Выездные проверки компаний на упрощенке

167
Выездная проверка может посеять панику в любой организации. Прийти с проверкой могут и к «упрощенщикам». Причем проверка эта может быть не обязательно налоговой. Но начнем мы все-таки с ревизоров из ИФНС.

Выездные проверки компаний на упрощенке  Печатная версия
Электронный журнал

Важное в статье:

  • Основные права и обязанности государственных контролеров на выездных проверках.
  • Как часто в компании на «упрощенке» могут проходить выездные проверки.

Могут ли инспекторы требовать от «упрощенщика» с объектом «доходы» документы по затратам

Нет, не могут. Ведь такие бумаги в данной ситуации не важны для расчета «упрощенного» налога. Согласны с этим и чиновники из Минфина России в письме от 16 июня 2010 г. № 03-11-11/169. Но траты, которые влияют на сумму налога, подтверждать документально обязательно. То есть показать инспекторам платежные поручения о том, что перечислены взносы на обязательные виды страхования, придется. Если организация за свой счет выплачивала пособия по временной нетрудоспособности, не обойтись также без соответствующих платежек и ведомостей.

Отдельно стоит упомянуть про наличные траты. Относящиеся к ним документы также придется показать инспекторам. Ведь «упрощенщики», как и любые другие компании, обязаны соблюдать порядок кассовых операций (см. также ответ на вопрос в статье «Экспресс-консультации»).

К слову сказать, ревизоры могут поинтересоваться и тем, как компания уплачивала НДФЛ. Значит, платежки по налогу на доходы также обязательно хранить минимум четыре года.

Кроме того, возможно, что в какой-то момент компания слетит с «упрощенки» или добровольно захочет перейти на общий режим. Так что рекомендуем хранить все расходные документы. Просто налоговикам показывать все бумаги вовсе не обязательно.

Вправе ли налоговики запрашивать бухгалтерские документы, например оборотные ведомости по счетам

Нет, не вправе. Ведь компании на «упрощенке» не ведут полноценный бухучет. Исключение — операции с основными средствами и нематериальными активами, которые надо отражать по всем правилам бухучета.

С вас требуют оборотные ведомости по всем счетам? Тогда передайте под роспись или направьте по почте в ИФНС письмо о том, что бухучет в полном объеме ваша организация не ведет в соответствии с учетной политикой. К письму приложите копию приказа об учетной политике (с текстом самой учетной политики).

Обратите внимание: если компания начисляет и выплачивает дивиденды, то без данных бухгалтерской отчетности и, соответственно, бухучета не обойтись. А выяснить, были ли такие платежи, налоговики могут, ознакомившись с выпиской по расчетному счету. В данном случае спорить бессмысленно — все документы придется представить. Иначе компанию могут оштрафовать по статье 126 Налогового кодекса РФ.

И еще один момент. С 2013 года вести бухучет в полном объеме должны будут даже «упрощенщики». Так что имеет смысл заняться постановкой бухгалтерского учета уже сейчас.

Компания недавно сменила адрес и объект налогообложения. Стоит ли ждать выездной налоговой проверки

Мы считаем, что это маловероятно. Ведь сами по себе переезд и смена объекта налогообложения не являются основанием для того, чтобы провести выездную ревизию. Это следует из содержания приказа ФНС России от 30 мая 2007 г. № ММ-3-06/333@.

А вот если у вашей компании постоянно снижаются налоговые платежи, вероятность выездной проверки возрастает. Кстати, вы можете сами оценить, придут к вам налоговики или нет. Просто загляните в общедоступные критерии, утвержденные тем же приказом № ММ-3-06/333@. Так, выездная проверка весьма вероятна, если годовые доходы компании регулярно приближаются к величине 60 млн руб. Или же организация часто рискует слететь со спецрежима, приближаясь к другим пороговым показателям. Кстати, если компания неоднократно переезжает из одной ИФНС в другую, то это тоже, по мнению инспекторов, повод провести проверку.

Ждать ли выездной проверки ПФР, если компания применяла пониженные ставки взносов. И что именно может проверить фонд

Безусловно, компании, применяющие льготные ставки страховых взносов, постоянно находятся под пристальным вниманием ПФР. Поэтому выездная ревизия у них весьма вероятна. Законодательство позволяет ревизорам из фонда требовать любые документы, которые имеют отношение к начислению и уплате взносов. Примерный перечень бумаг, подлежащих проверке, приведен в приложении № 1 к Распоряжению Правления ПФР от 3 февраля 2011 г. № 34р. Так, ревизоры обычно изучают платежные поручения и кассовые документы, трудовые и гражданско-правовые договоры. Обратите внимание: упомянутый выше перечень является открытым. Так что если нужно, инспекторы могут запросить иные документы.

Основные права и обязанности государственных контролеров на выездных проверках

1. Проверяющие из любых ведомств обязаны:

— предъявить служебные удостоверения;

— ознакомить руководителя компании (уполномоченного представителя) с постановлением или распоряжением о проверке. В нем должны быть указаны не только реквизиты организации, но и поименно перечислены сотрудники, уполномоченные проводить проверку (с номерами служебных удостоверений).

2. Проверяющие имеют право:

— проводить обследование помещений;

— привлекать независимых экспертов и переводчиков;

— запросить документы. Конкретный перечень бумаг зависит от того, сотрудники какого ведомства и что проверяют. Если собрать бумаги сразу проблематично, контролеры выдают требование о представлении документов.

Как часто в компании на «упрощенке» могут проходить выездные неналоговые проверки

Плановые проверки Роспотребнадзора, пожарной службы и других государственных ведомств могут проводиться раз в три года. Не чаще! Это общее правило, которое предусмотрено статьей 9 Федерального закона от 26 декабря 2008 г. № 294-ФЗ (далее — Закон № 294-ФЗ). Для малых предприятий (а к ним относятся большинство упрощенщиков) тут никаких исключений нет.

Кстати, ознакомиться с ежегодными планами проверок можно на официальных сайтах ведомств. Например, сводный план проверок Роспотребнадзора на 2012 год по всем субъектам РФ можно посмотреть здесь: http://inspect.rospotrebnadzor.ru/2012/.

Но возможна и внеплановая проверка. Она проводится, если чиновникам поступит жалоба от потребителей, чьи права были нарушены (ч. 2 ст. 10 Закона № 294-ФЗ). Скажем, человеку продали некачественный товар и он не смог его поменять.

На случай выездной неналоговой проверки рекомендуем завести специальный журнал. Его форма приведена в приложении № 4 к приказу Минэкономразвития России от 30 апреля 2009 г. № 141. Журнал нужно прошить, пронумеровать и заверить печатью.

Есть ли у выездных неналоговых проверок ограничения по срокам

Да, есть. Причем для малых предприятий ограничения строже. Так, выездная плановая проверка представителя малого бизнеса ограничена 50 часами в год. Правда, в исключительных случаях ее продлевают, но не больше чем на 15 часов (ст. 13 Федерального закона от 26 декабря 2008 г. № 294-ФЗ).

Если ревизоры нарушили эти сроки, впоследствии решение, принятое по результатам проверки, можно отменить. Для этого надо подать жалобу в контролирующее ведомство, а также копию журнала учета проверок (если компания ведет таковой).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль