Расчет амортизации

31
При ошибках в расчете амортизации может возникнуть переплата по налогу на имущество. Чтобы ее вернуть, можно подать «уточненку». А в налоговом учете корректировки можно отразить текущим периодом.

Расчет амортизации  Печатная версия
Электронный журнал

Бухгалтер выявил ошибку в расчете амортизации. Предположим, в компании неверно определили срок полезного использования недавно приобретенного основного средства. Многие организации начисляют амортизацию одинаково в бухгалтерском и налоговом учете. Поэтому данная погрешность скорее всего повлияет одновременно на расчет налога на прибыль и налога на имущество.

Если компания занизила ежемесячную амортизацию. Тогда налог на имущество окажется завышенным. Чтобы не дарить бюджету лишние суммы, надо сделать пересчет, начиная с того момента, когда компания впервые учла основное средство при расчете налога. И вплоть до текущего периода. Если, конечно, данное имущество продолжает числиться на балансе. Также нужно будет сдать уточненную отчетность, так как форма декларации по этому налогу не позволяет отразить переплату в текущем периоде.

По налогу на прибыль тоже возникает переплата из-за заниженных расходов на амортизацию. К счастью, погрешность такого рода чиновники разрешают исправить в том периоде, когда компания ее обнаружила (подробнее об этом — в статье «Когда исправить налоговую ошибку нужно «уточненкой», а когда можно обойтись без лишних бумаг», опубликованную в № 5, 2012). Так что расходы на амортизацию текущего периода можно увеличить в связи с дополнительно начисленными суммами.

Но одновременно затраты оказались завышены из-за учета «лишних» сумм налога на имущество. Обычно подобные ошибки вынуждают сдавать уточненные декларации (п. 1 ст. 81 Налогового кодекса РФ). Тем не менее в данной ситуации есть возможность не вносить изменения в отчетность. И вот почему.

В постановлении от 17 января 2012 г. № 10077/11 Президиум ВАС РФ указал, что расчет налога на имущество в излишнем размере не означает ошибку в исчислении налога на прибыль. Ведь уплаченный ранее налог на имущество — это фактические расходы компании, которые она правомерно отражала в учете.

Если же в базу по налогу на имущество требуется внести изменения, компания вправе поступить так. В периоде корректировки включить излишние суммы налога на имущество в состав внереализационных доходов.

При ошибке в расчете амортизация может быть завышена. В таком случае придется скорректировать декларацию по налогу на имущество. А также отчетность по налогу на прибыль. В ней компания должна отразить правильные суммы амортизации и налога на имущество. Но перед этим нужно доплатить налог и пени.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль