text
Учет. Налоги. Право

Налог с продажи недвижимости физических лиц с 2015 года

  • 7 сентября 2015
  • 5932

При продаже любого имущества, находящегося в собственности физического лица менее 3 лет, сумма, полученная от такой продажи, образует доход, облагаемый налогом с продажи недвижимости 2015. В этом материале мы расскажем, как платить налог с продажи недвижимости физических лиц с 2015 года.

В каком случае необходимо платить налог с продажи недвижимости физических лиц с 2015 года?

Если налогоплательщик продал имущество, которое находилось в его собственности менее 3-х, помимо уплаты налога с продажи недвижимости физических лиц с 2015 года, он должен подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Декларация подается в отношении полученных доходов от продажи такого имущества в срок не позднее 30 апреля года следующего за годом, в котором был получен соответствующий доход.

Имущественные вычеты при расчете налога с продажи недвижимости 2015

При расчете налога с продажи недвижимости 2015, налогоплательщик вправе использовать имущественные вычеты (ст. 220 НК РФ):

  • 1 000 000 рублей – максимальная сумма налогового вычета, на который может быть уменьшен доход, полученный при продаже жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков, а также долей в указанном имуществе;
  • 250 000 рублей – максимальная сумма имущественного вычета, на который может быть уменьшен доход, полученный при продаже иного имущества, в перечень которого входят автомобили, нежилые помещения, гаражи и прочие предметы;
  • в случае если имущество, находившееся в долевой или совместной собственности менее 3 лет, было продано как единый объект права собственности по одному договору купли-продажи, имущественный вычет в размере 1 000 000 рублей распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле, либо по договоренности между ними (в случае реализации имущества, находившегося в общей совместной собственности);
  • если каждый владелец доли в праве собственности на имущество продал свою долю, находившуюся в его собственности по отдельному договору купли-продажи, то он вправе получить имущественный налоговый вычет также в размере 1 000 000 рублей;
  • если налогоплательщик за один год продал несколько объектов имущества, указанные пределы применяются в совокупности по всем проданным объектам, а не по каждому объекту по отдельности. В случае если полученные от продажи имущества суммы не превышают указанные пределы, то обязанность по представлению декларации сохраняется, а обязанность по уплате налога с продажи недвижимости 2015 не возникает.

Вместо применения имущественного вычета при расчете налога с продажи недвижимости физических лиц с 2015 года налогоплательщик имеет право уменьшить величину дохода, полученного от продажи имущества, на фактически произведенные и документально подтверждённые расходы, непосредственно связанные с приобретением этого имущества. В определенных ситуациях это может быть выгоднее, чем применять имущественный вычет.

Пример расчета имущественного вычета при уплате налога с продажи недвижимости 2015

В 2015 г. Котов С.А. продал квартиру за 3 000 000 рублей, купленную им в 2020 г. за 2 500 000 рублей.
Поскольку квартира находилась в собственности Котова С.А. менее 3 лет, в отношении дохода, полученного от ее продажи, он обязан предоставить налоговую декларацию по НДФЛ за 2015 год.
При заявлении в такой декларации имущественного вычета облагаемый доход Котова С.А. составит 2 млн рублей.
Размер налога с продажи недвижимости физических лиц с 2015 года = 13% х Налоговая база
Налог с продажи недвижимости 2015 = (3 000 000 руб.-1 000 000 руб.) х 13%=260 000 руб.

Если же Котов С.А. заявит в декларации не имущественный вычет, а вычет в сумме документально подтвержденных расходов, его облагаемый доход составит 500 000 рублей, а НДФЛ 65 000 рублей:
Налог с продажи недвижимости 2015  = (3 000 000 руб. – 2 500 000 руб.) х 13% = 65 000 руб.
В случае если имущество, находившееся в долевой собственности менее 3 лет, было продано как единый объект права собственности по одному договору купли-продажи, имущественный налоговый вычет в размере 1 000 000 рублей распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле.
Если каждый владелец доли в праве собственности на имущество продал свою долю, находившуюся в его собственности по отдельному договору купли-продажи, то он вправе получить имущественный вычет также в размере 1 000 000 рублей.

Как получить вычет при уплате налога с продажи недвижимости физических лиц с 2015 года

Имущественный вычет при уплате налога с продажи недвижимости физических лиц с 2015 года, в отличие от вычета, связанного с приобретением жилья, можно применять неограниченно. Для того чтобы воспользоваться правом на вычет, налогоплательщику требуется:
1. Заполнить налоговую декларацию по окончании года по форме 3-НДФЛ.
2. Подготовить копии документов, подтверждающих факт продажи имущества. Например, копии договоров купли-продажи имущества, договоров мены и т.д.
3. Если налогоплательщик заявляет вычет в сумме расходов, связанных с получением доходов от продажи имущества, дополнительно подготавливаем копии документов, подтверждающих такие расходы (приходные кассовые ордера, товарные и кассовые чеки, банковские выписки, платежные поручения, расписки продавца в получении денежных средств и т.п.).
4. Представить в инспекцию по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов, подтверждающих право на получение вычета при продаже имущества. При подаче копий документов, подтверждающих право на вычет, необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.

Уплата налога с продажи недвижимости физических лиц с 2015 года

Налог с продажи недвижимости 2015 необходимо уплатить не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть не позднее 15 июля 2016 года. Оплатить налог удобнее всего с помощью сервиса «Уплата налогов физических лиц» на сайте ФНС России.

Подготовленог по материалам Федеральной налоговой службы

Вложенные файлы

Доступно только авторизованным пользователям
  • Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ.xls

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно, и не займёт много времени, а вы будете в курсе полезной информации, которая нужна Вам для работы.

Рекомендации по теме

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:
×

Здравствуйте! Давайте знакомиться.

Газета «Учет. Налоги. Право» - пишу для Вас полезные статьи.
Как Вас зовут?
Зарегистрируйтесь на сайте и давайте дружить. Это займет ровно 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!

Внимание!
Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Мы заботимся о качестве материалов на сайте и чтобы защитить авторские права редакции, мы вынуждены размещать лучшие статьи и сервисы в закрытом доступе.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
.... чтобы ознакомиться со сведениями
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.