Полугодовая отчетность

26
Эта статья поможет вам грамотно составить полугодовую отчетность, учитывая последние рекомендации Минфина и ФНС России, а также руководства ФСС РФ.

Полугодовая отчетность  Печатная версия
Электронный журнал

В этом материале мы собрали советы контролеров, которые помогут вам безукоризненно составить полугодовую отчетность. Кстати, вот один из самых важных выводов чиновников, из-за которого вы, возможно, решите кардинально переделать отчет по НДС. Налог можно заявить к вычету даже при нулевой выручке. Главное выполнить условия, обозначенные в статьях 171 и 172 Налогового кодекса РФ, и подать декларацию. Об этом сказано в письме ФНС России от 28 февраля 2012 г. № ЕД-3-3/631@. Но будьте готовы к тому, что, получив от вас декларацию с вычетами «из нуля», инспекторы проведут камеральную проверку с пристрастием.

Добавим, что в наш обзор мы включили и нормативные правовые акты, такие как приказы и постановления ведомств. Обратите на них особое внимание.

Официальные рекомендации чиновников, которые помогут составить идеальные отчеты за полугодие

Что важно помнить

Подробности

О налоге на добавленную стоимость

Если недостачу заметили еще до приемки товара, то корректировать НДС не нужно (письмо Минфина России от 10 февраля 2012 г. № 03-07-09/05)

Чиновники разрешили продавцам не выписывать корректировочный счет-фактуру, если покупатель обнаружил недопоставку товаров до того, как принял их к учету. Поэтому вы можете использовать для вычета первоначально полученный от поставщика счет-фактуру, но только в части фактически принятых на учет товаров. И восстанавливать налог потом не придется. Даже если вскоре продавец выставит на разницу в количестве товара корректировочный счет-фактуру, фиксировать его в книге продаж покупателю не нужно

Если в полученном счете-фактуре нет названия валюты или ошибка в коде, заявлять вычет опасно (письмо Минфина России от 11 марта 2012 г. № 03-07-08/68)

Если в счете-фактуре продавец не назвал валюту или указал ее ошибочный код, у ревизоров появится повод отказать вам в вычете. В Минфине убеждены, что подобные ошибки мешают идентифицировать стоимость товаров (работ, услуг). Поэтому в книге покупок регистрировать такой документ не нужно. Его надо исправить так, как сказано в пункте 7 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137. То есть получить от поставщика новый счет-фактуру

НДС к вычету со стоимости техосмотра, который провел аккредитованный сервисцентр, принять нельзя (письмо Минфина России от 5 апреля 2012 г. № 03-07-11/101)

Стоимость техосмотра, который проводят аккредитованные операторы, не облагается НДС. Если по каким-то причинам такой автосервис выдал вашей компании документ с выделенной в нем суммой налога, принимать ее к вычету нельзя. На это нет никаких оснований. Правда, еще остались автосервисы, которые до 2014 года должны начислять НДС на стоимость услуг техосмотра. Это те организации, которые занимались техническим осмотром автомобилей раньше, успели до 2012 года пройти конкурсный отбор и заключить соответствующие договоры с подразделениями МВД России. НДС, предъявленный такими вот исполнителями, можно поставить к вычету по общим правилам

О налоге на прибыль

Декларацию по налогу на прибыль лучше сдавать по новой форме. Особенно, если ваша компания — ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков (приказ ФНС России от 22 марта 2012 г. № ММВ-7-3/174@, письмо Минфина России от 18 апреля 2012 г. № 03-03-10/39)

В Минфине России рекомендуют сдавать декларацию уже на измененном бланке, несмотря на то, что утвердивший ее приказ формально еще не вступил в силу. Изменения в форме декларации по налогу на прибыль затронули, прежде всего, консолидированные группы налогоплательщиков. Для них ФНС России предусмотрела новые приложения 6 и 6а к листу 02 декларации. Поэтому ответственным участникам таких групп чиновники рекомендуют уже сейчас отчитываться по-новому. Подробности читайте в статье «Самое важное из того, что изменилось в декларации по налогу на прибыль»

Энергоэффективные основные средства можно амортизировать в два раза быстрее (постановление Правительства РФ от 16 апреля 2012 г. № 308)

Автомобили и оборудование с высокой энергетической эффективностью, включенные в утвержденный перечень, можно амортизировать с коэффициентом не выше 2. Если в технической документации основного средства есть индикатор энергетической эффективности (ИЭЭФ) определенного уровня. С какого момента безопаснее применять ускоренную амортизацию, читайте в статье «Как уже сейчас воспользоваться новыми льготами по основным средствам»

Пользование беспроцентным кредитом по корпоративной карте не увеличивает налог на прибыль организации (письмо Минфина России от 18 апреля 2012 г. № 03-03-10/38)

Материальная выгода организации от беспроцентного пользования кредитом по корпоративной карте не увеличивает базу по налогу на прибыль. Чиновники признают, что доходом считается лишь экономическая выгода в денежной или натуральной форме, о которой сказано в Налоговом кодексе РФ. А поскольку порядок определения материальной выгоды от беспроцентного займа в кодексе не прописан, то доход определять не нужно

Выдав беспроцентный заем родственной компании, придется отразить доход (письмо Минфина России от 24 февраля 2012 г. № 03-01-11/1-15)

А вот обратная ситуация с беспроцентным займом. Таковой компания-учредитель предоставила дочернему предприятию. В этом случае заимодавцу придется учесть в доходах сумму процентов, которую организация получила бы, если бы выдала такой же заем любому другому лицу на рыночных условиях. Такой порядок предусмотрен пунктом 1 статьи 105.3 Налогового кодекса РФ. Но проконтролировать, выполнила его компания или нет, налоговики вправе, только если сумма сделки свыше 100 млн руб.

О страховых взносах

Сумму пособия в новом больничном листе надо показывать с НДФЛ (приказ Минздравсоцразвития России от 24 января 2012 г. № 31н)

По новым правилам заполнения и выдачи больничных листов в строке «ИТОГО начислено» сумму пособия необходимо указывать с НДФЛ. Учитывайте это и заполняя форму-4 ФСС

Аптеки на ЕНВД могут применять пониженные тарифы страховых взновос в отношении лишь части сотрудников (письмо Минздравсоцразвития России от 13 апреля 2012 г. № 19-6/3023271-2288)

Аптеки, уплачивающие ЕНВД, на протяжении 2012—2013 годов вправе применять пониженные тарифы страховых взносов (20% в пределах облагаемой базы). Но лишь в отношении тех своих сотрудников, которые заняты непосредственно фармацевтической деятельностью. О том, какие вообще льготы по страховым взносам сейчас есть для компаний на спецрежимах, мы напомнили в статье «Минимум требований, которые надо выполнить, чтобы сдать отчеты в фонды с первого раза»

Об авансовых платежах по налогу на имущество

По энергоэффективным основным средствам можно не платить налог на имущество с 1 января 2012 г. (постановление Правительства РФ от 16 апреля 2012 г. № 308)

Основные средства, в отношении которых можно не платить налог на имущество в течение трех лет, утвердило Правительство РФ. К ним относятся все те же автомобили и оборудование с определенным уровнем индикатора энергетической эффективности (ИЭЭФ).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Рассылка




© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Внимание! Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Это бесплатно и займет 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль