text
Газета

Порядок заполнения декларации по ЕНВД в 2016 году

  • 9 февраля 2016
  • 246

Последние изменения в форму декларации ЕНВД 2016 вносились приказом ФНС от 22.12.2015 № ММВ-7-3/590. Изменений всего три. Из следует учесть при заполнении декларации ЕНВД за 3 квартал 2016 года.

Декларация ЕНВД в 2016 году отличается от той, которую заполняли в прошлом году. Изменения несущественные. Напомним о них, чтобы вы правильно заполнили декларацию по ЕНВД за 3 квартал 2016 года

Титульный лист декларации ЕНВД 2016

Оформление титульного листа затруднений, как правило, не вызывает. С титульного листа декларации по ЕНВД убрали реквизит "МП". Поэтому заверять декларацию печатью больше не обязательно, даже если компания продолжает ее использовать.

Обратите внимание на коды ОКВЭД. Из Порядка заполнения было исключено упоминание про коды деятельности ОК 029-2001 (ОКВЭД). Значит ли это, что на титульном листе теперь нужно отражать коды по ОК 029-2014 (ОКВЭД2)? На сегодняший день нет. Ведь переходный период старых кодов ОКВЭД продлен до 1 января 2017 года, и в ЕГРЮЛ коды старые.

В декларации по ЕНВД для кодов ОКТМО отведено сразу несколько строк. Это нужно, чтобы обеспечить раздельный учет, если компания или предприниматель занимаются деятельностью, облагаемой ЕНВД, в разных местностях. При заполнении этого показателя, под который отводится одиннадцать знакомест, свободные клеточки можно оставить пустыми или поставить в них прочерки. Например, для восьмизначного кода по ОКТМО 12345678 в поле "Код по ОКТМО" записывается значение из одиннадцати символов "12345678 – – – ".

По строке 020 указывают сумму ЕНВД к уплате. Обратите внимание: его рассчитывают отдельно по каждому ОКТМО.

Если строк 010 и 020 будет недостаточно, то нужно заполнить два или несколько листов раздела 1 декларации.

Раздел 2 декларации ЕНВД

Раздел 2 заполняют отдельно по каждому виду предпринимательской деятельности. А если им занимаются в нескольких отдельно расположенных местах, то его заполняют отдельно по каждому из кодов ОКТМО. То есть если у компании есть два магазина в разных городах, то раздел 1 будет общий, а раздел 2 по каждому магазину - отдельный (п. 5.1 Порядка, утв. приказом ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353).

В разделе 2 есть строки 070-090, по которым рассчитывается налоговая база за каждый месяц отчетного периода. В расчет принимаются величина физического показателя в графе 2 этих строк и базовая доходность, скорректированная на коэффициенты К1 и К2. Они в этом случае указываются в графе 3 строк 050 и 060. Чтобы определить показатель для заполнения графы 4 строки 070, нужно перемножить показатели строк 040, 050, 060 и графы 2 строки 070 (подп. 7 п. 5.2).

Аналогично рассчитываются значения для заполнения графы 4 строк 080 и 090. Только в качестве четвертого множителя берутся значения графы 2 строк 080 и 090 соответственно, которые аналогичным образом перемножаются на коэффициенты и базовую доходность.

Если постановка на учет или снятие с учета в качестве плательщика ЕНВД случилась в средине месяца, то налоговую базу, указываемую в графе 4 по строкам 070-090, нужно скорректировать на количество отработанных календарных дней. В этом случае ее нужно разделить на количество календарных дней в соответствующем месяце и умножить на количество отработанных дней.

В строке 100 раздела 2 указывают величину вмененного дохода за отчетный квартал по соответствующему виду деятельности (подп. 8 п. 5.2 Порядка). Для этого значения графы 4 по строкам 070- 090 суммируются.

В разделе 2 есть строка 105 "Ставка налога". С 1 октября 2015 года у регионов есть право снижать ставку по ЕНВД с 15 до 7,5 % (ст. 346.31 НК РФ). Поэтому в строке 105 может стоять общая ставка 15 % или льготная ставка - от 7,5 до 15 %.

Показатель строки 110 с суммой исчисленного ЕНВД за налоговый период по новым правилам нужно определять, умножая налоговую базу (строка 100 раздела 2) на ставку налога (строка 105 раздела 2).

Раздел 3 декларации по ЕНВД в 2016 году

Предприниматели, не имеющие наемных работников, вправе уменьшить ЕНВД на всю сумму взносов, уплаченных в ПФР и ФФОМС, исчисленных исходя из стоимости страхового года (п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ). В то же время организации и предприниматели, выплачивающие наемным работникам зарплату, вправе уменьшить налог только в пределах 50 % от его суммы.

В декларации в связи с этим есть строка 005. В ней указывается признак налогоплательщика в зависимости от того, есть у него наемные работники, которым он платит зарплату, или нет. Соответственно 1 или 2.

В строке 010 раздела 3 указывается сумма исчисленного ЕНВД (сумма значений в строке 110 всех заполненных разделов 2 декларации).

Сумма страховых взносов с выплат работникам и сумма уплаченных страховых взносов индивидуальным предпринимателем за себя отражаются отдельно по строкам 020 и 030 соответственно (подп. 3, 4 п. 6.1 Порядка). Кроме страховых взносов, показатели строк 020 и 030 включают данные о пособиях по временной нетрудоспособности, выплаченные за счет работодателя за первые три дня болезни.

По строке 040 показывают общую сумму ЕНВД к уплате за квартал (подп. 5 п. 6.1 Порядка).

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно, и не займёт много времени, а вы будете в курсе полезной информации, которая нужна Вам для работы.

Рекомендации по теме

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:
×
Пожалуйста, войдите на сайт

Зарегистрируйтесь или войдите на сайт:

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться

Внимание!
Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Мы заботимся о качестве материалов на сайте и чтобы защитить авторские права редакции, мы вынуждены размещать лучшие статьи и сервисы в закрытом доступе.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
.... чтобы ознакомиться со сведениями
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.