Транспортный налог для физических лиц в 2016 году

11752
Транспортный налог в 2016 году платят физические лица и индивидуальные предприниматели, на которых в зарегистрированы транспортные средства. О порядке расчета транспортного налога и сроках его уплаты читайте в этой статье.

Транспортный налог в 2016 году для физических лиц рассчитывает налоговая инспекция. Поэтому, как правило, уплата налога не вызывает вопросов. Тем не менее, рассмотрим подробнее, как рассчитывается сумма налога и в какие сроки надо перечислить ее.

Сразу отметим, что в 2016 году нужно платить транспортный налог за 2015 год. Налог является региональным, поэтому его ставки устанавливают сами субъекты РФ. Порядок расчета налога для физических лиц определен в главе 28 НК РФ.

Какие транспортные средства облагаются налогом

Объектом налогообложения транспортным налогом признаются:

  • автомобили;
  • мотоциклы;
  • мотороллеры;
  • автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу;
  • самолеты;
  • вертолеты;
  • теплоходы;
  • яхты;
  • парусные суда;
  • катера;
  • снегоходы;
  • мотосани;
  • моторные лодки;
  • гидроциклы;
  • несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ (ст. 358 НК РФ).

Не облагаются налогом:

  • весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил;
  • автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке;
  • промысловые морские и речные суда;
  • пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) организаций и индивидуальных предпринимателей, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок;
  • тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции;
  • транспортные средства, принадлежащие на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, где законодательно предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба;
  • транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом;
  • самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы;
  • суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов;
  • морские стационарные и плавучие платформы, морские передвижные буровые установки и буровые суда (ст. 358 НК РФ).

Расчет транспортного налога для физических лиц в 2016 году

Для расчета налога используется следующая формула:

Сумма транспортного налога для физических лиц за 2016 год = Ставка транспортного налога х Налоговая база х (Количество месяцев владения / 12 ) х Повышающий коэффициент.

Пример

Ильин К.Е владеет автомобилем Honda CR-V, мощность двигателя, которого – 150 л.с. Автомобиль зарегистрирован в г. Москва. Ставка транспортного налога для данной категории автомобилей составляет 35 руб. за 1 л.с. (Закон г. Москвы от 09.07.2008 № 33 «О транспортном налоге»).

Сумма налога за 2015 год составит 5 250 руб. (150 л. с. × 35 руб.)

Напомним, повышающий коэффициент применяется для легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн рублей. Смотрите таблицу с показателями ниже.

Повышающие коэффициенты при расчете транспортного налога в 2016 году для легковых автомобилей. Таблица

Средняя стоимость легковых автомобилей Год выпуска легковых автомобилей
от 2 до 3 лет от 1 года до 2 лет не более 1 года не более 5 лет не более 10 лет не более 20 лет
От 3 до 5 млн руб. включительно 1,1 1,3 1,5
От 5 до 10 млн руб. включительно 2
От 10 до 15 млн руб. включительно 3
Более 15 млн руб. 3

Таким образом, если новый автомобиль стоит от 3 до 5 млн рублей, то повышающий коэффициент при расчете транспортного налога составит 1,5. Этот коэффициент будет постепенно снижаться (до 1,1) до тех пор, пока не пройдет 3 года с момента выпуска. При расчете транспортного налога на автомобили стоимостью от 3 до 5 млн рублей старше трех лет повышающий коэффициент не учитывается.

Если же новый автомобиль стоит от 10 до 15 млн рублей, то до 10 лет с момента его выпуска повышающий коэффициент составляет 3.

Порядок расчета средней стоимости легковых автомобилей определяется Минпромторгом России.

Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн рублей размещается ежегодно не позднее 1 марта на официальном сайте Минпромторга.

Ставки транспортного налога

Ставки транспортного налога устанавливаются законами субъектов РФ соответственно в зависимости от:

  • мощности двигателя;
  • тяги реактивного двигателя;
  • валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства;
  • один килограмм силы тяги реактивного двигателя;
  • одну регистровую тонну транспортного средства;
  • за единицу транспортного средства.

Ставки транспортного налога могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов РФ, но не более чем в десять раз.

Налоговая база определяется:

  • в отношении транспортных средств, имеющих двигатели - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах;
  • в отношении воздушных транспортных средств, для которых определяется тяга реактивного двигателя, - как паспортная статическая тяга реактивного двигателя (суммарная паспортная статическая тяга всех реактивных двигателей) воздушного транспортного средства на взлетном режиме в земных условиях в килограммах силы;
  • в отношении водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств, для которых определяется валовая вместимость, - как валовая вместимость в регистровых тоннах;
  • в отношении водных и воздушных транспортных средств, не имеющих двигателей - как единица транспортного средства.

Базовые ставки транспортного налога

Объект налогообложения Налоговая ставка
Легковые автомобили с мощностью двигателя до 100 л.с. 2,5 руб. за 1 л.с.
Легковые автомобили с мощностью двигателя от 100 до 150 л.с. 3,5 руб. за 1 л.с.
Легковые автомобили с мощностью двигателя от 150 до 200 л.с. 5 руб. за 1 л.с.
Легковые автомобили с мощностью двигателя от 200 до 250 л.с. 7,5 руб. за 1 л.с.
Легковые автомобили с мощностью двигателя свыше 250 л.с. 15 руб. за 1 л.с.
Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя до 20 л.с. 1 руб. за 1 л.с.
Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя от 20 до 35 л.с. 2 руб. за 1 л.с.
Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя свыше 35 л.с. 5 руб. за 1 л.с.
Автобусы с мощностью двигателя до 200 л.с. 5 руб. за 1 л.с.
Автобусы с мощностью двигателя свыше 200 л.с. 10 руб. за 1 л.с.
Грузовые автомобили с мощностью двигателя до 100 л.с. 2,5 руб. за 1 л.с.
Грузовые автомобили с мощностью двигателя от 100 до 150 л.с. 4 руб. за 1 л.с.
Грузовые автомобили с мощностью двигателя от 150 до 200 л.с. 5 руб. за 1 л.с.
рузовые автомобили с мощностью двигателя от 200 до 250 л.с. 6,5 руб. за 1 л.с.
Грузовые автомобили с мощностью двигателя свыше 250 л.с. 8,5 руб. за 1 л.с.
Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу 2,5 руб. за 1 л.с.
Снегоходы и мотосани с мощностью двигателя до 50 л.с. 2,5 руб. за 1 л.с.
Снегоходы и мотосани с мощностью двигателя свыше 50 л.с. 5 руб. за 1 л.с.
Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя до 100 л.с. 10 руб. за 1 л.с.
Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя свыше 100 л.с. 20 руб. за 1 л.с.
Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя до 100 л.с. 20 руб. за 1 л.с.
Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя свыше 100 л.с. 40 руб. за 1 л.с.
Гидроциклы с мощностью двигателя до 100 л.с. 25 руб. за 1 л.с.
Гидроциклы с мощностью двигателя свыше 100 л.с. 50 руб. за 1 л.с.
Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость 20 руб. за 1 л.с.
Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели 25 руб. за 1 л.с.
Самолеты, имеющие реактивные двигатели 20 руб. за 1 л.с.
Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей 200 руб. за 1 л.с.

Налоговое уведомление об уплате транспортного налога

Налоговым периодом для уплаты налога является календарный год. Транспортный налог в 2016 году уплачивается физическими лицами на основании уведомления. Его можно получить лично в инспекции, либо инспекторы направят документ по почте заказным письмом или по телекоммуникационным каналам связи.

Для получения информации о сроках направления налоговых уведомлений можно воспользоваться интернет-сервисом «Сроки направления налоговых уведомлений» на сайте ФНС nalog.ru.

Налоговые уведомления рассылаются в срок не позднее 30 дней до наступления срока платежа.

Если уведомление не пришло за месяц до срока уплаты налога, лучше обратиться в налоговую инспекцию лично. Сделать это можно, предварительно записавшись на прием, с помощью сервиса «Онлайн запись на прием в инспекцию».

Если в уведомлении есть ошибки или неверно указаны данные, влияющие на сумму налога, налогоплательщики могут вовремя предупредить инспекторов - вместе с налоговым уведомлением направляется форма заявления, предназначенная для обратной связи с налоговиками.

Срок уплаты транспортного налога для физических лиц в 2016 году

Срок уплаты транспортного налога за 2015 год - не позднее 1 декабря 2016 года.

Если срок уплаты нарушен, с налогоплательщика взимаются пени. Пени начисляются за каждый день просрочки, начиная со 2 декабря. Процентная ставка пени - 1/300 действующей ключевой ставки ЦБ. С 19 сентября 2016 года ключевая ставка составляет 10% годовых.

Если налогоплательщику не было направлено уведомление об уплате транспортного налога в установленном порядке (что редкость), то обязанность по уплате налога у физического лица не наступает, а пени не начисляются.

Льготы при уплате транспортного налога 2016

Не забудьте сдать в налоговую документы, подтверждающие право на предоставление льготы по транспортному налогу, если она вам положена. Налогоплательщик, имеющий право на налоговую льготу, представляет в любой налоговый орган по своему выбору, заявление о предоставлении налоговой льготы и необходимые документы, подтверждающие право на получение льготы (ст.361.1 НК РФ).

Подробную информацию об установленных налоговых льготах в конкретном регионе можно узнать, воспользовавшись информационным ресурсом "Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам" на сайте ФНС.

Напомним, от налога освобождаются физлица в отношении каждого транспортного средства, имеющего разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированного в реестре транспортных средств системы взимания платы, если сумма платы в счет возмещения вреда дорогам, уплаченная в налоговом периоде, превышает или равна сумме исчисленного налога за данный налоговый период. (ст. 361.1 НК РФ).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


    Рассылка




    Топ-10 главных тем номера

    Главные изменения в работе главбуха с 1 июля 2017 года

    Новые счета-фактуры с 1 июля 2017 года

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам с 25 апреля 2017 года

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    Статьи к отчетности

    Отчетность за 2 квартал 2017 года: таблица сроков сдачи отчетности

    СЗВ-М за май 2017 года: бланк, образец заполнения

    Сроки сдачи СЗВ-М за май 2017 года

    Уточненный расчет по страховым взносам 2017

    Нулевой расчет по страховым взносам в ФНС в 2017 году: форма, образец

    Расчет по страховым взносам: не найден СНИЛС

    Читайте также

    Сроки уплаты налога на имущество в 2017 году юридическими лицами

    Образцы платежных поручений по страховым взносам в 2017 году

    Электронные больничные в 2017 году

    НДФЛ с аванса: когда платить в 2017 году

    МРОТ в России с 1 июля 2017 года

    Календарь бухгалтера на май 2017 года

    Отпуск в мае 2017: как считать дни

    Как отдыхаем на Новый год 2018: выходные и праздничные дни

    Производственный календарь 2018

    © 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011

    

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль