № 65-ОЗ "Об установлении единой даты начала применения на территории Рязанской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения"  2016 Закон Рязанской области от 05.08.2015 № 51-ОЗ "О внесении изменений в статьи 1.1 и 2 Закона Рязанской области "О налоге на имущество организаций на территории Рязанской области""
63 Самарская область 2015 Закон Самарской области от 10.11.2014 № 107-ГД "Об установлении единой даты начала применения на территории Самарской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения"  2016 Закон Самарской области от 23.11.2015 № 116-ГД "О внесении изменений в Закон Самарской области "О налоге на имущество организаций на территории Самарской области""
64 Саратовская область 2018 Закон Саратовской области от 26.10.2017 № 81-ЗСО "Об установлении единой даты начала применения на территории Саратовской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения"  2016 Закон Саратовской области от 25.11.2015 № 149-ЗСО "О внесении изменений в Закон Саратовской области "О введении на территории Саратовской области налога на имущество организаций""
65 Сахалинская область 2015 Закон Сахалинской области от 14.11.2014 № 70-ЗО "Об установлении единой даты начала применения порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения на территории Сахалинской области"  2015 Закон Сахалинской области от 28.11.2014 № 76-ЗО "О внесении изменений в Закон Сахалинской области "О налоге на имущество организаций""
66 Свердловская область не установлена 2015 Закон Свердловской области от 24.11.2014 № 100-ОЗ "О внесении изменений в Закон Свердловской области "Об установлении на территории Свердловской области налога на имущество организаций" и статью 2 Закона Свердловской области "О внесении изменений в статью 3 Закона Свердловской области "Об установлении на территории Свердловской области налога на имущество организаций""
67 Смоленская область 2019 Закон Самоленской области от 25.10.2017 № 115-з "Об установлении единой даты начала применения на территории Смоленской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения"  2019 Закон Смоленской области от 25.10.2017 № 113-з "О внесении изменений в областной закон "О налоге на имущество организаций"
68 Тамбовская область 2017 Закон Тамбовской области от 25.11.2016 № 17-З "Об установлении единой даты начала применения на территории Тамбовской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения" 2018 Закон Тамбовской области от 02.11.2017 № 141-З "О внесении изменений в Закон Тамбовской области "О налоге на имущество организаций на территории Тамбовской области"
69 Тверская область 2015 Закон Тверской области от 13.11.2014 № 91-ЗО "О единой дате начала применения на территории Тверской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения"  2016 Закон Тверской области от 06.11.2015 № 98-ЗО "О внесении изменений в Закон Тверской области "О налоге на имущество организаций" (отсутствует Перечь объектов для применения кадастровой стоимости)
70 Томская область не установлена 2015 Закон Томской области от 28.11.2014 № 168-ОЗ "О внесении изменений в Закон Томской области "О налоге на имущество организаций""
71 Тульская область 2016 Закон Тульской области от 20.11.2014 № 2219-ЗТО "Об установлении единой даты начала применения на территории Тульской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения" 2015 Закон Тульской области от 29.05.2014 № 2121-ЗТО "О внесении изменений в Закон Тульской области "О налоге на имущество организаций" и Закон Тульской области "О льготном налогообложении при осуществлении инвестиционной деятельности в форме капитальных вложений на территории Тульской области""
72 Тюменская область 2018 Закон Тюменской области от 24.10.2017 № 76 "О единой дате начала применения в Тюменской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения" 2015 Закон Тюменской области от 21.11.2014 № 93 "О внесении изменений в Закон Тюменской области "О налоге на имущество организаций""
73 Ульяновская область 2018 Закон Ульяновской области от 22.09.2017 N 112-ЗО "О единой дате начала применения на территории Ульяновской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения" 2018 Закон Ульяновской области от 22.09.2017 № 110-ЗО "О внесении изменений в Закон Ульяновской области "О налоге на имущество организаций на территории Ульяновской области""
74 Челябинская область 2016 Закон Челябинской области от 28.10.2015 № 241-ЗО "О единой дате начала применения на территории Челябинской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения" 2016 Закон Челябинской области от 28.10.2015 № 242-ЗО "О внесении изменений в Закон Челябинской области "О налоге на имущество организаций""
75 Забайкальский край 2015 Закон Забайкальского края от 18.11.2014 № 1081-ЗЗК "О реализации абзаца третьего пункта 1 статьи 402 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"  2015 Закон Забайкальского края от 18.11.2014 № 1080-ЗЗК "О внесении изменений в Закон Забайкальского края "О налоге на имущество организаций""
76 Ярославская область 2015 Закон Ярославской области от 18.11.2014 № 74-з "Об установлении единой даты начала применения на территории Ярославской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения"  2016 Закон Ярославской области от 08.07.2015 № 58-з "О внесении изменений в Закон Ярославской области "О налоге на имущество организаций в Ярославской области"" (отсутствует Перечь объектов для применения кадастровой стоимости)
77 г. Москва 2015 Закон г. Москвы от 19.11.2014 № 51 "О налоге на имущество физических лиц" 2014 Закон г. Москвы от 20.11.2013 № 63 "О внесении изменений в Закон города Москвы от 5 ноября 2003 года N 64 "О налоге на имущество организаций""
78 Санкт-Петербург 2016 Закон Санкт-Петербурга от 26.11.2015 № 762-136 "О внесении изменений в Закон Санкт-Петербурга "О налоге на имущество физических лиц в Санкт-Петербурге"" 2015 Закон Санкт-Петербурга от 26.11.2014 № 645-110 "О внесении изменений в Закон Санкт-Петербурга "О налоге на имущество организаций""
79 Еврейская АО 2017 Закон ЕАО от 25.11.2015 № 824-ОЗ "Об установлении единой даты начала применения порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения на территории Еврейской автономной области" 2017 Закон ЕАО от 28.10.2016 № 14-ОЗ "О внесении изменений в закон ЕАО "О налоге на имущество организаций""
83 Ненецкий АО 2017 Закон Ненецкого АО от 03.10.2016 № 243-ОЗ "Об установлении единой даты начала применения на территории Ненецкого автономного округа порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения" не установлена
86 Ханты-Мансийский АО - Югра 2015 Закон ХМАО - Югры от 17.10.2014 № 81-оз "Об установлении единой даты начала применения на территории Ханты-Мансийского автономного округа - Югры порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения"  2015 Закон ХМАО - Югры от 17.10.2014 № 82-оз "О внесении изменений в отдельные Законы Ханты-Мансийского автономного округа - Югры"
87 Чукотский АО 2017 Закон Чукотского автономного округа от 07.11.2014 № 94-ОЗ "Об установлении единой даты начала применения на территории Чукотского автономного округа порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения" не установлена
89 Ямало-Ненецкий АО 2015 Закон ЯНАО от 27.10.2014 № 83-ЗАО "Об установлении единой даты начала применения на территории Ямало-Ненецкого автономного округа порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения"  не установлена
91 Республика Крым не установлена не установлена
92 г. Севастополь не установлена не установлена

Ставки налога на имущество физических лиц в 2018 году

Ставки по имущественному налогу устанавливаются региональными нормативными правовыми актами в зависимости от применяемого порядка определения базы.

Кадастровая стоимость. Для расчета налога на имущество в 2018 году по кадастровой стоимости устанавливаются ставки, не превышающие:

  • 0,1% - для жилых домов, жилых помещений, объектов незавершенного строительства (в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом), гаражей и машино-мест, хозстроений или сооружений площадью не более 50 кв. м на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;
  • 2% - для объектов, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ, предусмотренных абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ, а также в отношении объектов недвижимости, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн рублей;
  • 0,5 % - в отношении прочих объектов.

Ставки налога на имущество в 2018 году могут быть уменьшены до нуля или увеличены, но не более чем в три раза региональными нормативными правовыми актами.

Инвентаризационная стоимость. Для расчета по инвентаризационной стоимости устанавливаются ставки следующие:

Суммарная инвентаризационная стоимость объектов x коэффициент-дефлятор (с учетом доли в праве общей собственности на каждый из объектов) Ставка
До 300 тыс. руб. включительно До 0,1%
300-500 тыс. руб. включительно 01-0,3%
Свыше 500 тыс. руб. 0,3%-2%

Льготы по налогу на имущество физических лиц в 2018 году

При расчете налога на имущество 2018 можно применять налоговые вычеты. Льготы предусмотрены статьей 407 НК РФ. Так, при расчете налога по кадастру стоимость может быть уменьшена:

  • на 10 кв.м. - для комнат;
  • на 20 кв.м. - для квартир;
  • на 50 кв. м. - для жилых домов.

Льгота налога на имущество физических лиц в 2018 году предоставляется по одному объекту одного вида (п. 3 ст. 407 НК РФ). Если не выбран объект, по которому "физик" хочет получить льготу, это сделают налоговики. Льгота будет предоставлена по объекту с максимальной суммой налога (п. 4 ст. 407 НК РФ).

Регионы вправе увеличивать размеры вычетов, а также вводить дополнительные льготы по налогу на имущество физических лиц в 2018 году. Если при использовании вычетов база отрицательная, в расчет берут ноль. Для того, чтобы узнать о дополнительных льготах, можно обратиться в свою налоговую инспекцию или посмотреть информацию на сайте ФНС в сервисе "Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам".

Кроме того, при расчете налога на недвижимое имущество физических лиц 2018 применяют следующие понижающие коэффициенты.

  • 02 - за 1-й период исчисления налога с кадастровой стоимости недвижимости 2018, применяется к сумме налога к уплате для всех объектов, за исключением объектов недвижимости, включенных регионом в перечень в соответствии со статьей 378.2 НК РФ (объекты административно-торгового назначения, общественного питания, бытового обслуживания);
  • 0,4 - за 2-й период;
  • 0,6% - за 3-й период.

Статьи по теме:

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Рекомендации по теме

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:

Внимание!
Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Это бесплатно и займет менее минуты!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.