Что выбрать в 2016 году: общую систему, упрощенку или вмененку

3325
Осталось чуть больше месяца на то, чтобы компания могла определиться с системой налогообложения на будущий год. У каждой свои преимущества и недостатки. Но не всякий бизнес можно перевести на упрощенку и вмененку

Применять общую систему вправе все компании. А вот для упрощенки и вмененки есть ограничения. Поэтому сначала надо определиться, между какими режимами выбирать, а потом посчитать, какой из них выгоднее.

Шаг № 1
Посчитать численность сотрудников

Компания не вправе перейти на вмененку, если средняя численность сотрудников за прошлый год больше 100 человек (подп. 1 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ). На упрощенку можно перейти, если численность работников на 1 января 2016 года будет ниже 100 человек (письмо Минфина России от 01.12.09 № 03-11-06/2/254). После перехода на спецрежимы этот показатель надо соблюдать по итогам каждого квартала. Если численность более 100 человек, применять можно только общий режим. Если меньше — можно перейти к шагу 2.

Шаг № 2
Определить долю других компаний

Компания вправе применять упрощенку или вмененку, если другие организации владеют не более 25 процентами ее уставного капитала (подп. 14 п. 3 ст. 346.12, подп. 2 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ). Причем уведомление о переходе на упрощенку можно подать, даже если условие не соблюдается. Главное, чтобы «физики» успели выкупить долю до конца 2015 года. Доля перейдет к другому участнику после нотариального удостоверения сделки или с момента записи в ЕГРЮЛ, если заверять договор у нотариуса не нужно (письмо Минфина России от 11.11.11 № 03-11-06/1/160).

Шаг № 3
Выбрать вид деятельности

Перевести на спецрежимы можно не любой бизнес. Например, на упрощенку не вправе переходить страховщики, ломбарды, нотариусы и др. (п. 3 ст. 346.12 НК РФ). А под ЕНВД подпадают только отдельные виды деятельности: розничная торговля, перевозка пассажиров и грузов, общественное питание и др. Причем есть ограничения по площади, количеству автомобилей, сотрудников и другим физическим показателям. Кроме того, местные власти должны принять законы о применении ЕНВД. Полный перечень видов деятельности на ЕНВД записан в пункте 2 статьи 346.26 НК РФ. Если в списке нет бизнеса, которым занимается компания, выбирать надо между упрощенкой и общей системой (см. схему).

Быстрый способ узнать, подходит ли компании упрощенка в 2016 году

Что выбрать в 2016 году: общую систему, упрощенку или вмененку

Шаг № 4
Посчитать выручку, стоимость активов и другие показатели

Перейти на упрощенку можно, только если выручка за девять месяцев 2015 года не превышает 51,615 млн рублей (письмо Минфина России от 30.10.15 № 03-11-06/2/62828). Есть еще ограничение — остаточная стоимость амортизируемых основных средств на 1 октября 2015 года не должна превышать 100 млн рублей. Доходы считают без учета выручки от вмененки. А активы все, в том числе те, которые компания использует на ЕНВД (письмо Минфина России от 08.08.13 № 03-11-11/32071).

Есть и другие ограничения. Применять упрощенку можно только с обычными подразделениями (письмо Минфина России от 12.05.14 № 03-11-06/2/22075). Если у компании открыты филиалы или представительства, их надо закрыть или превратить в обычные подразделения до конца года.

Шаг № 5
Выбрать самый выгодный режим

Выбор индивидуален и зависит от доходов компании, особенностей деятельности и других показателей. Применять вмененку обычно выгоднее, если у компании высокие доходы. Ведь платеж по ЕНВД фиксированный и перечислять его надо даже при убытках. Выбор между объектами «доходы» и «доходы минус расходы» на упрощенке зависит от соотношения выручки и расходов. Если расходов много, выгоднее второй вариант. Но при этом стоит учесть, что перечень расходов на упрощенке закрытый (ст. 346.16 НК РФ). Плюсы и минусы каждого режима мы привели в таблице.

Преимущества и недостатки систем налогообложения
Плюсы Минусы
Общая система
Что выбрать в 2016 году: общую систему, упрощенку или вмененкуКонтрагенты на общей системе будут охотнее работать с компанией, так как могут заявить вычеты НДС

Что выбрать в 2016 году: общую систему, упрощенку или вмененкуУчесть можно любые обоснованные расходы

Что выбрать в 2016 году: общую систему, упрощенку или вмененкуПри убытках не надо платить налог
Что выбрать в 2016 году: общую систему, упрощенку или вмененкуМного отчетности, декларацию по НДС можно сдать только через интернет

Что выбрать в 2016 году: общую систему, упрощенку или вмененкуВысокие ставки с доходов (20%) и больше налогов

Что выбрать в 2016 году: общую систему, упрощенку или вмененкуМного обязательных регистров (книги продаж, покупок и др.)
Упрощенка
Что выбрать в 2016 году: общую систему, упрощенку или вмененкуКомпания освобождена от налога на прибыль, НДС и налога на имущество (кроме налога с кадастровой стоимости)

Что выбрать в 2016 году: общую систему, упрощенку или вмененкуПониженные тарифы взносов для некоторых видов бизнеса

Что выбрать в 2016 году: общую систему, упрощенку или вмененкуНизкая ставка налога: 6 процентов — на объекте «доходы», 15 процентов — на объекте «доходы минус расходы».
Регионы могут установить пониженные ставки для компаний. Для начинающих предпринимателей во многих регионах действуют налоговые каникулы
Для любого объекта:

Что выбрать в 2016 году: общую систему, упрощенку или вмененкуПокупатели могут отказаться от сотрудничества, так как не смогут заявить вычеты НДС

Что выбрать в 2016 году: общую систему, упрощенку или вмененкуПри переходе на спецрежим надо восстановить НДС

Что выбрать в 2016 году: общую систему, упрощенку или вмененкуНа упрощенке с объектом «доходы минус расходы»

Что выбрать в 2016 году: общую систему, упрощенку или вмененкуОграничен перечень расходов

Что выбрать в 2016 году: общую систему, упрощенку или вмененкуНадо платить 1 процент от выручки, даже если убытки
ЕНВД
Что выбрать в 2016 году: общую систему, упрощенку или вмененкуНе надо платить налог на прибыль, НДС и налог на имущество (кроме налога с кадастровой стоимости)

Что выбрать в 2016 году: общую систему, упрощенку или вмененкуМожно отказаться от ККТ

Что выбрать в 2016 году: общую систему, упрощенку или вмененкуНалог фиксированный и не зависит от выручки
Что выбрать в 2016 году: общую систему, упрощенку или вмененкуПокупатели могут отказаться от сотрудничества из-за вычетов НДС

Что выбрать в 2016 году: общую систему, упрощенку или вмененкуНадо платить налог даже при убытках

Что выбрать в 2016 году: общую систему, упрощенку или вмененкуПри переходе на ЕНВД надо восстановить НДС
 

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Рассылка




© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Внимание! Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Это бесплатно и займет 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль