Изменения по УСН с 2016 года

15512
Изменения по УСН с 2016 года выгодны компаниям. Некоторые регионы уже начали снижать налог по упрощенке. Скоро не потребуется включать НДС в доходы по УСН. Изменится декларация по УСН.

Есть три важных изменения по УСН в 2016 году:

  • первое изменение по УСН с 2016 года - снижение  ставок налога при УСН;
  • второе изменение по УСН с 2016 года - можно не включать НДС в доходы;
  • третье изменение по УСН с 2016 года - поменяется бланк декларации по УСН. 

Снижение ставок налога при УСН с 2016 года

Какие изменения по УСН в 2016 году будут важными и выгодными для компаний уже известно. С 2016 года регионам разрешили уменьшать ставку налога при УСН для объекта «доходы» с 6 до 1 процента (п. 1 ст. 346.20 НК РФ, в ред. от 01.01.16). Уже в нескольких субъектах законодатели воспользовались этим правом. 

В Брянской области уже подписан Закон от 28.09.15 № 78-З. Здесь ставку налога снизили с 6 до 3 процентов для нескольких видов деятельности, среди которых строительство, обрабатывающие производства, добыча прочих полезных ископаемых.

В Амурской области установили ставки налога при УСН в размере 1 и 3 процента для компаний и предпринимателей, которые оказывают социальные услуги по уходу за престарелыми, инвалидами и детьми (Закон Амурской области от 08.10.15 № 592-ОЗ).

В Томской области законодатели собираются уменьшить ставку налога по упрощенке с «доходов» с 6 до 4,5 процента. Это коснется сельскохозяйственных компаний, а также производителей пищевых продуктов, резиновых и пластмассовых изделий, машин, оборудования, мебели, химической продукции и др. Аналогичные планы у депутатов в Ярославской области, только здесь налог хотят снизить до 4 процентов, а среди льготных видов деятельности также будет строительство. Закон принят в первом чтении.

С 2016 года можно не включать НДС в доходы

Важное изменение по УСН с 2016 года  - компании на упрощенке не будут учитывать в доходах НДС, предъявленный покупателям. Но и в расходы налог включить не получится. Такие изменения введены Федеральным законом от 06.04.15 № 84-ФЗ с 1 января 2016 года.

Объект «доходы». Компании на упрощенке освобождены от НДС. Но если они выставят покупателю счет-фактуру, то должны заплатить налог (подп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ). Минфин требовал учитывать эту сумму и в доходах для упрощенного налога (письмо от 21.09.12№ 03-11-11/280). Получалось двойное налогообложение. Поэтому комментируемый закон его устранил.

Компании на упрощенке будут учитывать доходы согласно пунктам 1 и 2 статьи 248 НК РФ (п. 1 ст. 346.15 НК РФ в ред. закона № 84-ФЗ). То есть в том же порядке, что и для расчета налога на прибыль. А в эти суммы НДС не входит (абз. 2 подп. 2 п. 1 ст. 248 НК РФ). Поправки действуют только при расчете налога за 2016 год. Но если компания готова спорить, то НДС в доходах можно не учитывать уже сейчас. Суды с этим согласны (постановление Федерального арбитражного суда Поволжского округа от 14.03.11 № А72-4554/2010).

Объект «доходы минус расходы». С 2016 года компании с объектом «доходы минус расходы» тоже не будут включать в доходы полученный НДС, но одновременно не смогут учесть в расходах налог, предъявленный покупателям (подп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ в ред. закона № 84-ФЗ). Правда и сейчас чиновники против таких затрат. Все потому, что в перечне расходов на упрощенке есть только НДС по оплаченным товарам. Другие налоги можно списать, если компания не освобождена от их уплаты. А от НДС компания на упрощенке как раз освобождена.

С такой позицией можно спорить, пока изменения не действуют. Кодекс разрешает списать налоги, уплаченные по законодательству РФ (подп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). А компания на упрощенке платит НДС по закону (п. 5 ст. 173 НК РФ).

Поменяется бланк декларации по УСН с 2016 года

Новую декларацию по УСН нужно будет сдавать уже по итогам 2015 года.  Организации должны сдать декларацию по УСН не позднее не позднее 31 марта 2016 года, а предприниматели - не позднее 3 мая 2016 года, следующего за отчетным.

Для всех компаний, кроме плательщиков торгового сбора, изменения в документе покажутся незначительными. Из формы убрали коды объектов налогообложения, поскольку объекты есть в названиях разделов.

Для компаний, которые платят налог с доходов, уменьшенных на расходы, в декларации больше ничего не поменялось. А для объекта «доходы» появится новый раздел, в котором компании будут отражать торговый сбор. В этом разделе нужно будет также записать доходы от торговли, поскольку только эти доходы можно уменьшить на сбор (письмо Минфина России от 23.07.15№ 03-11-09/42494). Данные из нового раздела компании перенесут на итоговый лист с расчетом налога. При объекте «доходы минус расходы» раздел для торгового сбора не нужен. Компании учтут сбор вместе с другими налогами (подп. 22 п. 1 ст. 346.16). Они войдут в состав расходов, которые отражают в строках 220–223.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль