text
Газета

Как определить статус налогового резидента

  • 19 августа 2015
  • 1652

День въезда в Россию и выезда из страны учитывается при определении статуса налогового резидента РФ. Такой вывод следует из письма ФНС России от 10.06.2015 № ОА-3-17/2276@. В статье мы расскажем, какие документы подтвердят статус налогового резидента РФ, вправе ли резидент получить вычет по НДФЛ.

Важное в статье:

  • Статус налогового резидента РФ
  • Документы, подтверждающие статус налогового резидента РФ
  • Право на вычет НДФЛ налогового резидента РФ

Определяем статус налогового резидента РФ

Налоговый резидент РФ - это физическое лицо, работник, который фактически находится в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ). В своем письме № ОА-3-17/2276@ Налоговая служба подтвердила, что день въезда и выезда из России надо читывать при определении статуса налогового резидента РФ.  

Документы для подтверждения статуса налогового резидента РФ

Конкретного перечня документов, которыми можно подтвердить факт нахождения физика в России, нет. Поэтому подойдут любые документы. Даты въезда в Россию и выезда из нее можно установить по отметкам российской пограничной службы в загранпаспорте. Отметки пограничных служб иностранных государств при определении налогового статуса не учитываются: они не подтверждают продолжительность пребывания физика в России (письмо Минфина России от 26.04.12 № 03-04-05/6–557).

Если отметок российской пограничной службы в загранпаспорте нет (например, «физик» приехал из Украины по внутреннему паспорту), то время нахождения в России подтверждают квитанции о проживании в гостинице, табели учета рабочего времени и т. п. (письмо Минфина России от 13.01.15 № 03-04-05/69536).

Право на вычет НДФЛ налогового резидента РФ

Право на вычеты по НДФЛ имеют работники, доходы которых облагаются по ставке 13 процентов на основании пункта 1 статьи 224 НК РФ. То есть доходы резидентов. Поэтому, если иностранец находится в России больше 183 дней, он вправе получить вычеты по НДФЛ, в том числе детские. Для этого надо потребовать у сотрудника документы, подтверждающие право на вычет.

Доходы нерезидентов, которые получили статус беженца, тоже облагаются по ставке 13 процентов с 1 января 2014 года. Такие изменения внес в кодекс Федеральный закон от 04.10.14 № 285-ФЗ. Но пониженная ставка для таких работников установлена пунктом 3 статьи 224 НК РФ. А значит, права на детский вычет у этих сотрудников нет. Так же считают и специалисты ФНС (письмо от 30.10.14 № БС-3-11/3689@).

Если работник находится в России менее 183 дней, его доходы облагаются по ставке 30 процентов. Но, это правило не распространяется на иностранцев, признанных беженцами или получивших в России временное убежище (п. 3 ст. 224 НК РФ, Федеральный закон от 04.10.14 № 285-ФЗ). Их доходы облагаются по ставке 13 процентов с первого дня работы независимо от того, сколько времени они пробыли в нашей стране.

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно, и не займёт много времени, а вы будете в курсе полезной информации, которая нужна Вам для работы.

Рекомендации по теме

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:
×
Пожалуйста, войдите на сайт

Зарегистрируйтесь или войдите на сайт:

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться

Внимание!
Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Мы заботимся о качестве материалов на сайте и чтобы защитить авторские права редакции, мы вынуждены размещать лучшие статьи и сервисы в закрытом доступе.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
.... чтобы ознакомиться со сведениями
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.