Расчет ЕНВД и переход на вмененку

1047
Расчет ЕНВД при переход на вмененку вызывает много вопросов, которые надо срочно решить, чтобы без проблем в дальнейшем работать на спецрежиме. Мы выбрали пять самых популярных среди читателей и разобрали их на конкретных ситуациях.

С порядком расчета ЕНВД в 2015 году в самых запутанных ситуациях и переходом на ЕНВД нам помогала разбираться Елена Юрасова, советник государственной гражданской службы РФ 3-го класса.

Как учесть при расчете ЕНВД новые машины

- Мы перевозим грузы. В конце прошлого года перешли на вмененку. Всего у нас было десять автомобилей. Сейчас купили еще пять. На учет новые машины приняли 27 августа. А документы на регистрацию подадим в начале сентября. В каком периоде надо увеличить физический показатель для ЕНВД?

- Вы уже начали использовать автомобили для перевозок?

- Нет, пока не получим номера, машины использовать не будем.

- Увеличить физический показатель для ЕНВД надо с сентября. То есть с начала месяца, в котором компания стала использовать автомобили (п. 9 ст. 346.29 НК РФ). Единый налог рассчитывают с количества машин, на которых компания перевозит грузы (ст. 346.29 НК РФ). А значит, дата регистрации в ГИБДД значения не имеет.

Торговлю на улице можно перевести на ЕНВД

- Арендуем помещение в здании, а также часть территории рядом с ним. В офисе сидит кассир и рассчитывается с покупателями, а на улице выставлены образцы товаров – садовые горшки, вазы и прочие товары из глины. Покупатель выбирает товар, а затем оплачивает в помещении. Вправе ли мы применять ЕНВД?

- Покупатели забирают выставленные образцы или едут за товаром на склад?

- Забирают выставленные образцы. Мы каждый день пополняем количество товара.

- В таком случае вы вправе применять вмененку. На ЕНВД можно переводить розничную торговлю, то есть реализацию товаров по договорам розничной купли-продажи. Место, где компания заключает сделку с клиентами, считается торговым. В частности, это земельные участки, которые компания использует для размещения товаров, а также помещения, используемые для совершения сделок. Ваши клиенты выбирают товары на участке, а затем расплачиваются в офисе. Таким образом, ваш вид деятельности можно отнести к розничной торговле. Это подтверждает письмо Минфина России от 29.05.15 № 03-11-11/31226.

- А как определить физический показатель для расчета ЕНВД?

- Надо сложить площадь участка и офиса. Если в совокупности она превышает 5 квадратных метров, то налог нужно платить с площади торгового места. Базовая доходность по данному показателю – 1800 рублей. Если площадь меньше, то ЕНВД надо платить с одной торговой точки, базовая доходность – 9 тыс. рублей.

Детская комната в кафе увеличивает единый налог ЕНВД

- У нас кафе. Недавно расширили помещение и оборудовали на территории кафе детскую комнату. Ее площадь тоже нужно учесть при расчете налога?

- Детская комната находится в отдельном помещении?

- Нет, прямо в кафе мы огородили небольшую территорию.

- В таком случае площадь комнаты для детей надо учитывать при расчете единого налога. При оказании услуг общественного питания компании платят ЕНВД с площади зала обслуживания посетителей (п. 3 ст. 346.29 НК РФ). В площадь зала обслуживания посетителей включается площадь помещений, предназначенных для приема пищи, а также для проведения досуга. Если бы по инвентаризационным документам уголок был выделен как отдельная комната, то ее можно было бы не учитывать при расчете (письмо Минфина России от 09.02.06 № 03-11-04/3/75).

С помещения для ресепшена не платят ЕНВД

- Приобрели в собственность гостиничный комплекс. Он включает в себя несколько домиков для проживания. Планируем предоставлять их в аренду компаниям и «физикам». Вправе ли мы перевести такой бизнес на вмененку?

- Да, вправе, если площадь для проживания не превышает 500 кв. метров (подп. 12 п. 2 ст. 346.26 НК РФ). Налог в этом случае платят с площади помещений для временного проживания и размещения. Это могут быть квартиры, комнаты, частный дом или комплекс домиков для проживания.

- На территории комплекса есть отдельно стоящий домик, где расположен ресепшен. Учитывать ли его при расчете налога?

- Нет, не надо. При определении общей площади помещений для временного размещения не надо учитывать площадь холлов, вестибюлей, лестниц, а также административно-хозяйственных помещений (ст. 346.27 НК РФ).

Налог можно уменьшить на выплаченные пособия

- Мы на вмененке. Один сотрудник долго болел – с мая по август. Принес несколько листков нетрудоспособности. Причем они относятся к нескольким страховым случаям и оплачивали мы их отдельно. Вправе ли мы пересчитать налог за первый квартал, уменьшив его на пособие за май и июнь?

- Когда вы выплатили пособие?

- Только в августе, когда он вернулся на работу и принес все больничные.

- Значит, пересчитать налог не получится. Рассчитанный по итогам квартала ЕНВД можно уменьшить только на пособия, выплаченные работникам (подп. 2 п. 2 ст. 346.32 НК РФ). Вы назначили пособие и перечислили деньги позже. Поэтому уменьшить на пособие можно только налог за третий квартал (письмо Минфина России от 03.04.13 № 03-11-11/136).

Читайте также: Как сообщить о временном приостановлении деятельности на ЕНВД

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль