Раздел 5 декларации по НДС за 3 квартал 2016 года

1191
Раздел 5 декларации по НДС заполняют те компании, которые совершали в налоговом периоде операции, облагаемые по нулевой ставке. Разъясним, как правильно заполнить раздел 5 декларации по НДС за 3 квартал 2016 года.

Важное в статье:

  • Кому надо заполнить раздел 5 декларации по НДС за 3 квартал 2016 года;
  • Порядок заполнения раздела 5 декларации по НДС.

Декларацию по НДС заполняют все налогоплательщики НДС, а в некоторых случаях и другим компании.

Раздел 5 декларации по НДС заполняется в том случае, если у компании в отчетном периоде возникло право включить сумму налога, уплаченного по операциям, для которых подтверждено применение нулевого НДС, в сумму налоговых вычетов.

Порядок заполнения раздела 5 декларации по НДС

При заполнении раздела 5 декларации по НДС указываются ИНН и КПП налогоплательщика; порядковый номер страницы.

Показатели в строках 010 и 020 заполняются на основании сведений о годе и налоговом периоде, указанных на титульном листе соответствующей декларации, в которой ранее были отражены операции по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена (не подтверждена).

Раздел 5 декларации по НДС за 3 квартал 2016 года заполняется отдельно по каждому налоговому периоду, сведения о котором отражены в показателях по строкам 010 и 020 данного раздела.

В строке 030 отражаются коды операций в соответствии с приложением № 1 к порядку заполнения декларации по НДС, утвержденному приказом ФНС РФ от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@.

В строке 040 декларации по НДС по каждому коду операции отражаются налоговые базы по операциям по реализации товаров (работ, услуг), облагаемым в соответствии с пунктом 1 статьи 164 Кодекса, статьей 1 Протокола по экспорту и импорту и (или) статьей 4 Протокола по работам и услугам по налоговой ставке 0 процентов, обоснованность применения которой по данным операциям документально подтверждена в установленном порядке в налоговом периоде, сведения о котором отражены в показателях по строкам 010 и 020 данного раздела.

В строке 050 раздела 5 декларации по НДС за 3 квартал 2016 года по каждому коду операции отражаются суммы налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым была документально подтверждена в налоговом периоде, сведения о котором отражены в показателях по строкам 010 и 020 данного раздела, а право на включение которых в налоговые вычеты возникло у налогоплательщика в налоговом периоде, за который представлена декларация, а именно:

  • суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг), имущественных прав;
  • суммы налога, уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией;
  • суммы налога, уплаченные покупателем - налоговым агентом при приобретении товаров (работ, услуг).

В строку 080 вносится сумма налога, исчисленная к возмещению по разделу 5 декларации по НДС за 3 квартал 2016 года. Сумма налога определяется по всем отчетным годам и налоговым периодам, отраженным по строкам 010 и 020 раздела 5 декларации, как сумма подтвержденных величин, отраженных по строкам 050 по каждому коду операции.

По строке 060 декларации по НДС за 3 квартал 2016 года по каждому коду операций отражаются налоговые базы по операциям по реализации товаров (работ, услуг), облагаемых в соответствии с пунктом 1 статьи 164 Кодекса, статьей 1 Протокола по экспорту и импорту и (или) статьей 4 Протокола по работам и услугам по налоговой ставке 0 процентов, обоснованность применения которой по данным операциям документально не подтверждена в установленном порядке в налоговом периоде, сведения о котором отражены в показателях по строкам 010 и 020 раздела 5 декларации.

В строке 070 декларации по НДС по каждому коду операции вписываются суммы налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым была документально не подтверждена в налоговом периоде, сведения о котором отражены в показателях по строкам 010 и 020 раздела 5 декларации, а право на включение которых в налоговые вычеты возникло у налогоплательщика в налоговом периоде, за который представлена декларация:

  • суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг), имущественных прав;
  • суммы налога, уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией;
  • суммы налога, уплаченные покупателем - налоговым агентом при приобретении товаров (работ, услуг).

В строке 090 раздела 5 декларации по НДС за 3 квартал 2016 года указывается сумма налога, исчисленная к возмещению по разделу 5 декларации. Сумма налога определяется по всем отчетным годам и налоговым периодам, отраженным по строкам 010 и 020 раздела 5 декларации, как сумма не подтвержденных величин, отраженных по строкам 070 по каждому коду операции.

Как инспекторы проверяют декларацию по НДС

Все декларации по НДС попадают в общероссийскую базу. Программа ФНС сама сравнит данные о каждой операции по цепочке движения товара. Система покажет инспекторам «налоговые разрывы» - операции, по которым есть вычеты, но не уплачен НДС.

По таким расхождениям налоговики будут требовать у компаний счета-фактуры и первичку, а также пояснения. Чем больше у компании сделок с «налоговыми разрывами», тем вероятнее выездная проверка. Поэтому стоит следить, чтобы данные о вычетах совпадали с реализацией у контрагентов. Для этого проще каждый квартал проводить сверку с поставщиками.

Кроме того, контролеры сверят вычеты и базу с декларациями контрагента и внутри отчетности самой компании.

Читайте далее Раздел 6 декларации по НДС за 3 квартал 2016 года >>

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Рассылка




© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Внимание! Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Это бесплатно и займет 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль