Квартальная отчетность. Важные изменения

59
Составляя квартальную отчетность, помните, что в ряде случаев базу по НДС вы теперь формируете по-другому. А «зарплатная» нагрузка для большинства компаний уменьшилась.

Квартальная отчетность. Важные изменения  Печатная версия
Электронный журнал

Cтраховые взносы стали меньше

По страховым взносам вы по-прежнему отчитываетесь в течение года. О том, что основная ставка теперь составляет 30 процентов, а не 34, вы наверняка помните. Но все-таки не лишним будет еще раз проверить, чтобы и в компьютерных программах, и в документах везде стояли уменьшенные тарифы. Ведь от этого зависит еще и сумма налогооблагаемой прибыли: если в расходы вы по ошибке отнесете взносы, рассчитанные по прежним ставкам, налог на прибыль вы в бюджет недоплатите.

Как и раньше, у некоторых компаний есть льготы. Например, для тех, кто применяет «упрощенку», в пункте 8 части 1 статьи 58 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ содержится перечень видов деятельности, занимаясь которыми компания может платить взносы по льготному тарифу 20 процентов. Причем взносы по этой ставке перечисляют только в Пенсионный фонд.

Еще с этого года в списке льготных видов бизнеса появились розничная торговля фармацевтическими и медицинскими товарами, а также ортопедическими изделиями.

Кроме того, право платить только страховые взносы в ПФР по ставке 20 процентов теперь есть у аптечных организаций, которые переведены на ЕНВД. Также предусмотрены льготы для сельхозпроизводителей, IT-компаний, СМИ, учреждений культуры и спорта.

И еще важная деталь, о которой не стоит забывать: страховые взносы вы теперь начисляете на сумму в пределах 512 000 руб. в год. А сверх нее придется платить еще 10 процентов в ПФР. Льготники же начисляют взносы только по лимиту 512 000 руб. без последующих дополнительных платежей в Пенсионный фонд.

Правила расчета НДС — другие

Кардинальные перемены в расчете НДС произошли еще в октябре прошлого года. Но применять новые правила в полной мере стало возможным, по сути, лишь в этом году.

Конечно, самая нашумевшая новинка — корректировочные счета-фактуры. Их теперь оформляют поставщики в ситуациях, когда меняют стоимость уже отгруженных товаров. Зачастую корректируют цену продукции. Но это не единственный вариант. Может измениться и количество поставленного товара. Такие изменения появились в пункте 3 статьи 168 и пункте 1 статьи 169 Налогового кодекса РФ.

Вкратце напомним, как повлияет снижение цены товара на базу по НДС. В этом случае получается, что поставщик начислил изначально такой налог больше чем нужно. Компенсировать эту «лишнюю» сумму налога продавец сможет с помощью вычета. Теперь это прямо предусмотрено в пункте 13 статьи 171 Налогового кодекса РФ.

А у покупателя все наоборот. Раз в итоге стоимость товаров снизилась, значит, он принял к вычету излишнюю сумму НДС. Поэтому налог придется восстановить. На дату, когда компания получит от поставщика «первичку» с новой стоимостью товаров или корректировочный счет-фактуру. В зависимости от того, что произойдет раньше. Это сейчас прописано в пункте 3 статьи 170 кодекса. То есть, даже если покупатель еще не дождался от контрагента корректировочного счета, но получил накладную с учетом скидки, налог нужно восстановить.

И еще об одном изменении в расчете НДС. По договорам, цена которых установлена в условных единицах или инвалюте, размер выручки у продавца и сумму вычетов для покупателя надо определять на дату отгрузки. Пересчет на день оплаты делать не нужно (о ситуации, когда договором предусмотрен аванс, читайте в статье «Официальные разъяснения, следуя которым вы отчитаетесь за квартал быстро и без ошибок»). Так установлено пунктом 4 статьи 153 Налогового кодекса РФ. А суммовые разницы можно отразить в налоговом учете в полной сумме.

Участники консолидированных групп отчитываются по налогу на прибыль особым образом

С 1 января 2012 года некоторые родственные компании могли объединиться в консолидированные группы для того, чтобы уже по итогам первого отчетного периода совместно платить налог на прибыль. Для этого не позднее 31 марта (а точнее, 2 апреля, поскольку 31 марта — выходной) ответственный участник такой группы должен подать документы на регистрацию. И тогда он будет исчислять налог исходя из совокупного финансового результата деятельности всех компаний-участниц.

При этом дата регистрации договора о создании консолидированной группы не имеет значения для определения начального момента ее функционирования. Даже если договор будет зарегистрирован налоговой инспекцией после 2 апреля 2012 года, группа все равно будет считаться созданной с 1 января 2012 года. Об этом сообщили чиновники из Минфина России в письме от 3 февраля 2012 г. № 03-03-06/1/57.

Налоговую декларацию по консолидированной группе в целом формирует и сдает в налоговую инспекцию по месту своего учета опять же ответственный участник. Остальные отчитываются лишь по части налога, начисленного с тех доходов, которые они не включают в общую базу. Об этом сказано в пункте 8 статьи 289 Налогового кодекса РФ.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль