Как рассчитать НДС по билетам, купленным в 2016 году

25464
С 1 января ставка НДС по железнодорожным перевозкам снизилась с 18 до 10 %. Но на сопутствующие услуги ставка не изменилась. Перевозчик пишет в билете лишь общую сумму НДС. Поэтому у бухгалтеров появились опасения, что расчет НДС неправильный.

С 2016 года командированные сотрудники стали приносить электронные билеты на поезд, из которых непонятно, как посчитан НДС. Одним таким документом поделилась наша читательница (см. образец ниже). На самом деле в билетах ошибки нет и с вычетами проблем не будет, подтвердили в ФНС.

Расшифровка НДС в билете

Пассажир платит не только за проезд, но и за услуги: питание, постельное белье, прессу. С 1 января проезд облагается по ставке 10 %, а услуги - как и раньше, по 18 %. Перевозчик пишет лишь общую стоимость билета и итоговый НДС. Чтобы расшифровать эту сумму, можно запросить справку в РЖД. Но это платная услуга - от 70 до 100 рублей.

Не обязательно прибегать к математическим расчетам и платить за справку. В книге покупок можно не разбивать НДС по ставкам, а записать общую сумму. Так считают опрошенные нами специалисты ФНС.

Если компания хочет проверить, что НДС посчитан правильно, можно сделать расчет НДС самостоятельно. Пример расчета можно скачать по ссылке в конце статьи.

НДС к вычету по железно-дорожным билетам

Вычеты НДС можно заявить лишь по услугам, которые относятся к облагаемой деятельности (п. 2 ст. 171 НК РФ). Как считают инспекторы на местах, это означает, что к вычету можно принять НДС с тех расходов, которые компания учитывает при расчете налога на прибыль. Например, Минфин не разрешает учесть питание, выделенное в билете отдельной строкой. Но стоимость сервиса можно списать (письмо от 20.05.2015 № 03-03-06/2/28976).

Обычно РЖД включает питание в сервисные услуги. Состав таких услуг зависит от класса обслуживания, который можно найти в верхнем углу электронного билета. Например, класс 1Р означает, что в стоимость входят питание и напитки, санитарно-гигиенический набор, пресса. Стоимость всех таких услуг можно списать, а значит, заявить вычет НДС.

Как регистрировать в книге покупок электронные билеты

В книге покупок надо зарегистрировать билет. В графе 15 записать его итоговую стоимость, а в графе 16 - общую сумму НДС (подп. «т», «у» п. 6 приложения 4 к постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137). Значение в графе 16, как правило, равно значению в графе 15, умноженной на ставку налога. Но если НДС рассчитан по разным ставкам, то это соотношение не будет соблюдаться.

В графу 2 надо записать код операции 23 (письмо ФНС России от 22.01.2015 № ГД-4-3/794@). В графу 3 - дату оформления и номер электронного билета (п. 6 приложения 4 к постановлению № 1137). Эти же данные надо перенести в графу 7.

В графу 9 нужно вписать наименование перевозчика - АО «ФПК» (см. образец 2). В графе 10 компания может заполнить ИНН перевозчика или поставить прочерк (письмо ФНС России от 18.08.2015 № ГД-4-3/14544).

Как рассчитать НДС по билетам, купленным в 2016 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Вложенные файлы



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Все изменения с 2018 года

    Налоговые и бухгалтерские изменения с 2018 года

    Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2018 году

    МРОТ в России с 1 января 2018 года

    Производственный календарь 2018 при шестидневной рабочей неделе

    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам.Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль