text
Газета

Детские вычеты по НДФЛ в 2016 году

  • 9 декабря 2015
  • 6950

Лимит доходов, который дает работникам право получать детские вычеты по НДФЛ в 2016 году, увеличен с 280 до 350 тыс. рублей. Изменения в статью 218 НК РФ внесены Федеральным законом от 23.11.2015 № 317-ФЗ.

Детские вычеты по НДФЛ в 2016 году: предельная величина

С 1 января 2016 года увеличена предельная величина дохода, при которой сотрудникам положены детские вычеты по НДФЛ. Выросла и сумма стандартного налогового вычета для родителей и опекунов детей-инвалидов. Изменения внесены Федеральным законом от 23.11.2015 № 317-ФЗ.

Теперь компания вправе предоставить работнику детские вычеты по НДФЛ при предельной величине дохода с начала года 350 тыс. рублей.

См. НДФЛ в 2017 году: какие изменения

Ниже приведем расчет детских вычетов по НДФЛ.

Пример

Зарплата в месяц - 40 тыс. рублей. В 2015 году необлагаемый лимит равен 280 тыс. рублей. Поэтому работник получал вычеты в течение 7 месяцев (280 000 руб. : 40 000 руб.).

Новый лимит - 350 тыс. рублей. За январь-август доход ниже лимита - 320 000 руб. (40 000 руб. × 8 мес.). А за январь-сентябрь выше - 360 000 руб. (40 000 руб. × 9 мес.). Вычеты положены за 8 месяцев.

Закон № 317-ФЗ также увеличил вычет НДФЛ на детей-инвалидов. Ежемесячный доход родителей и усыновителей не облагается в сумме 12 тыс. рублей, а доход опекунов, попечителей и приемных родителей - в сумме 6 тыс. рублей.

Из закона не ясно, какой вычет компания вправе предоставлять на ребенка-инвалида. Есть две позиции на этот счет:

  1. На ребенка-инвалида можно дать только один вычет - 6 тыс. или 12 тыс. рублей;
  2. Предоставить сразу два детских вычета по НДФЛ. Сначала стандартный налоговый вычет 1400 или 3000 рублей в зависимости от того, какой по счету ребенок. И дополнительно 6 тыс. или 12 тыс. рублей как на ребенка-инвалида.

Судьи ВС РФ в обзоре от 21.10.2015 сделали вывод, что надо предоставлять двойной вычет. Эта позиция касалась старой редакции статьи 218 НК РФ. Как мы выяснили, в Минфине считают, что и по новой редакции компания вправе суммировать вычеты.

Пример

У работника компании трое детей возрастом 16, 8 и 5 лет. Второй ребенок - инвалид I группы. Значит, компания вправе предоставить ежемесячно вычет в сумме 17 800 руб. (1400 + 1400 + 12 000 + 3000). Оклад работника - 50 000 руб. В январе компания удержит 4186 руб. ((50 000 руб. – 17 800 руб.) × 13%).

Статьи по теме:

Необлагаемые НДФЛ доходы

Компания не обязана подавать сведения о доходах, если возместила физлицам любые судебные расходы (п. 61 ст. 217 НК РФ в ред. Федерального закона от 23.11.2015 № 320-ФЗ). В судебные расходы входят услуги адвоката, госпошлина и т. д.

Раньше Минфин считал, что такие выплаты облагаются НДФЛ. Исключение - только расходы в связи с рассмотрением споров по договорам страхования (письмо от 23.09.2015 № 03-04-06/54517). В суде удавалось доказать, что любые судебные расходы освобождены от НДФЛ (определение ВАС РФ от 13.12.2010 № ВАС-16460/10). Теперь споры исключены.

Закон № 320-ФЗ также назвал необлагаемые НДФЛ доходы. То есть уточнил, какие проценты по вкладам не облагаются налогом. В статье 214.2 НК РФ сказано, что от налога освобождены доходы по вкладам, не превышающие ставку рефинансирования (ключевую ставку ЦБ), увеличенную на 5%.

Но в пункте 27 статьи 217 НК РФ был установлен другой порядок. По доходам, начисленным с 15 декабря 2014 года по 31 декабря 2015 года, необлагаемый лимит равен ставке ЦБ, увеличенной на 10%. То есть 18,25 % (8,25 + 10). Возникла неясность, какую норму применять.

Минфин признал, что неясности трактуют в пользу налогоплательщиков (письмо от 31.03.2015 № 03-04-07/17809). Значит, если ставка по вкладам не выше 18,25 процента, то доходы за период с 15 декабря 2014 года по 31 декабря 2015 года не облагаются НДФЛ. Закон № 320-ФЗ устранил эту неясность. Все лимиты теперь записаны в статье 214.2 НК РФ.

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно, и не займёт много времени, а вы будете в курсе полезной информации, которая нужна Вам для работы.

Рекомендации по теме

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:

Зарегистрируйтесь или войдите на сайт:

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Зарегистрироваться
×
Пожалуйста, войдите на сайт

Зарегистрируйтесь или войдите на сайт:

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться

Зарегистрируйтесь или войдите на сайт:

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Зарегистрироваться

Зарегистрируйтесь или войдите на сайт:

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Зарегистрироваться

Зарегистрируйтесь или войдите на сайт:

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Зарегистрироваться
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться

Внимание!
Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Мы заботимся о качестве материалов на сайте и чтобы защитить авторские права редакции, мы вынуждены размещать лучшие статьи и сервисы в закрытом доступе.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
.... чтобы ознакомиться со сведениями
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.