Новые расходы, которые войдут в декларацию по УСН за 2015 год

3657
В прошлом году у компаний появились новые расходы. Теперь главбухам надо решить, какие из них включать в декларацию по УСН за 2015 год. Расскажем, что можно безопасно списать.

За 2015 год надо сдавать новую форму декларации по УСН. В ней для упрощенцев с объектом "доходы" предусмотрен один раздел, а для объекта "доходы минус расходы" - другой. Но сначала надо разобраться с расходами. Тем более что в прошлом году у компаний появились новые расходы: продавцы алкоголя подключались к ЕГАИС, владельцы грузовиков стали перечислять новую плату и т. п.

Новые расходы УСН

Плата за вред дорогам. С 15 ноября 2015 года владельцы грузовиков с разрешенной массой свыше 12 тонн перечисляют плату за проезд по федеральным трассам. В Минфине считают, что на УСН нельзя списать новый платеж, так как его нет в закрытом перечне затрат (письмо от 06.10.2015 № 03-11-11/57133). В то же время компания не вправе перевозить грузы без оплаты. А значит, сбор можно списать как расходы на транспортировку. Но такую позицию наверняка потребуется доказывать в суде, а практика пока не сложилась.

Договоры в у.е. В кризис многие компании переходят на договоры в у.е. Из-за скачков курсов валют возникают разницы.

С 2015 года из пункта 3 статьи 346.17 НК РФ убрали упоминание о том, что на упрощенке не учитывают суммовые разницы. Но пункт 5статьи 346.17 НК РФ, как и раньше, не разрешает переоценивать обязательства в валюте. По мнению Минфина, компания вправе списать всю сумму, если получила товар раньше оплаты, а курс повысился (письмо от 23.06.2015 № 03-11-03/2/36140). Например, товар на момент отгрузки стоил 70 рублей за 1 у.е., а компания оплатила его по курсу 76 рублей. Списать можно оплаченную сумму по курсу 76 рублей.

ЕГАИС. С 1 января 2016 года розничные продавцы алкоголя должны передавать данные в ЕГАИС. Поэтому уже в конце 2015 года нужно было закупить оборудование и софт. Для подключения необходимы: компьютер, отвечающий требованиям для работы с ЕГАИС, новый софт, pos-системы, сканеры и криптоключ JaCarta SE.



Активы дешевле 100 тыс. рублей можно списать сразу, если их начали использовать в 2016 году. Это правило касается сканеров и pos-систем. Стоимость софта и ключа можно списать единовременно после оплаты (подп. 19 п. 1 ст. 346.16. НК РФ).

Законные проценты. С 1 июня 2015 года поставщик вправе требовать законные проценты за отсрочку или рассрочку платежа, даже если о них не сказано в договоре (ст. 317.1 ГК РФ). Чиновники запрещают учитывать в расходах на упрощенке договорные пени, штрафы и неустойку (письмо Минфина России от 09.12.2013 № 03-11-06/2/53634). Но законные проценты - это плата за пользование деньгами. Такие расходы можно учесть после оплаты (подп. 9 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Что еще можно учесть в расходах УСН

Гарантия банка. Выдача гарантий относится к банковским услугам (п. 8 ст. 5 Федерального закона от 02.12.1990 № 395–1). А такие услуги названы в закрытом перечне расходов на упрощенке (подп. 9 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Списать их можно на дату оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Главное, подтвердить затраты. Для этого у компании должны быть платежки и договор банковской гарантии.

Рекламные каталоги. Каталоги с продукцией - это расходы на рекламу. Такие затраты можно учитывать на упрощенке (подп. 20 п. 1 ст. 346.16НК РФ). Списывать стоимость каталогов можно в периоде, в котором оплачиваются услуги по их изготовлению (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Вознаграждение посредников. ИП вправе поручить продажу товара сторонним «физикам» за вознаграждение (ст. 971, 972 ГК РФ). Эти вознаграждения можно учесть, так как они напрямую названы в закрытом перечне расходов на УСН (подп. 24 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Учесть затраты можно только после перечисления денег (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). У бизнесмена должны быть документы, подтверждающие оплату услуг, - платежки, выписки или квитанции.

Для учета расходов не важно, с какого именно счета предприниматель выплатил вознаграждение. Все деньги на лицевых и расчетных счетах являются его имуществом (определение Конституционного суда РФ от 04.06.09 № 1032-О-О, постановление Конституционного суда РФ от 17.12.96 № 20-П).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Все изменения с 2018 года

    Налоговые и бухгалтерские изменения с 2018 года

    Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2018 году

    МРОТ в России с 1 января 2018 года

    Производственный календарь 2018 при шестидневной рабочей неделе

    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам.Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль