Сотрудница вправе уйти в декретный отпуск позже

552
Пятнадцать ответов на срочные вопросы коллег по декретному отпуску, зарплате, аренде, вычетам НДС, увольнениям, командировкам, переоценке и льготам по НДФЛ.

Одной нашей сотруднице выписали больничный лист по беременности и родам начиная с 22 декабря. Она хочет доработать год до конца, а в декрет уйти с 1 января 2015 года. Вправе ли она так поступить? Если да, то как в таком случае посчитать ей пособие?

Отвечает Татьяна Ильюхина, 

начальник отдела Правового департамента ФСС РФ

Работница вправе выходить на работу, даже получив на руки больничный лист на отпуск по беременности и родам. За все это время ей нужно начислять обычную зарплату. А пособие — только с того дня, когда она фактически уйдет в отпуск по беременности и родам. То есть с того дня, который она укажет в заявлении. И если это будет 1 января 2015 года, то для расчета пособия возьмите заработок за 2013 и 2014 годы. Соответственно, включить в расчет вы можете выплаты в пределах 624 000 руб. за 2014 год и 568 000 руб. за 2013 год. Не важно, что больничный лист открыт в декабре 2014 года. Но, разумеется, рассчитать пособие нужно только за период с 1 января.

Депонированную зарплату надо включить в доходы через три года

С 2012 года веду учет в компании, которая до недавнего времени занималась предоставлением персонала другим организациям. Сейчас начали заниматься новым видом деятельности. С 2012 года мы начисляли директору зарплату и относили ее на расходы. Но по распоряжению самого же руководителя ни разу ему ее не выплатили из-за сложной финансовой ситуации. Что нам делать с этой суммой?

Отвечает Екатерина Савина,

 эксперт журнала «Главбух»

Через три года после того, как компания начислила зарплату, ее надо включить в доходы. Причем как в бухгалтерском, так и в налоговом учете.

Три года — это общий срок исковой давности (ст. 196 ГК РФ). После того как он заканчивается, кредиторскую задолженность, в том числе в виде зарплаты, необходимо включить во внереализационные доходы (п. 7 ПБУ 9/99, п. 18 ст. 250 НК РФ). При этом не важно, что ваша компания начала заниматься другим видом деятельности, ведь старые расходы продолжают числиться в учете.

Срок исковой давности, в течение которого работник вправе обращаться в суд по трудовым спорам, составляет всего три месяца с даты, когда стало известно о нарушениях прав (ст. 392 ТК РФ). Но на налоговый учет доходов это не влияет. Это подтверждают чиновники (письмо Минфина России от 22 марта 2010 г. № 03-03-06/1/161).

Расходы на аренду незарегистрированного офиса безопасны

Наш директор планирует арендовать офис в новом здании, которое еще не прошло госрегистрацию. То есть заключить договор временного пользования имуществом в виде объекта капитального вложения. Можно ли платежи по такой сделке включать в налоговые расходы?

Отвечает Александр Миронов, 

директор департамента аудита Аудиторско-консалтинговой группы «Уральский союз»

Да, можно. Инвестор, то есть будущий владелец недвижимости, вправе распоряжаться объектом капвложений по своему усмотрению (ст. 6 Федерального закона от 25 февраля 1999 г. № 39-ФЗ). Например, передавать в аренду. Значит, заключенный договор временного пользования объектом капвложения действителен. И препятствий для учета расходов по нему нет. Это подтверждают и в Минфине России (письмо от 6 мая 2013 г. № 03-03-06/1/15658).

Экспортер вправе заявить вычет в том квартале, в котором подтвердит нулевую ставку НДС

Планируем производить продукцию для экспорта в Китай. Как возмещать НДС при подготовке производства, в частности, по импортному оборудованию и ремонту помещений? И в каком порядке принимать к вычету входной НДС по материалам и услугам, используемым в производстве, если компания подтвердит ставку 0 процентов?

Отвечает Анна Лозовая,

 начальник отдела косвенных налогов Минфина России

НДС нужно принимать к вычету в том квартале, в котором компания подтвердит ставку 0 процентов. Объясняется это так.

Компания изначально приобретает товары, работы и услуги для экспортной деятельности. Это относится как к расходам на подготовку производства, так и к материалам и услугам, которые организация использует для выпуска продукции. Для вычетов по таким товарам, работам и услугам установлены особые правила. Налог можно принять к вычету в декларации за квартал, в котором компания собрала пакет документов, подтверждающих ставку 0 процентов (п. 3 ст. 172,п. 9 ст. 167 НК РФ). Поэтому отражать вычеты на дату, когда компания произвела расходы, не нужно (письма ФНС России от 6 июня 2013 г. № ЕД-4-3/10435, Минфина России от 27 июня 2012 г. № 03-07-08/163).

Результаты переоценки можно зафиксировать в свободной форме

Решили провести переоценку основных средств. Раньше никогда этого не делали. Какими документами оформить переоценку?

Отвечает Иван Зимин,

 эксперт журнала «Главбух»

Прежде всего, вам понадобится документ, который подтвердит, что переоцениваемые основные средства есть в наличии (п. 45 Методических указаний, утв. приказом Минфина России от 13 октября 2003 г. № 91н). Это может быть либо инвентаризационная опись основных средств по форме № ИНВ-1, либо акт осмотра в свободной форме.

После того как вы убедились в фактическом наличии имущества, нужно составить приказ о проведении переоценки. В нем приведите дату, на которую будете переоценивать активы (например, на 1 января 2015 года), их перечень, а также Ф. И.О. и должности работников, которые войдут в комиссию.

Далее вам понадобится документ о новой текущей стоимости объекта. Данные о ней можно брать из любых источников. Соответственно, от выбора источника будет зависеть и подтверждающий документ. Так, это может быть справка из Росстата или торговой инспекции, письмо организации-изготовителя, газета с объявлением о продаже аналогичного объекта, акт БТИ или заключение эксперта.

Зафиксировать результаты переоценки можно в ведомости. Унифицированной формы такого документа нет, поэтому нужно разработать этот бланк самостоятельно. Наконец, новую стоимость основного средства понадобится отразить в разделе 3 «Переоценка» инвентарной карточки по форме № ОС-6 (утв. постановлением Госкомстата России от 21 января 2003 г. № 7). Либо в другом аналогичном документе, если компания отказалась от унифицированных бланков по учету основных средств.

Со стоимости проезда работников от дома до вахты не нужно платить НДФЛ и взносы

Мы оплатили проезд работников от места проживания до вахты и обратно. Надо ли со стоимости билетов платить НДФЛ?

Отвечает Елена Салова,

 эксперт журнала «Главбух»

Да, безопаснее рассчитать и удержать у работников НДФЛ. Ведь на этом настаивают чиновники (письма Минфина России от26 февраля 2013 г. № 03-04-06/5379 и от 20 августа 2009 г. № 03-04-06-02/60). Довод прост — оплата проезда от дома до вахты и обратно не значится в перечне гарантий и компенсаций работникам, которые трудятся вахтовым методом (ст. 302 ТК РФ). А раз так, бесплатные билеты, полученные сотрудником, являются его доходом в натуральной форме и облагаются НДФЛ.

С таким подходом можно спорить. Оплачивая билеты от дома до вахты, компания лишь возмещает работнику его расходы на проезд. Если эта компенсация закреплена в трудовом договоре или локальном акте, например положении об оплате труда, то она не облагается НДФЛ. Ведь такая сумма является возмещением работнику затрат, связанных с исполнением им трудовых обязанностей (ст. 164 ТК РФ, п. 3 ст. 217 НК РФ). Но такую точку зрения понадобится отстаивать в суде (постановление ФАС Московского округа от 15 марта 2010 г. № КА-А40/1852–10).

Только директор вправе уволить своего заместителя

Директор нашей компании находится на длительном больничном, а его заместитель собрался увольняться. Вправе ли он уволить сам себя, если руководитель отсутствует?

Отвечает Игорь Дудоладов,

 заместитель начальника отдела по вопросам рассмотрения обращений на действия (бездействие) должностных лиц государственных инспекций труда

Нет, не вправе. Уволить заместителя директора нужно по тем же правилам, которые распространяются на обычных сотрудников. При этом увольнять сотрудников должен руководитель компании, который в соответствии с учредительными документами является единоличным исполнительным органом компании. В этом случае заместителю директора придется дождаться выхода на работу руководителя организации для оформления увольнения.

Если же заместитель директора назначен исполняющим обязанности руководителя организации и наделен полномочиями, позволяющими действовать от имени компании, то себя уволить самостоятельно он также не может. Замещая генерального директора, такой сотрудник фактически становится временным единоличным исполнительным органом компании. Поэтому о своем желании ему необходимо сообщить собственникам организации, которые и будут принимать решение об увольнении такого работника.

Расходы на такси до аэропорта можно списать, даже если рейс отменили

Сотрудник отправился в командировку. До аэропорта добрался на экспрессе. Но рейс отменили, и сотрудник вернулся домой. Можно ли включить в расходы стоимость проезда на экспрессе до аэропорта?

Отвечает Валентина Буланцева,

 государственный советник РФ 2-го класса

Да, можно. При расчете налога на прибыль компания вправе учесть расходы на проезд сотрудника к месту командировки и обратно (подп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ). При этом работники могут доехать до аэропорта или железнодорожной станции транспортом общего пользования (п. 12 Положения, утв. постановлением Правительства РФ от 13 октября 2008 г. № 749). А экспресс как раз можно отнести к такой категории транспорта (п. 1 ст. 789 ГК РФ).

При этом, если рейс на самолет отменили, затраты на проезд до аэропорта все равно экономически обоснованны (п. 1 ст. 252 НК РФ). Ведь сотрудник не полетел на самолете не по вине компании, а из-за отмены рейса. Это подтверждает справка, полученная от авиакомпании. В то же время услуга по проезду сотрудника до аэропорта уже оказана и оплачена. Поэтому стоимость билета на экспресс можно учесть в составе прочих расходов. Главное, чтобы сотрудник представил документ, подтверждающий проезд на экспрессе (кассовый чек или бланк строгой отчетности).

Быстрые консультации

Расходы

Нужно ли в налоговом учете списывать компенсацию за неиспользованный отпуск за счет резерва?

Нет, компенсацию за неиспользованный отпуск учитывают в расходах на оплату труда (п. 8 ст. 255 НК РФ). Ведь резерв создают для оплаты ежегодных и дополнительных отпусков (ст. 324.1 НК РФ). А выплата компенсации, по мнению чиновников, это отдельный вид расходов (письмо Минфина России от 3 мая 2012 г. № 03-03-06/4/29).

Форма-4 ФСС

В каких строках формы-4 ФСС отражать ежемесячную компенсацию 50 руб., выплачиваемую декретницам?

В строке 2 таблицы 3 и графе 5 таблицы 6 расчета 4 ФСС как выплату, освобожденную от взносов. А вот в таблице 2 компенсацию отражать не нужно, ведь компания платит ее из своих денег и не возмещает из ФСС РФ.

Первичка

Можно ли расходы на юридические услуги адвокатского кабинета списать на основании квитанции к приходнику?

Да, можно. Адвокатские кабинеты не обязаны применять ККТ, так как их деятельность не относится к предпринимательству (п. 2 ст. 1 Федерального закона от 31 мая 2002 г. № 63-ФЗ). Поэтому они принимают наличные по приходному кассовому ордеру, а клиенту выдают квитанцию к приходнику.

Вправе ли грузоперевозчики использовать собственную упрощенную форму транспортной накладной?

Безопаснее использовать унифицированную форму (утв. постановлением Правительства РФ от 15 апреля 2011 г. № 272). На этом настаивают в Минфине России (письмо от 28 января 2013 г. № 03-03-06/1/36). Если документ составить по собственной форме, ИФНС может отказать и покупателю, и продавцу товара в признании транспортных расходов.

Земельный налог

Суд увеличил кадастровую стоимость участка задним числом. Причина — техническая ошибка. Надо ли сдать уточненки по земельному налогу?

Да, надо. Исправление технической ошибки привело к увеличению кадастровой стоимости участка. А это основание пересчитать земельный налог за предыдущие налоговые периоды (письмо Минфина России от 10 марта 2011 г. № 03-05-04-02/21).

Упрощенка

Можно ли на упрощенке с объектом «доходы минус расходы» учесть затраты на рекламу своих услуг в Интернете?

Да, можно (п. 20 ст. 346.16, п. 4 ст. 264 НК РФ). Причем такой вид рекламы не нормируется, то есть эти затраты можно учесть полностью.

Предприниматели

Вправе ли предприниматель не платить ЕНВД, пока розничный магазин закрыт на ремонт?

Нет, не вправе. То, что предприниматель приостановил свою деятельность, не освобождает его от обязанности платить налог. Ведь его считают исходя из вмененного, а не фактического дохода. Не платить ЕНВД можно, только если сняться с налогового учета (письмо Минфина России от 24 октября 2014 г. № 03-11-09/53916).

+

Обязательна ли спецоценка условий труда для предпринимателей?

Да, обязательна. Специальную оценку условий труда должны проводить все организации, а также предприниматели, у которых есть трудовые договоры с работниками. Исключение — труд надомников и дистанционных работников (ч. 3 ст. 3 Федерального закона от 28 декабря 2013 г. № 426-ФЗ).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль