Раздел 6 декларации по НДС за 3 квартал 2016 года

3182
В раздел 6 декларации по НДС включается расчет суммы налога по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально не подтверждена. Смотрите порядок заполнения раздела 6 декларации по НДС за 3 квартал 2016 года.

Важное в статье:

  • Заполнение раздела 6 декларации по НДС за 3 квартал 2016 года.
  • Ответы на ваши частые вопросы про сдачу декларации по НДС.

Заполнение раздела 6 декларации по НДС

При заполнении раздела 6 декларации по НДС необходимо указать ИНН и КПП налогоплательщика, а также порядковый номер страницы.

По строкам 010 отражаются коды операций в соответствии с приложением № 1 порядку заполнения декларации по НДС, утвержденному приказом ФНС РФ от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@.

По строкам 020 раздела 6 декларации по НДС за 3 квартал 2016 года по каждому коду операции отражаются раздельно налоговые базы по соответствующим операциям по реализации товаров (работ, услуг), момент определения налоговой базы по которым определен в соответствии со статьей 167 Кодекса и (или) статьей 1 Протокола по экспорту и импорту. По строкам 030 отражаются суммы налога, исчисленные по соответствующей налоговой ставке, по операциям реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально не подтверждена в установленном порядке.

Сумма налога, отражаемая в строке 030 декларации по соответствующему коду операции, рассчитывается путем умножения суммы, отраженной по строке 020, соответственно, на 18 или 10 и деления на 100.

По строкам 040 раздела 6 декларации по НДС за 3 квартал 2016 года по каждому коду операции отражаются налоговые вычеты по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально не подтверждена, включающие:

  1. Сумму налога, предъявленную налогоплательщику при приобретении на территории РФ товаров (работ, услуг), имущественных прав.
  2. Сумму налога, уплаченную налогоплательщиком при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.
  3. Сумму налога, уплаченную покупателем - налоговым агентом при приобретении товаров (работ, услуг).

В строке 050 раздела 6 декларации по НДС за 3 квартал 2016 года отражается сумма налога, которая определяется как сумма величин, отраженных по строкам 030 по каждому коду операции.

В строке 060 декларации по НДС указывается сумма налоговых вычетов по операциям реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально не подтверждена. Данная сумма налога определяется как сумма величин, отраженных по строкам 040 по каждому коду операции.

В строку 070 раздела 6 декларации по НДС вносится код операции 1010449, приведенный в приложении № 1 к порядку.

По строкам 080-100 декларации по НДС за 3 квартал 2016 года отражаются суммы корректировки налоговой базы, сумм налога, исчисленных по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2-3 статьи 164 НК РФ, и налоговых вычетов в связи с возвратом товаров (отказом от товаров (работ, услуг)) по операциям по реализации которых обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов документально не была подтверждена. По строке 080 в декларации, представляемой за налоговый период, в котором налогоплательщиком признан такой возврат товаров (отказ от таких товаров (работ, услуг)), отражается соответствующая сумма, на которую корректируется (уменьшается) налоговая база, по строке 090 - отражается корректировка сумм налога, ранее исчисленных по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2-3 статьи 164 НК РФ, по строке 100 - отражается сумма налога, ранее принятая к вычету и подлежащая восстановлению.

В строке 110 необходимо проставить код операции 1010450, приведенный в приложении № 1 к порядку.

В строках 120-150 раздела 6 декларации по НДС за 3 квартал 2016 года отражаются суммы корректировки налоговой базы (в случае увеличения или уменьшения цены реализованных товаров (работ, услуг) по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально не была подтверждена.

В декларации по НДС, представляемой за налоговый период, в котором налогоплательщиком признано такое увеличение (уменьшение) цены реализованных товаров (работ, услуг), по строке 120 отражается соответствующая сумма, на которую корректируется (увеличивается) налоговая база; по строке 130 отражается сумма, на которую корректируются (увеличиваются) суммы налога, ранее исчисленные по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2–3 статьи 164 Кодекса; по строке 140 отражается соответствующая сумма, на которую корректируется (уменьшается) налоговая база; по строке 150 отражается сумма, на которую корректируются (уменьшаются) суммы налога, ранее исчисленные по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2-3 статьи 164 НК РФ.

Сумма налога подлежит отражению по строке 160 раздела 6 декларации по НДС за 3 квартал 2016 года, если сумма величин по строке 050, 100 и 130 превышает сумму величин по строке 060, 090 и 150 и исчисляется как сумма величин по строкам 050, 100 и 130, уменьшенная на сумму величин по строкам 060, 090 и 150.

Сумма налога отражается в строке 170, если сумма величин по строке 050, 100 и 130 меньше сумм величин по строке 060, 090 и 150, и исчисляется как сумма величин по строке 060, 090 и 150, уменьшенная на сумму величин по строкам 050, 100 и 130.

Ответы на ваши частые вопросы о декларации по НДС

Мы подготовили ответы на вопросы, которые чаще всего задают наши читатели про сдачу декларации по НДС.

Как узнать о результатах проверки декларации по НДС?

Если инспекция найдет ошибки, она свяжется с компанией. Именно поэтому налоговики просят в декларации по НДС обязательно заполнить актуальный контактный телефон, чтобы можно было созвониться и оперативно исправить все недочеты.

Как внести в декларацию ИНН покупателя-"физика"?

При реализации товара частным покупателям их ИНН можно не ставить. Код операции в этом случае будет 26.

Как заполнить ИНН и КПП иностранных покупателей или поставщиков?

В случае с иностранцами эти поля заполнять не нужно.

Как поступит инспекция, если суммы налога у контрагента и вычетов не сойдутся?

Инспекция увидит все расхождения. Но при разнице на копейки вычет не снимет и никаких пояснений просить не будет.

Безопасно ли отчитываться в последний день?

Декларацию по НДС за 3 квартал 2016 года надо сдать не позднее 25 октября 2016 года. Чиновники рекомендуют представлять отчетность пораньше. Тем не менее, компания ничем не рискует, если отправит декларацию в последний день срока. Спецоператор всегда сможет подтвердить дату отправки.

Читайте далее Раздел 7 декларации по НДС за 3 квартал 2016 года >>

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль