Транспортный налог 2016

4816
Организации, которые имеют зарегистрированные автомобили, мотоциклы, автобусы, вертолеты, яхты, катера и т. д., должны в 2016 году перечислить транспортный налог за 2015 год. Все о транспортном налоге 2016 - в этой статье.

Кто платит транспортный налог 2016 и с каких объектов

Налогоплательщиками транспортного налога признаются организации, на которых зарегистрированы транспортные средства (ст. 357 НК РФ). Сумму транспортного налога и размер авансового платежа компании рассчитывают самостоятельно.

В соответствии со ст. 358 НК РФ объектом налогообложения транспортным налогом 2016 признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством.

Не нужно платить транспортный налог за следующие объекты:

  • весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью до 5 лошадиных сил;
  • автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке;
  • промысловые морские и речные суда;
  • пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) организаций и индивидуальных предпринимателей, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок;
  • тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции;
  • транспортные средства, принадлежащие на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, где законодательно предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба;
  • транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом;
  • самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы;
  • суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов;
  • морские стационарные и плавучие платформы, морские передвижные буровые установки и буровые суда (ст. 358 НК РФ).

Порядок расчета транспортного налога в 2016 году

Транспортный налог, а также авансовые платежи по нему необходимо уплачивать по месту нахождения транспортных средств. Сроки и порядок уплаты устанавливают законы субъектов РФ.

Сумма транспортного налога 2016 определяется по формуле:

Сумма транспортного налога = (Налоговая база х Налоговая ставка) – Авансовые платежи по налогу.

Пример расчета налога за 2016 год 

Компания владеет автомобилем Honda CR-V, мощность двигателя которого 150 л.с. Компания работает в г. Москва. Ставка транспортного налога для данной категории автомобилей составляет 35 руб. за 1 л.с. (Закон г. Москвы от 09.07.2008 № 33 «О транспортном налоге»). Сумма налога за 2016 год составит 5 250 руб. (150 л. с. × 35 руб.).

Пример расчета аванса за квартал

Компания владеет автомобилем Kia Sportage, мощность двигателя которого 150 л.с. Автомобиль зарегистрирован в Московской области. Ставка налога для данного автомобиля составляет 34 руб. за 1 л.с. (Закон Московской области от 16.11.2002 № 129/2002-ОЗ).

Авансовый платеж = (Налоговая база х Налоговая ставка) х 1/4.

Сумма аванса составит 1 275 руб. (150 л. с. × 34руб. × 1/4).

Транспортный налог 2016 с учетом повышающего коэффициента

Для легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн рублей при расчете транспортного налога применяется повышающий коэффициент.

Таблица. Повышающиие коэффициенты при расчете транспортного налога для легковых автомобилей

Средняя стоимость легковых автомобилей Год выпуска легковых автомобилей
от 2 до 3 лет от 1 года до 2 лет не более 1 года не более 5 лет не более 10 лет не более 20 лет
3-5 млн рублей 1,1 1,3 1,5
5-10 млн 2
10-15 млн 3
Более 15 млн рублей 3

Порядок расчета средней стоимости легковых автомобилей определяется Минпромторгом России. Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн рублей размещается ежегодно не позднее 1 марта на официальном сайте Минпромторга.

Ставки транспортного налога 2016

Ставки налога устанавливаются региональными законами. Ставки могут различаться в зависимости от мощности двигателя, валовой вместимости, категории транспортных средств и года выпуска (срока эксплуатации).

Налоговая база в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, определяется как мощность двигателя в лошадиных силах, указанных в регистрационных документах.

Для водных и воздушных транспортных средств, не имеющих двигателей или в отношении которых не определяется валовая вместимость, налоговая база определяется как единица транспортного средства.

Декларация по транспортному налогу

Отчетные периоды по налогу: 1, 2 и 3 кварталы. Налоговый период - год.

Не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, организации представляют декларацию по транспортному налогу в инспекцию по месту нахождения транспортных средств. Крупнейшие налогоплательщики подают декларацию в налоговую инспекцию по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков.

В 2017 году надо перечислить транспортный налог за 2016 год. Срок уплаты - не ранее 1 февраля 2017 года.

КБК транспортного налога для организаций

Вид платежа КБК
Транспортный налог с организаций 182 1 06 04011 02 1000 110
Пени по транспортному налогу с организаций 182 1 06 04011 02 2100 110
Проценты по транспортному налогу с организаций 182 1 06 04011 02 2200 110
Штрафы по транспортному налогу с организаций 182 1 06 04011 02 3000 110

Транспортный налог 2016. Ответы на вопросы

Наша компания зарегистрирована в г. Балашиха. 10 ноября переедем в Москву. Надо ли перерегистрировать автомобиль, когда мы сменим юридический адрес? Как платить транспортный налог за год?

Надо перерегистрировать автомобиль. В областной бюджет платите налог только за полные месяцы регистрации автомобиля в области.

Компания регистрирует автомобиль по юридическому адресу (п. 24.3 приказа МВД России от 24.11.2008 № 1001). После переезда машину надо перерегистрировать. Для этого обратитесь в любое отделение ГИБДД в течение 10 календарных дней после смены юридического адреса (п.4, 24.5 приказа № 1001).

Рассчитайте налог по областной ставке только за полные месяцы, в течение которых автомобиль был зарегистрирован в регионе. Если компания поставит машину на учет в Москве до 15 ноября, за этот месяц платить в областной бюджет не нужно. Этот месяц войдет в расчет налога в бюджет Москвы. Если машина перерегистрирована после 15 ноября, то за него платите в бюджет области (п. 3 ст. 362 НК РФ).

 На балансе нашей компании числится автомобиль. Сейчас он состоит на учете в Москве по бывшему адресу компании. С 11 октября мы переехали и зарегистрировали компанию в Санкт-Петербурге. Куда платить транспортный налог и сдавать декларацию?

Платите транспортный налог и сдавайте декларацию в инспекцию Санкт-Петербурга.

Транспортный налог и авансы по нему компании перечисляют по местонахождению автомобиля (п. 1 ст. 363 НК РФ). Это место, где располагается компания или ее подразделение (подп. 2 п. 5 ст. 83 НК РФ).

Поэтому не важно, что машина зарегистрирована в Москве, а компания переехала. Авансы и налог за год платите в питерскую инспекцию (п. 1 ст. 2 Закона Ленинградской области от 22.11.2002 № 51-оз). В эту же налоговую сдайте декларацию за год.

Головной офис нашей компании находится в Екатеринбурге. У нас есть филиал в Омске. 12 октября перерегистрировали автомобиль головного офиса на филиал. Как считать транспортный налог?..»

Транспортный налог за октябрь платите в бюджет Омской области.

Передав автомобиль филиалу, вы должны зарегистрировать его в другом регионе. В этом случае порядок уплаты транспортного налога такой же, что и при продаже машины. То есть зависит от даты перерегистрации автомобиля. Это подтверждают чиновники (письмо Минфина России от 25.07.2016 № 03-03-06/1/43372).

Компания зарегистрировала автомобиль на филиал в Омске 12 октября. Значит, налог за октябрь нужно платить в бюджет Омской области (п. 3 ст. 362 НК РФ).

Приведем пример.

Компания владеет автомобилем Peugeot 408, мощность двигателя — 120 л.с. Компания работает в г. Екатеринбурге. 12 октября компания перерегистрировала автомобиль на филиал, который находится в г. Омске.

В инспекцию головного офиса. Ставка по транспортному налогу — 9,4 руб. (Закон Свердловской обл. от 29.11.2002 № 43‑ОЗ). Автомобиль стоял на учете в регионе 9 полных месяцев. Авансы в Екатеринбурге не платят. Транспортный налог за автомобиль по итогам года в бюджет Свердловской области — 846 руб. (120 л.с. × 9,4 руб. × 9 мес. : 12 мес.).

В инспекцию филиала. Ставка — 15 руб. (Закон Омской обл. от 11.11.2002 № 220). Автомобиль стоял на учете в регионе 3 полных месяца. Налог за год — 450 руб. (120 л.с. × 15 руб. × 3 мес. : 12 мес.).

В сентябре купили автомобиль. Зарегистрировали его на компанию 16 сентября. А уже 15 октября продали автомобиль и сняли его с учета. Машиной владели 30 дней. Других транспортных средств у нас нет. Платить ли аванс по транспортному налогу за третий квартал?

Платить аванс не надо.

Если компания приобрела автомобиль в середине года, то транспортный налог надо считать с учетом коэффициента. Он равен отношению числа полных месяцев владения автомобилем к 12 месяцам. Месяц покупки считается полным, если вы зарегистрировали машину в ГИБДД до 15-го числа включительно. А месяц продажи — если компания сняла автомобиль с учета 16-го числа и позже (п. 3 ст. 362 НК РФ).

Ваша компания зарегистрировала автомобиль 16 марта. Значит, месяц покупки не считается полным. Как и месяц продажи, так как автомобиль снят с учета 15-го числа. Фактически компания владела автомобилем 30 день, но ни одного полного месяца. Значит, коэффициент будет равен нулю и аванс тоже получится нулевым.

Если у компании не будет других автомобилей, сдавать декларацию по транспортному налогу за 2016 год также не потребуется. Это нам подтвердили в Минфине.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Рассылка




© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Внимание! Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Это бесплатно и займет 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль