Как теперь учитывать доходы на упрощенке

92
Эта статья поможет вам разобраться, как учитывать различные доходы на упрощенке. Например, возвращенную госпошлину или проценты по выданному займу.

Как теперь учитывать доходы на упрощенке  Печатная версия
Электронный журнал

Как вы знаете, по «упрощенному» налогу надо отчитываться в инспекцию лишь по итогам года. А что представить ревизорам по итогам полугодия, мы напомнили вам в таблице ниже.

Какую отчетность «упрощенщики» сдают за полугодие

Вид отчетности

Крайний срок сдачи

Комментарий

Расчет по форме РСВ-1 ПФР

15 августа

Подробнее о том, как отчитываться перед внебюджетными фондами, читайте в этом номере журнала в статье «Минимум требований, которые надо выполнить, чтобы сдать отчеты в фонды с первого раза»

Сведения о персонифицированном учете

Расчет по форме-4 ФСС

16 июля

Декларация по НДС

20 июля

Сдавать декларацию нужно в следующих случаях. Во-первых, если во II квартале компания выполняла обязанности налогового агента по НДС. Во-вторых, организация выставила счет-фактуру контрагенту с выделенной суммой НДС. Наконец, в-третьих, компания является участником, который ведет операции по договору простого товарищества либо является доверительным управляющим или концессионером на территории РФ

Декларация по косвенным налогам

Не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет товаров

«Упрощенщики», импортировавшие товары с территории Республики Беларусь или Казахстана, являются плательщиками «ввозного» НДС. Такие организации обязаны рассчитать НДС, перечислить его в бюджет и сдать декларацию по форме, утвержденной приказом Минфина России от 7 июля 2010 г. № 69н

Расчет по налогу на прибыль либо декларация по данному налогу

30 июля

Расчет сдают, только если компания выплачивала дивиденды другим организациям. Когда же получателями дивидендов являются исключительно физические лица, расчет сдавать не нужно. А если ваша организация получила дивиденды от иностранной компании либо доходы в виде процентов по муниципальным и государственным ценным бумагам, нужно заполнить декларацию по налогу на прибыль

Расчет платы за загрязнение окружающей среды

20 июля

Расчет обязаны сдавать только те компании, которые перечисляют платежи за загрязнение окружающей среды

Декларация по ЕНВД

20 июля

Декларацию нужно представить, если компания совмещает «упрощенку» с «вмененкой»

Но вот авансовые платежи вы перечисляете в бюджет ежеквартально. Очевидно, что для этого важно правильно определить величину полученных доходов. Статья поможет вам разобраться, нужно ли учитывать те или иные доходы на упрощенке. Например, возвращенную госпошлину или проценты по выданному займу. Начнем же мы с того, когда и как отражать полученную выручку при продаже товаров через посредника.

Выручка от продажи товаров через посредника

Итак, ваша компания продает товар через посредника, действующего от своего имени. Тут вы можете засомневаться, в какой момент отразить доход на упрощенке. Логично исходить из того, что вы, как «упрощенщик», применяете кассовый метод. Значит, доход надо признать, когда деньги поступят на банковский счет вашей компании либо в кассу. Это подтвердили в Минфине России письмом от 2 августа 2011 г. № 03-11-11/202.

Но будьте внимательны: в ФНС России считают иначе. Вот недавнее письмо налоговиков на этот счет — от 6 февраля 2012 г. № ЕД-4-3/1823@. По версии ревизоров, учесть поступления нужно на дату, когда оплата от клиентов придет на расчетный счет или в кассу именно комиссионера (агента). Мол, средства за реализованные товары, которые получил посредник, на самом деле являются собственностью комитента или принципала. Основание — статьи 996, 1011 Гражданского кодекса РФ.

Да, позиция ФНС России противоречит мнению минфиновцев. Но все же безопаснее ориентироваться именно на нее. Ведь нижестоящие ревизоры уже взяли на вооружение разъяснение налоговой службы. Свидетельство тому — письмо УФНС России по Московской области от 9 февраля 2012 г. № 16-15/05683@. Так что лучше договоритесь с посредником, что он будет писать в своем отчете информацию о денежных поступлениях. Тогда вы сможете своевременно отразить доход в книге учета доходов и расходов.

Депозит за сданное в аренду имущество

Ваша компания сдает свои помещения в аренду. Заключая договор, вы требуете с арендатора перечислить задаток, депозит или иной обеспечительный платеж. В дальнейшем эти суммы вы удерживаете в счет арендной платы либо в счет возмещения ущерба (например, за поломку имущества). Как учитывать такие обеспечительные взносы?

В тот момент, когда деньги получили от арендатора, в доходах их не отражайте в силу подпункта 2 пункта 1 статьи 251 и пункта 1.1 статьи 346.15 Налогового кодекса РФ. Но как только вы удержите какую-то сумму из задатка, у вашей компании доход появится. Его вы покажете как часть выручки от реализации, когда речь идет об арендной плате. Либо как внереализационный доход, если удержали средства в качестве штрафной санкции. Именно так считают чиновники из Минфина России в письме от 12 мая 2012 г. № 03-11-06/2/68.

Проценты по выданному займу

Теперь подскажем, что делать с поступлениями от выданных займов. Понятно, что основная сумма долга по займу, которую в итоге вернут вашей компании, никак не отразится на доходах. Поэтому увеличивать базу для расчета аванса по «упрощенному» налогу надо лишь на сумму полученных процентов (п. 6 ст. 250 кодекса).

Сумму процентов отражайте в доходах на дату, когда деньги поступили на расчетный счет или в кассу вашей компании. Причем в Минфине России подчеркнули, что проценты по выданным займам надо считать доходом, даже если организация первый и последний раз кого-то кредитует. Об этом письмо от 3 апреля 2012 г. № 03-11-11/116.

Госпошлина, возвращенная при выигрыше дела в суде

Ваша компания выиграла спор в суде. При этом вам вернут государственную пошлину, которую вы заплатили при подаче иска. Это всегда обязана сделать проигравшая сторона.

Так вот, возмещенную вашей компании сумму пошлины надо показать в доходах на упрощенке, руководствуясь пунктом 3 статьи 250 Налогового кодекса РФ. Причем это должны сделать и те «упрощенщики», которые считают налог с доходов. И не важно, что в момент перечисления такого платежа в бюджет они не могут учесть такие затраты, как это делают те, у кого объект «доходы минус расходы». Такой вывод подтверждает письмо Минфина России от 24 февраля 2012 г. № 03-11-06/2/34.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль